银行会计课程设计总结

HUNANUNIVERSITY银行会计学课程作业2013年12月18日题目中国银行长沙分行会计实务处理小组第二组负责人王松专业班级2011级金融学三班学院名称金融与统计学院指导老师钟林超目录一课程设计目的1二设计步骤1（一）1（二）1（三）1（四）1三内容1（一）第一季度业务及处理1（二）第二季度业务及处理1（三）第三季度业务及处理2（四）第四季度业务及处理3（五）年度报表9四设计体会11附表组内分工1311课程设计目的通过对银行会计学的学习，我们了解了基本的银行会计处理理论与实务。但是，掌握书本知识还远远不能满足现实的处理需求，我们更需要把理论应用到实务中去。课程作业是培养这种能力的重要途径，通过编制处理银行实务，我们不但可以加深对银行会计理论的理解，还能熟悉银行会计处理流程，为我们日后就业打好基础。2设计步骤（一）选取中国银行长沙分行为会计主体，一年为编制期，年份为2012年。（二）通过编制银行实务，内容涵盖银行存款、贷款、票据结算、非票据结算、金融机构往来、损益等业务的核算。（三）根据以上业务做会计分录。（四）根据会计分录及入账流程流程，分期编制季度报表。（五）根据各期报表，编制年度报表。3内容（1）第一季度业务及处理1发生业务（1）1月1日，购入A公司2011年1月1日发行的3年期债券，其债券利息按年支付，到期还本。债券年利率5，该债券票面价值10000元。其公允价值11000元，支付购买费用500元。甲银行购入该债券（购入时其上年利息尚未支付）用于短期内交易需要。借交易性金融资产成本10500应收利息500投资收益500贷存放中央银行款项11500（2）1月3日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。借贷款本金200000贷吸收存款活期存款新型百货公司户200000（3）1月7日，开户单位塑料厂还去年7月7日借入的短期贷款500000元，月利率为405，贷款本息一并归还。应收利息50000405612150（元）借吸收存款活期存款服装厂户512150贷贷款本金服装厂短期贷款户50000应收利息12150（4）1月8日，储户肖钢支取2500元。借吸收存款活期储蓄存款肖钢户2500贷库存现金2500（5）1月15日肖钢在中国银行长沙分行开户，存入10000元。2借库存现金10000贷吸收存款活期储蓄存款肖钢户10000（6）2月1日，向借款人制药厂收取贷款利息34000元。借吸收存款活期存款制药厂户34000贷利息收入34000（7）2012年2月1日，甲银行购买了C公司在2014年1月1日到期的债券，面值为1000000元，票面利率为4。该债券一年支付一次利息，到期还本。甲银行实际支付990000元，其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分为持有至到期投资。根据EXCEL表格中IRR函数计算得出实际利率7。借持有至到期投资成本（面值）1000000应收利息40000贷存放中央银行款项990000持有至到期投资利息调整50000（摊余成本970000）（8）2012年2月5日收到C公司债券利息40000元。借存放中央银行款项40000元贷应收利息40000元（摊余成本950000）（9）2月5日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400000元，本金600000元，应收利息25000元，已计提贷款损失准备100000元。借吸收存款新百货公司户400000贷款损失准备100000资产减值损失125000贷贷款已减值600000应收利息25000102月5日,我行从二级市场购入B公司股票50000股，划分为可供出售金融资产，每股买价10元，同时支付相关税费10000元。借可供出售金融资产成本510000贷存放中央银行款项510000（11）2月10日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700000元，利息40000元确实无法收回，经批准转销。借贷款损失准备740000贷贷款已减值740000（12）3月1日，本行向三一重工发放一笔1000万贷款，三一重工实际收到950万，贷款合同年利率为10，期限3年。利息按年收取，到期一次偿还本金。950100/1R100/1R21100/1R3用EXCELIRR函数解得实际利率R123月1日发放贷款借贷款本金1000万贷吸收存款活期存款三一重工户950贷款利息调整50万摊余成本100050950万3133月1日，我行收到A公司上年利息。借存放中央银行款项500贷应收利息500（14）3月2日，马先生提来李先生500元转账支票及进账单，请求入账批准后办理借吸收存款活期储蓄存款李先生户500元贷吸收存款活期储蓄存款500元（15）3月4日，湖南电机厂提来湖南某锅炉厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额280000元，本日到期，本行（开户行）从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取240000元，其余作为逾期贷款借吸收存款活期存款锅炉厂户24000000元逾期贷款锅炉厂户4000000元贷活期存款电机厂户28000000元（16）3月4日李某持100美元来银行兑换人民币。设业务发生时美元现钞买入价76630。其会计分录为借库存现金USD100贷货币兑换美元户USD100借货币兑换人民币户76630贷库存现金76630（17）3月6日，某外贸公司向银行购买10,000美元支付进口货款。设业务发生时美元汇卖价7531。其会计分录为借吸收存款活期存款某外贸公司户75,310贷货币兑换人民币户753175,310借货币兑换美元户USD10,000贷汇出汇款USD10,000（18）3月8日，储户肖钢支取2500元。借吸收存款活期储蓄存款肖钢户2500贷库存现金2500（19）3月9日我行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金100000元，中国人民银行审核无误后，从其存款账户中支付。借库存现金100000贷存放中央银行款项备付金存款户100000（20）3月10日，B公司宣告发放现金股利，每股02元。借应收股利10000贷投资收益10000（21）3月10日，我行购买了C公司在2014年1月1日到期的债券，面值为1000000元，票面利率为4。该债券一年支付一次利息，到期还本。甲银行实际支付990000元，其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分为持有至到期投资。根据EXCEL表格中IRR函数计算得出实际利率7。借持有至到期投资成本（面值）1000000应收利息40000贷存放中央银行款项990000持有至到期投资利息调整500004（摊余成本970000）（22）3月15日，我行为客户机械厂电汇资金100000元给中国银行北京分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇。借吸收存款活期存款机械厂户100000贷清算资金往来100000232012年3月15日，收到B公司发放的现金股利10000元。借存放中央银行款项10000贷应收股利10000（24）3月17日，我行营业终了发生出纳长款400元，原因未明，经会计主管批准后列账。经查明原因，银行少付开户单位湖南大学300元，另100元确实无法归还，经批准列作银行收益。借库存现金400贷其他应付款出纳长款400经批准转销时借其他应付款出纳长款400贷营业外收入出纳长款收入100吸收存款活期储蓄存款湖南大学户300（25）2012年3月31日，该债券公允价值12000元。借交易性金融资产公允价值变动1500贷公允价值变动损益1500（26）3月20结息，将利息转入储户肖钢账户。20日借利息支出625贷应付利息62521日借应付利息625贷吸收存款活期储蓄存款肖钢户625（27）3月25日，收到C公司债券利息40000元。借存放中央银行款项40000元贷应收利息40000元（摊余成本950000）积数100006175002625000（元）利息625000（0330）625（元）282012年3月31日，B公司股票市价为每股9元。借资本公积其他资本公积60000贷可供出售金融资产公允价值变动60000292012年3月31日，该债券公允价值12000元。借交易性金融资产公允价值变动1500贷公允价值变动损益1500（30）3月20日，有客观证据表明三一重工发生严重财务困难，我行据此认定对三一重工的贷款发生了减值，并预计2013年3月1日将收到利息40万，2012年和2015年各收到80万利息，到期还本800万。净现值40/1R80/1R2880/1R372586万应确认贷款减值损失9507258622414万借资产减值损失22414万贷贷款损失准备22414万5摊余成本9502241472586万第一季度科目汇总科目加总余额试算资产类借110000105000110000库存现金贷500005000借142000001236000014200000贷款贷184000001840000借80000080000应收利息贷11765037650117650借8400000840000贷款损失准备贷224140014014002241400借000利息调整贷500000500000500000借90500090500存放中央银行款项贷260150025110002601500借200000018999002000000持有至到期投资贷1001000100100借135001350013500交易性金融资产贷000借000应收股利贷100001000010000借510000450000510000可供出售金融资产贷60000060000借000公允价值变动损益贷300030003000负债类借25137360025137360吸收存款贷377115725512574212553771157255借5062550050625应付利息贷6250625借4000400其他应付款贷4000400损益类借625625625利息支出贷000借000利息收入贷3400034000340006借236640023664002366400资产减值损失贷000借500500500投资收益贷000共同类借766307663货币兑换贷7531074543775310借000清算资金往来贷110000110000110000权益类借600006000060000资本公积贷000试算平衡298E09（2）第二季度业务及处理（1）4月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后办理。借贷款本金塑料厂抵押贷款户300000贷吸收存款塑料厂户300000（2）4月2日李鸿持通知及个人身份证来行领取其信汇款7000元，银行审核无误后付现。借应解汇款7000贷库存现金7000（3）4月5日，预提借款人制药厂贷款利息34000元。借应收利息34000贷利息收入34000（4）4月6日，本行向合约印刷厂户购进支票9000元借营业费用9000元贷活期存款印刷厂户9000元（5）4月7日，提取湖南锅炉厂逾期贷款利息罚息4000000053162000元借活期存款锅炉厂户62000元贷活期存款电机厂户62000元（6）4月8日，某外贸公司向我行购买10,000美元。设业务发生时美元汇卖价7531。其会计分录为借吸收存款活期存款某外贸公司户75,310贷货币兑换人民币户75,310借货币兑换美元户USD10,000贷吸收存款活期存款某外贸公司户USD10,000（7）4月16日，存入中国人民银行现金300000元。借存放中央银行款项备付金存款户3000007贷库存现金300000（8）4月20日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国建设银行南京分行委托收款50000元，收款人为我行开户单位纺织厂。借清算资金往来50000贷吸收存款活期存款纺织厂户50000（9）4月25日，我行与其他商业银行第一次票据交换，其中我行提出转账支票5张，金额4000元；提出进账单3张，金额2100元；提入转账支票6张，金额8000元；提入进账单5张。金额6500元。借吸收存款活期存款付款人户10100存放中央银行款项400贷吸收存款活期存款收款人户10500（10）5月4日，从中国农业银行长沙分行拆借资金1500000元，确定拆借期限为10天，月利率为087。借存放中央银行款项1500000元贷拆入资金1500000元（11）5月14日，我行归还拆借资金本息。借拆入资金1500000元利息支出435元贷存放中央银行款项1500435元（12）5月16日从定期存款账户转入活期储蓄存款账户2000元。借吸收存款定期储蓄存款肖钢户4000贷吸收存款活期储蓄存款肖钢户4000（13）5月26日，本行通过湖南大学背书得到2张长沙银行开出的银行承兑汇票，金额分别为10000元和50000000元，贴现利率为6，到期日为7月1日贴现金额10000/1636/360994036元50000000/1636/3604970178926元借贴现资产10000元贷吸收存款活期存款湖南大学户994036元利息收入5964元借贴现资产50000000元贷吸收存款活期存款湖南大学户4970178926元利息收入29821074元（14）6月1日肖钢要求销户，银行计算应付利息后支付本息。借利息支出572贷应付利息572借应付利息572贷吸收存款活期储蓄存款肖钢户572积数7506255695062516572450（元）利息572450（0330）572（元）借吸收存款活期储蓄存款肖钢户951197贷库存现金951197（15）6月1日，我行以13000元出售所购A公司债券。借存放中央银行款项130008贷交易性金融资产成本10500公允价值变动1500投资收益1000同时，结转公允价值变动损益借公允价值变动损益1500贷投资收益1500（15）6月10日收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元，原汇款人张翔。借清算资金往来7000贷应解汇款7000（16）我行6月25日向中国人民银行申请季节性贷款，金额1000000元，期限2个月，贷款月利率为1。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。借存放中央银行款项1000000贷向中央银行借款季节性借款1000000（17）6月30日，B公司股票市价下跌为每股8元，预计B公司股票还将继续下跌。借资产减值损失110000贷资本公积其他资本公积60000可供出售金融资产公允价值变动50000户名肖钢账号利率月息03单位元第二季度科目汇总科目加总余额试算资产类库存现金借0002009借方贷方余额月日摘要位数位数借贷位数日数（天）积数115现存10000贷1000061610000318提现2500贷750021500020结息贷75006362500021利息转存625贷75062556420350516转存2000贷9506251615210061支付利息572贷95119761提现95119709贷316511973165119731651197借300000300000300000贷款贷000借340003400034000应收利息贷000借000贷款损失准备贷000借000利息调整贷000借281340013129652813400存放中央银行款项贷150043501500435借000持有至到期投资贷000借000交易性金融资产贷120001200012000借000应收股利贷000借000可供出售金融资产贷500005000050000借150015001500公允价值变动损益贷000借500100005001000050010000贴现资产贷000负债类借16092197016092197吸收存款贷501472353449986313375014723534借5720572应付利息贷5720572借000其他应付款贷000借150000001500000拆入资金贷150000001500000借000向中央银行借款贷100000010000001000000借700007000应解汇款贷700007000损益类借440724407244072利息支出贷000利息收入借00010贷332270383322703833227038借110000110000110000资产减值损失贷000借000投资收益贷250025002500借900090009000主营业务成本贷000共同类借000货币兑换贷753107531075310借570005700057000清算资金往来贷000权益类借000资本公积贷600006000060000试算平衡384171E09（3）第三季度业务及处理（1）7月4日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20000元。不进行账务处理。（2）7月10日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500000元，应收利息20000元。借贷款已减值520000贷贷款本金500000应收利息20000（3）7月20日收款人王某向代理付款行（本行）提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额7500元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行借清算资金往来7500元贷应解汇款王某7500元借应解汇款王某7500元贷库存现金7500元（4）7月25日，某医药公司汇款，开立中国银行银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在本省代理付款行（本行）所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元借清算资金往来31000元贷吸收存款活期存款生物制药厂户31000元（5）7月30日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1500000元，应收11利息80000元。借贷款已减值1500000应收利息80000贷贷款损失准备1580000借吸收存款活期存款油漆厂户1580000贷贷款已减值1500000利息收入80000（6）108月2日我行开户单位纺织厂办理信汇业务，汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂，支付货款6000元，通过同城农业银行将款项转汇。借吸收存款活期存款纺织厂户6000元贷存放中央银行款项6000元（7）8月10日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行上海分行托收商业汇票款60000元，收款人为开户单位造纸厂。借清算资金往来60000贷吸收存款活期存款造纸厂户60000（8）8月20日开户单位宏兴玻璃厂提交信汇凭证一份，金额32000元，汇往异地某工商银行的开户单位即达运输公司清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。借吸收存款活期存款宏兴玻璃厂户32000贷清算资金往来32000（9）8月25日李四提交信汇凭证及现金5000元，汇给异地中国工商银行王刚归还欠款，银行审核无误办理转账。甲工商银行借库存现金5000贷应解汇款5000（10）8月25，归还6月25日向中国人民银行借款的本金和利息。借向中央银行借款季节性借款1000000利息支出2000贷存放中央银行款项1002000（11）8月29日收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。借吸收存款活期存款新兴百货户500000贷清算资金往来500000（12）9月1日收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额5200元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。借清算资金往来5200贷吸收存款活期存款乳品厂户5200（13）9月10日，借款人王刚以现金支付贷款本金50000元，利息2300元。借库存现金52300贷贷款本金50000利息收入（应收利息）2300（14）9月20日，湖南大学提来湖南某餐饮公司为承兑申请人的银行承兑汇票12一张，面额3000000元，本日到期，本行（开户行）从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取2200000元，其余作为逾期贷款借吸收存款活期存款某餐饮公司户2200000元逾期贷款某餐饮公司户800000元贷吸收存款活期存款湖南大学户3000000元（15）9月27日开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款13000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。借吸收存款活期存款乳品厂户13000贷存放中央银行款项13000第三季度科目汇总科目加总余额试算资产类借573004980057300库存现金贷750007500借28200007700002820000贷款贷205000002050000借800005770080000应收利息贷22300022300借000贷款损失准备贷158000015800001580000借000利息调整贷000借000存放中央银行款项贷100800010080001008000借000持有至到期投资贷000借000交易性金融资产贷000借000应收股利贷000借000可供出售金融资产贷000借000公允价值变动损益贷000负债类吸收存款借43310001221800433100013贷310920003109200借200020002000应付利息贷000借000其他应付款贷000借000应解汇款贷500050005000借100000010000001000000短期借款贷000损益类借000利息支出贷000借000利息收入贷800008000080000借000资产减值损失贷000借000投资收益贷000共同类借000货币兑换贷000借1037000103700清算资金往来贷532000428300532000权益类借000资本公积贷000试算平衡0（4）第四季度业务及处理（1）10月4日我行开户单位制药厂电汇10000元，收款单位是在中国银行乙地分行开户的制造厂。通过工商银行乙地支行转汇。借吸收存款活期存款制药厂户10000元贷清算资金往来10000元（2）10月6日我行为开户单位汽车厂收取委托收款资金9000元，付款人在丙地农业银行分行开户，通过丙地工商银行转汇。借清算资金往来9000元贷吸收存款活期存款汽车厂户9000元（3）10月9日我行为开户单位冶炼厂收取货款17700元，付款人在乙地农业银行分行开户，通过甲地农业银行转汇。14借存放中央银行款项17700元贷吸收存款活期存款冶炼厂户17700元（4）10月12日，湖南大学存入现金100000元借库存现金100000贷吸收存款活期储蓄存款湖南大学户100000（5）10月15日，湖南大学提取现金，开出现金支票，金额30000元。借吸收存款活期储蓄存款湖南大学户30000贷库存现金30000（6）10月15日借给建设银行某分行资金1800000元，确定拆借期限为15天，月利率为085。借拆出资金1800000元贷存放中央银行款项1800000元（7）10月20日开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元，逾期15天支付，每天计收05的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国银行开户的收款人。赔偿金9000015005675借吸收存款活期存款通信公司户90675贷清算资金往来90675（8）10月28日开户单位汽车厂的托收承付货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。借吸收存款活期存款汽车厂户50000贷清算资金往来50000（9）10月30日该建设银行分行归还拆借资金及利息。借存放中央银行款项1800765元贷拆出资金1800000元利息收入765元（10）11月1日，湖南大学1年期定期存款到期结清本金500000元，利息15000元。借吸收存款定期储蓄存款湖南大学户500000应付利息15000贷吸收存款活期储蓄存款湖南大学户515000（11）11月2日收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额9500元，3天承付期满，办理划款手续。甲工商银行借吸收存款活期存款服装厂户9500贷清算资金往来9500（12）11月5日开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80000元，但该单位账户只有50000元。退回委托收款凭证等票据（13）11月15日营业终了发生出纳短款700元，原因未明，经会计主管批准后列账。认真查找原因后仍查不明白，按规定程序报损。借其他应收款出纳短款700贷库存现金70015经批准转销时借营业外支出出纳短款支出700贷其他应收款出纳短款700（14）11月23日，本行接到收款人黄某提交本票一份，金额为18000元，该本票系本行签发借开出本票18000元贷吸收存款活期储蓄存款黄某户18000元（15）12月1日以每股95元出售了所持有的B公司股票。借可供出售金融资产公允价值变动75000贷资本公积其他资本公积75000借存放中央银行款项475000投资收益70000贷可供出售金融资产成本510000公允价值变动35000同时借资本公积其他资本公积35000贷投资收益35000（16）12月5日，湖南某机械厂要求开出一张价值50000元的银行汇票，用于采购物资，批准后办理借吸收存款活期存款机械厂户50000元贷汇出汇款50000元（17）12月14日，李先生来本行领购支票60元，现金支付借库存现金60元贷手续费收入60元（18）12月20日，湖南某大学10000元银行承兑汇票到期借清算资金往来10000元贷贴现资产10000元（19）12月23日，马先生提来湖南某大学10000元转账支票，经查，其户头余额不足。罚款MAX1000005，10005，10001000元借吸收存款活期存款某大学户1000元贷营业外收入1000元（20）12月31日中国银行长沙分行有关各种存款账户期末余额合计数如下项目上期末余额本期末余额缴存比例财政性存款10000001500000100一般性存款300000002300000017分录借存放中央银行款项财政性存款户500000贷存放中央银行款项备付金存款户500000借清算资金往来7000000贷存放中央银行款项准备金存款户700000016（21）12月31日，确认购买C公司债券利息收入。借应收利息40000利息调整26500贷投资收益66500科目加总余额试算资产类借10006069360100060库存现金贷30700030700借000贷款贷000借400004000040000应收利息贷000借000贷款损失准备贷000借265002650026500利息调整贷000借279346502793465存放中央银行款项贷930000065065359300000借000持有至到期投资贷000借000交易性金融资产贷000借000应收股利贷000借000可供出售金融资产贷470000470000470000借000公允价值变动损益贷000借180000001800000拆出资金贷180000001800000借7000700其他应收款贷7000700借000贴现资产贷100001000010000负债类借2411750241175吸收存款贷659700418525659700借150001500015000应付利息贷000其他应付款借00017贷000借500000500000500000定期存款贷000借180001800018000开出本票贷000借000汇出汇款贷500005000050000损益类借000利息支出贷000借000利息收入贷765765765借000资产减值损失贷000借35000035000投资收益贷665003150066500借700700700营业外支出贷000借000手续费及佣金收入贷606060借000营业外收入贷100010001000共同类借000货币兑换贷000借701900068588257019000清算资金往来贷1601750160175权益类借000资本公积贷400004000040000试算平衡0资产负债表科目期初期末科目期初期末18现金及存放同业款项21,899,000,0000021898907648其中质押借款货币资金拆入资金17,540,000,0000017,540,000,00000其中客户资金存款交易性金融负债存放中央银行款项422,766,000,0000042275728743000衍生金融负债2,490,000,000002,490,000,00000结算备付金卖出回购金融资产款21,189,000,0000021,189,000,00000其中客户备付金吸收存款4,006,046,000,00000400598424274908贵金属49,000,0000049,000,00000代理买卖证券款拆出资金154,412,000,00000154,412,000,00000代理承销证券款交易性金融资产2,433,000,000002433001500应付帐款衍生金融资产12,146,000,0000012,146,000,00000应付票据37000买入返售金融资产71,167,000,0000071,167,000,00000预收款项应收利息17,069,000,0000017069036350预收保费应收保费应付手续费及佣金应收代位追偿款应付分保帐款应收分保帐款应付职工薪酬15,126,000,0000015,126,000,00000应收分保未到期责任准备金应交税费9,179,000,000009,179,000,00000应收分应付利息26,132,000,000002613201750019保未决赔款准备金应收分保寿险责任准备金代理业务负债应收分保长期健康险责任准备金预计负债1,802,000,000001,802,000,00000保户质押贷款应付赔付款定期存款应付保单红利发放贷款及垫款2,395,313,000,00000239532536000000保户储金及投资款存出保证金未到期责任准备金代理业务资产未决赔款准备金应收款项443,729,000,00000443,729,000,00000寿险责任准备金预付款项长期健康险责任准备金可供出售金融资产323,528,000,0000032352793000000长期借款持有至到期投资643,978,000,00000643,978,000,00000应付债券45,336,000,0000045336000000长期股权投资203,000,00000203,000,00000独立帐户负债存出资本保证金递延所得税负债存货其他负债27,409,000,0000027,409,000,00000固定资产48,820,000,0000048,820,000,00000负债合计4,298,065,000,00000429800222324908在建工程实收资本（或股本）224,689,000,00000224,689,000,0000020无形资产19,428,000,0000019,428,