国税系统高端人才培训班阶段测试三试卷含参考答案版

1国税系统高端人才培训班阶段测试（三）试卷（总分150分时间120分钟）姓名_学号_成绩_一、单项选择题（每题的备选答案中，只有一个正确，请将所选答案的字母填入下表中。本项共30小题，每小题15分，共计45分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1关于贯彻依法治国理念的基本要求，下列哪一说法是不正确的（）A社会成员要知法、信法、守法、用法，这是依法治国方略实施的社会基础B依法治国需要与我国不同发展阶段的主要实践结合起来C实现依法治国的首要目的是运用法律手段加快解决公共卫生保障、文化教育、保障性住房等领域的现实问题D依法治国要求领导干部善于运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾和维护稳定参考答案C解析C项中，实现依法治国的首要目的是充分运用法律手段，保障我国经济的全面协调可持续发展。而不是加快解决公共卫生保障、文化教育、保障性住房等领域的现实问题。2公平正义理念是社会主义法治的价值追求。下列（）选项体现了公平正义理念。A某市公安局对年纳税过亿的企业家的人身安全进行重点保护2B某法官审理一起医疗纠纷案件，主动到医院咨询相关的医学知识，调查纠纷的事实情况，确保案件及时审结C某法院审理某官员受贿案件时，考虑到其在工作上有重大贡献，给予从轻处罚D某县李法官因家具质量问题与县城商场争执并起诉商场，法院审理后认为无质量问题，判决李法官败诉参考答案B解析本题考查公正正义的基本内涵和基本要求。对于A项，公安局应该做到平等对待当事人，不偏不倚，故对纳税过亿的企业家进行重点保护违反了平等原则。故A做法错误。B项中，法官主动咨询相关知识，调查事实情况，体现了司法能动主义，做法正确。C项中，法律面前人人平等，不能因为之前工作有重大贡献而给与从轻处罚，违反了“罪刑法定”原则。故C项做法错误。D项中，当事人对于案件有直接利害关系的应当采用回避措施。而D项并没有进行回避，故D项做法不对。本题答案为B。3党的十八届三中全会明确指出，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进（）现代化。到2020年，在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果，形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，使各方面制度更加成熟更加定型。A国家治理体系和治理能力B国家管理体系和治理能力C国家治理体系和管理能力D国家管理体系和管理能力参考答案A解析党的十八届三中全会提出“全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。”4十八届三中全会指出，推进法治中国建设普遍建立（）制度。A政府法律顾问B政府法律咨询C法律顾问D总法律顾问参考答案C解析决定在关于进一步健全宪法实施监督机制和程序中明确提出普遍建立法律顾问制度。5十八届三中全会强调，整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决问题，建立权责统一、权威高效的行政执法体制。A权责交叉、多头执法B权责不明、多头执法3C交叉管理、多头执法D权责交叉、多头管理参考答案A解析决定提出明确要求“整合执法主体，相对集中执法权，推进综合执法，着力解决权责交叉、多头执法问题，建立权责统一、权威高效的行政执法体制。6有特殊情况的，（）以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。A省、自治区、直辖市B设区的市、自治州C县（县级市）D税务所参考答案B答案解析征管法实施细则第八十六条规定有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法税务管理7判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是。A主营业务成本变动率B成本费用利润率C单位产成品原材料耗用率D存货周转率参考答案C答案解析单位产成品原材料耗用率指标的功能，是判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学征管法税务检查8纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期为（）A三年B五年C八年D十年参考答案B4答案解析征管法第五十二条规定因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。征管法实施细则规定第八十二条纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学征管法税款征收9下列说法正确的是（）A税务机关应按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费B税务机关可以向扣缴义务人支付代扣税款手续费，但不能支付代收税款手续费C税务机关可与扣缴义务人协商确定代扣、代收手续费数额D税务机关不需支付代扣、代收手续费参考答案A答案解析征管法第三十条规定税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法税务管理10除法律另有规定，税务机关征收税款，税收优先于（）。A债权B担保债权C无担保债权D抵押权参考答案C答案解析征管法第四十五条规定税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法税款征收11行政复议应当遵循的基本原则是（）。5A先行告知B情事变更C意思自治D合法、公开、公正参考答案D答案解析根据行政复议法的规定，行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用03知识点610281012属于行政复议法实施条例第一次作出规定的制度是（）。A推定撤销制度B和解调解制度C适当性审查制度D举证责任制度参考答案B答案解析根据行政复议法实施条例第五十条第一款规定，有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解一公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；二当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。行政复议法对此没有作出规定。因此，和解调解制度是行政复议法实施条例第一次作出规定的制度。试题难易度一般（02）适用范围国地税通用03知识点610281013若税务行政复议机关认定存在税务具体行政行为主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关可以决定（）。A驳回税务行政复议申请B确认该税务具体行政行为违法C维持该税务具体行政行为D撤销该税务具体行政行为，责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为参考答案D答案解析根据行政复议法第二十八条规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请6人在一定期限内重新作出具体行政行为主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用03知识点610285014从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取（）措施。A税收保全B强制执行C刑事拘留D没收财产参考答案B答题解析税收征管法第四十条规定从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施。试题难易度01适用范围03知识点610813015有人举报，某企业一直未办理税务登记手续而在某一村庄从事生产经营。税务机关发现后，核定其应纳税额，并责令该企业缴纳。但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（）。A扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产参考答案A答案解析征管法第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。试题难易度中7适用范围国地税通用知识点法学行政法征管法16税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请（）协调或者决定。A省级税务机关B共同的上级税务机关C国家税务总局D市级税务机关参考答案B答案解析税务稽查工作规程第十一条税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法税务稽查规程17以下哪一个不属于行政强制措施的种类（）。A限制公民人身自由B查封场所、设施或者财物C扣押财物D责令停产停业参考答案D答案解析中华人民共和国行政强制法第九条行政强制措施的种类（一）限制公民人身自由；（二）查封场所、设施或者财物；（三）扣押财物；（四）冻结存款、汇款；（五）其他行政强制措施。试题难易度较难适用范围国地税通用知识点法学行政强制法行政强制的种类和设定试题编号3328021218下列关于行政强制措施说法不正确的是（）。A违法行为情节显著轻微的，可以不采取行政强制措施B行政强制措施权可以委托C行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施8D行政机关应当依照法律、法规的规定实施行政强制措施参考答案B答案解析行政强制法第16条、17条。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法19某市国税局稽查局准备对北方鞋业公司拒不缴纳罚款的行为申请法院强制执行，但首先应当履行催告程序。2012年10月8日送达催告书，如果当事人仍不履行的，从（）之日，县国税局可以申请法院强制执行。A2012年10月11日B2012年10月13日C2012年10月15日D2012年10月19日参考答案B答案解析根据强制法第五十四条的规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务。催告书送达十日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学强制法申请法院强制执行20在简易程序中，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须（）。A报上级行政机关备案B报上级行政机关批准C报所属行政机关备案D报所属行政机关批准参考答案C答案解析中华人民共和国行政处罚法第三十四条规定，执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的决定21根据行政处罚法和税收法律、法规的规定，若某个体工商户逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，税务机关可以采取的措施有（）。A提请工商行政管理部门吊销其营业执照B限制其人身自由9C每日按罚款数额的3加收罚款D向人民法院起诉参考答案C答案解析中华人民共和国行政处罚法第五十一条规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施（一）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；（二）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（三）申请人民法院强制执行。试题难易度较难适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的执行22根据行政处罚法的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是（）。A省级税务机关制定的税收规范性文件B国家税务总局税收规章C财政部税收规章D省级人民政府规章参考答案A答案解析中华人民共和国行政处罚法第十四条规定，除本法第九条、第十条、第十一条、第十二条以及第十三条的规定外，其他规范性文件不得设定行政处罚。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的种类和设定23行政处罚罚款的收缴原则是（）A收缴罚款的机构可以作出罚款决定B作出罚款决定的行政机关原则上可以收缴罚款C如果行政机关出具罚款收据就可以收缴罚款D作出罚款的行政机关应当与收受罚款的机构相分离参考答案D答案解析中华人民共和国行政处罚法第四十六条规定，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离。试题难易度较难适用范围国地税通用10知识点法学行政处罚法行政处罚的执行24被许可人要求变更行政许可事项的，应当向（）行政机关提出申请；符合法定条件、标准的，行政机关应当依法办理变更手续。A作出行政许可决定的上级B受理行政许可申请的上级C作出行政许可决定的D受理行政许可申请的参考答案C答案解析中华人民共和国行政许可法第四十九条被许可人要求变更行政许可事项的，应当向作出行政许可决定的行政机关提出申请；符合法定条件、标准的，行政机关应当依法办理变更手续。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政许可法行政许可的实施程序25行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及（）适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。A项目的可行性B推行的重要性C存在的必要性D设置的合理性参考答案C答案解析中华人民共和国行政许可法第二十条行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价；对已设定的行政许可，认为通过本法第十三条所列方式能够解决的，应当对设定该行政许可的规定及时予以修改或者废止。行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。公民、法人或者其他组织可以向行政许可的设定机关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意见和建议。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政许可法行政许可的设定26下列选项中关于税务行政复议的管辖说法不正确的是（）。A对各级国家税务局作出的具体行政行为不服，向其上一级国家税务局申请行政复议11B对国家税务总局作出的具体行政行为不服，向国务院申请行政复议C对税务所作出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议D对稽查局作出的具体行政行为不服，向其所属税务局申请行政复议参考答案B答案解析依据税务行政复议规则的相关规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局社区行政复议。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法行政复议27根据税务行政复议规则,纳税人对什么事项不服，依法不能申请复议（）。A税务机关不予审批减免税B税务机关不予公开政府信息C税务机关不予精神损害赔偿D税务机关作出的税务行政指导行为参考答案D答案解析根据税务行政复议规则第十四条规定，税务行政复议的受案范围包括十二项。其中，不予行政赔偿、不予公开政府信息、不予确认纳税担保有效等均属于税务行政复议的受案范围。税务行政指导行为因为没有强制力，不属于税务行政复议的受案范围，纳税人不能对此申请复议。试题难易度一般（02）适用范围国地税通用03知识点610282028行政复议程序与行政诉讼程序既有区别又有联系，在制度设计上二者相衔接,正确的说法是（）。A凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人也都可以申请行政复议B行政复议程序是任何情况下所有行政诉讼的法定必经程序C凡是对复议决定不服的,相对人都可以提起行政诉讼D凡是相对人不首先申请复议的，即不能提起行政诉讼参考答案A答案解析根据行政复议法第五条规定，公民、法人或者其他组织对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼，但是法律规定行政复议决定为最终裁决的12除外。根据行政复议法、行政诉讼法的规定，相对人对复议决定不服的，不一定都可以提起行政诉讼；行政复议是法律规定的部分行政诉讼的法定必经程序。但是，凡能提起行政诉讼的行政争议，相对人都可以申请行政复议。试题难易度较难（03）适用范围国地税通用03知识点610281029根据行政复议法规定，以下说法中错误的是（）。A行政复议以申请人的申请为前提B对抽象行政行为不服也可以单独申请行政复议C行政复议可以采用听证审理方式D审判机关、检察机关不能行使行政复议权参考答案B答案解析根据行政复议法第七条规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请（一）国务院部门的规定；（二）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；（三）乡、镇人民政府的规定。因此，对抽象行政行为不服的，不可以单独申请行政复议。试题难易度较难（03）适用范围国地税通用（03）知识点610282030如果纳税人就纳税争议申请复议，那么，下列关于复议案件中的实体或者程序问题的说法中，正确的是（）。A、对纳税人提供的符合法律规定的抵押、质押、留置、定金、保证担保，作出征税决定的税务机关应当予以确认B、被申请人税务机关在对纳税人依法检查时，通过拍照获取的证据材料，不得作为复议机关支持具体行政行为合法性的证据C、因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的，障碍消除后申请期限重新计算D、税务行政复议机关作出不予受理决定书，可使用行政复议专用章参考答案D13答案解析根据税务行政复议规则第一百零三条规定，税务行政复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书，可使用行政复议专用章，并且行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。根据法律规定，税务机关在税务检查时有权通过拍照提取证据。留置、定金不属于纳税担保形式。因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的，障碍消除后申请期限继续计算。试题难易度较难（03）适用范围国地税通用03知识点6102850二、多项选择题（下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号填入下表中。本题共15小题，每小题2分，共计30分）题号12345678910答案题号1112131415答案1依法治国是社会主义法治理念的核心内容。根据宪法的规定，关于实施依法治国的要求，下列哪些选项是不正确的A落实宪法规定的“中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家”的原则B建立和完善以宪法为统帅的中国特色社会主义法律体系C建立以司法独立为基础的公正高效权威的司法体制D充分运用法律手段，在社会政治经济管理中确立“法律中心主义”的观念E依照体现人民意志和社会发展规律的法律治理国家参考答案CD选项A正确。宪法第5条第1款规定，中华人民共和国实行依法治国，建设社会主义法治国家。选项B正确。依法治国是法治国家的基本特征，也是我国社会主义法治的核心内容。坚持依法治国要求我们充分发挥依法治国方略在全面推进中国特色社会主义事业中的重大作用，实现法14律手段与其他社会治理手段和方式的有机结合。建立和完善以宪法为统帅的中国特色社会主义法律体系。选项C错误。司法公正价值的实现要以司法独立为基础，要维护我国法制的统一，必然要以司法独立为基础，建立统一的司法体系，保证法制的统一性。其表述不符合题干关于“法治”含义的要求。选项D错误。社会主义法治理念不认同“法律万能”的思想偏向，这与西方资本主义法治理论中片面、绝对化的“法律中心主义”具有重要区别。选项E正确。依法治国就是依照体现人民意志和社会发展规律的法律治理国家，而不是依照个人意志、主张治理国家。2十八届三中全会明确提出要维护宪法法律权威。宪法是保证党和国家兴旺发达、长治久安的根本法，具有最高权威。要。A进一步健全宪法实施监督机制和程序，把全面贯彻实施宪法提高到一个新水平B建立健全全社会忠于、遵守、维护、运用宪法法律的制度C坚持法律面前人人平等，任何组织或者个人都不得有超越宪法法律的特权D一切违反宪法法律的行为都必须予以追究E使宪法赋予公民更多的政治权利和政治自由参考答案ABCD解析决定提出，维护宪法法律权威。宪法是保证党和国家兴旺发达、长治久安的根本法，具有最高权威。要进一步健全宪法实施监督机制和程序，把全面贯彻实施宪法提高到一个新水平。建立健全全社会忠于、遵守、维护、运用宪法法律的制度。坚持法律面前人人平等，任何组织或者个人都不得有超越宪法法律的特权，一切违反宪法法律的行为都必须予以追究。3制定行政强制法的立法宗旨是。A规范行政强制的设定和实施B保障和监督行政机关依法履行职责C维护公共利益和社会秩序D保护公民、法人和其他组织的合法权益E国家行政意志的体现参考答案ABCD答案解析具体参见行政强制法第1条。试题难易度小适用范围国地税通用15知识点法学行政法行政强制法4税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有。A由于纳税人自身的组织状况发生变化B由于税务机关组织结构或管理方式的变化C由于税法的修订或调整D由于纳税人生产经营资金数量发生变化E因不可抗力造成的破坏参考答案ABCE答案解析由于纳税人生产经营资金数量发生变化不影响，不会引起税收法律关系变更。试题难易度中适用范围国地税知识点法学税法基本知识和原理5关于税法的解释，下列表述正确的有。A立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据B司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，它们的解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力。但原则上不能作为法庭判案的直接依据E税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释参考答案ABDE答案解析税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。试题难易度中适用范围国地税知识点法学税法基本知识和原理6在行政复议期间，申请人、第三人可以查阅被申请人提交的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，但是有例外。这些例外包括（）。16A涉及国家秘密B涉及商业秘密C涉及个人隐私D涉及外国人利益E涉及人民政府公务信息参考答案ABC答案解析根据行政复议法第二十三条第二款规定，申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。试题难易度一般（02）适用范围国地税通用03知识点610281072012年12月，某公司对县国税局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县国税局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县国税局责成其提供纳税担保。就该公司与县国税局的纳税争议，下列说法正确的是（）A如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款B如该公司不提供纳税担保，经批准，税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品C如该公司对应纳税额发生争议，应先依税务局的纳税决定缴纳税款，然后可申请行政复议，对复议决定不服的，可向法院起诉D如该公司对税务局的税收保全措施不服，可申请行政复议，也可直接向法院起诉E如该公司不提供纳税担保，税务局可直接扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品参考答案BCD解析1、对是否纳税、缴纳税款的金额有争议的，处理原则如下（1）由纳税人先缴纳税款及滞纳金或提供相应的担保（先履行）；（2）向上一级税务机关申请行政复议（复议前置）17（3）对行政复议结果不服的，才能向法院起诉。未经复议，法院不予受理诉讼，未经纳税或解缴税款又不提供担保的，税务机关不受理复议申请。2、处罚争议对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施、保全措施不服的，或复议或起诉。8纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。A陈述权、申辩权B申请行政复议C提起行政诉讼D拒绝履行决定E协议分阶段履行税务机关作出的决定参考答案ABCE答题解析税收征管法第八条规定纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。行政强制法第四十二条规定实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。执行协议应当履行。当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行。试题难易度03适用范围03知识点61081109行政机关在行政管理过程中，出现下列情形时，可以依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制。（）A为制止违法行为B为防止证据损毁C为避免危害发生D为控制危险扩大18E为维护经济秩序参考答案ABCD答案解析具体参见行政强制法第2条第2款。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法10下列选项中关于公告送达说法正确的是（）。A同一送达事项的受送达人众多可以采取公告送达B被送达人下落不明时可以采取公告送达C公告送达税务行政处罚决定书时，自公告之日起满30日视为送达D直接送达税务文书有困难时可以采取公告送达的方式E公告送达税务行政处罚决定书时，自公告之日起满15日视为送达参考答案AB答案解析依据征管法实施细则第101条106条、行政处罚法第40条以及民事诉讼法第84条的相关规定。试题难易度大适用范围国地税通用知识点法学行政法法律文书的送达11根据行政复议法，下列申请复议的案件中,不属于行政复议受案范围的有（）。A对强制企业兼并的决定不服而申请复议的案件B对免职人事处理决定不服而申请复议的案件C对不予颁发许可证不服而申请复议的案件D对变更土地承包合同不服而申请复议的案件E对制定行政法规设定行政强制不服而申请复议的案件参考答案BE答案解析根据行政复议法第八条规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。作出免职人事处理决定属于内部行政行为，制定19行政法规设定行政强制的行为属于行政立法行为，都不属于行政复议受案范围。强制企业兼并、不予颁发许可证、变更土地承包合同均为具体行政行为，属于行政复议受案范围。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用03知识点610282012规范税务行政裁量权的基本要求包括（）A合法裁量行政处理B合理裁量C公正裁量D程序正当E公开透明参考答案ABCDE解析见国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见国税发201265号13税务行政复议机关决定撤销、变更或者确认税务具体行政行为违法，适用于什么情形（）。A税务具体行政行为主要事实不清、证据不足B税务具体行政行为适用依据错误C税务具体行政行为违反行政机关内部工作规程D税务具体行政行为构成滥用行政职权E税务具体行政行为明显不当参考答案ABDE答案解析根据税务行政复议规则第七十五条第一款（三）规定，具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为1主要事实不清、证据不足的；2适用依据错误的；3违反法定程序的；4超越职权或者滥用职权的；5具体行政行为明显不当的。因此，违反行政机关内部工作规程，不构成违反法定程序。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用（03）知识点610285014根据税务行政处罚听证程序实施办法的规定，下列说法正确的有（）。20A税务机关作出较大数额的罚款、吊销税务行政许可证件、没收违法所得、停止办理出口退税决定之前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知有要求举行听证的权利B当事人应当在收到行政处罚告知书之日起5日内向税务机关提出听证要求，逾期不提出的视为放弃权利C当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人的听证要求之日起15日内举行听证D对应当进行听证的案件，当事人提出听证要求而税务机关不组织听证的，行政处罚决定不能成立E听证程序中的辩论先由本案调查人员发言参考答案CDE答案解析税务行政处罚听证程序实施办法第三条税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。第四条要求听证的当事人，应当在送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。第五条税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将送达当事人，通知当事人举行听证的时间，地点，听证主持人的姓名及有关事项。当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后5日以内，可以申请延长期限。申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。试题难易度较难适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的决定15根据行政处罚法及有关规定，税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A50000元罚款B停止办理出口退税C扣押应纳税商品、货物D调取当年度涉税账簿资料21E吊销税务行政许可证件参考答案BCD答案解析税务行政处罚听证程序实施办法第三条税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达，告知当事人已经查明的违法事实，证据，行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的决定三、判断题（判断每题的正误，正确的打“”，错误的打“”，请将答案填入下表内。本项共20小题，每小题15分，共计30分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1税法只调整国家与纳税人之间的法律关系，不调整国家机关之间的法律关系。（）参考答案错误答案解析税法既调整国家机关与法人或自然人之间的法律关系，也调整国家机关之间的法律关系；2某市国家税务局征管处（科）具有税收执法主体资格。（）参考答案错误答案解析执法主体法定是执法主体合法性原则之一。根据法律规定，目前我国的税收执法主体主要包括国家税务总局、各地国家税务局和地方税务局、税务分局、税务所。根据税收征收管理法实施细则的规定，省以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体的资格。22试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学税法基本知识和原理3对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。（）参考答案正确答案解析税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第二十条规定对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立；当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法其他4从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（）参考答案正确答案解析征管法第七十二条规定从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法税款征收5当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，税务机关可以进行缺席听证。（）参考答案错误答案解析税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第十二条规定当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。听证应当予以终止。试题难易度容易适用范围国地税通用知识点法学征管法其他6税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，包括纳税人、扣缴义务人欠税情况。（）23参考答案错误答案解析税收征管法第四十五条税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法税务稽查规程、征管法7当事人对县国税局稽查局作出的加处罚款的行政行为不服，当事人应当向县国税局申请行政复议。（）参考答案错误答案解析参见税务行政复议规则第19条对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。试题难易度大适用范围国地税通用知识点法学行政法行政复议8行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。（）参考答案正确答案依据根据税务行政复议规则第九十一条规定，行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。试题难易度较难（03）适用范围国地税通用（03）知识点61028509行政复议期间行政复议机构发现法律、法规、规章实施中带有普遍性的问题，可以制作行政复议意见书，向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。（）参考答案错误答案依据根据行政复议法实施条例第五十七条的规定，行政复议期间行政复议机关发现被申请人和其他下级税务机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的，可以制作行政复议意见书。有关机关应当自收到行政复议意见书之日起60日内将纠正相关行政违法行为或者做好善后工作的情况报告行政复议机关。行政复议期间行政复议机构发现法律、法规、规章实施中带有普遍性的问题，可以制作行政复议建议书，向有关机关提出完善制度和改进行政执法的建议。行政复议机构只能制作行政复议建议书试题难易度一般（02）24适用范围国地税通用（03）知识点610285010公民认为某具体行政行为侵犯其合法权益的，必须自知道该具体行政为之日起60日内提出行政复议申请。（）参考答案错误答案解析根据行政复议法第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政为之日起60日内提出行政复议申请。但是，法律规定的申请期限超过60日的除外。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用03知识点610283011经税务行政复议机构准许和解，申请人仍可以同一事实和理由再次申请税务行政复议。（）参考答案错误答案解析根据行政复议法实施条例以及税务行政复议规则第八十八条规定，经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。试题难易度容易（01）适用范围国地税通用03知识点610283012对于非从事生产经营的纳税人不履行缴纳税款义务的，税务机关只能申请人民法院强制执行。（）参考答案正确答案解析具体参见行政强制法第53条的规定。试题难易度大适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法13A律师事务所因未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未按期缴纳税款，税务机关可以依照法定程序，对该律师事务所采取强制措施。（）参考答案错误答案解析律师事务所不是从事生产经营的纳税人，因此不能对其采取强制措施。25试题难易度大适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法14在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定。（）参考答案正确答案解析行政强制法第37条。试题难易度小适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法15行政强制法规定行政强制措施包括冻结存款和汇款，所以，税务机关在采取税收保全措施时，可以冻结纳税人的汇款。（）参考答案错误答案解析征管法并没有赋予税务机关冻结纳税人的汇款的权利。试题难易度中适用范围国地税通用知识点法学行政法行政强制法16对违反法定程序作出准予行政许可的，作出行政许可决定的行政机关可以依据职权，撤销行政许可。（）参考答案正确答案解析中华人民共和国行政许可法第六十九条有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可（一）行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；（二）超越法定职权作出准予行政许可决定的；（三）违反法定程序作出准予行政许可决定的；（四）对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；（五）依法可以撤销行政许可的其他情形。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。试题难易度较难适用范围国地税通用26知识点法学行政许可法行政许可的实施程序17行政机关作出的准予行政许可的决定，应当予以公开，与本许可无关的公民、法人或者其他组织有权查阅，但必须经过有关单位的批准。（）参考答案错误答案解析中华人民共和国行政许可法第四十条行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅。试题难易度一般适用范围国地税通用知识点法学行政许可法行政许可的实施程序18行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人。（）参考答案正确答案解析中华人民共和国行政许可法第四十八条听证按照下列程序进行（一）行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；（二）听证应当公开举行；（三）行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；（四）举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利害关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；（五）听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。试题难易度难适用范围国地税通用知识点法学行政许可法行政许可的实施程序19行政机关对于重大违法行为给予较重的行政处罚时，在证据可能灭失的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行扣押证据。（）参考答案错误答案解析中华人民共和国行政处罚法第三十七条规定，行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先27行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。试题难易度较难适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的决定20行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在7日内按照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。（）参考答案正确答案解析中华人民共和国行政处罚法第四十条规定，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。试题难易度较难适用范围国地税通用知识点法学行政处罚法行政处罚的决定四、简答题（本项共3小题，每题计10分，共计30分）1行政复议期间复议终止的法定情形有哪些参考答案1申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。2作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权