中小企业内部控制案例【浅析中小企业内控制度】

中小企业内部控制案例【浅析中小企业内控制度】 【摘 要】目前我国中小型企业在迅速发展的过程中出现了很多问题，内部控制问题更为突出，内部控制存在的问题导致企业效率低下，不利于企业经济目标的实现，更严重的将会对企业发展产生阻碍。因此，为了避免上述问题，实现企业目标，保证企业良好正常运转，笔者将对于中小企业内部控制问题进行简要分析说明，希望能够提出合理建议。 【关键词】内部控制；失控；治理对策 一、企业内部制度的作用 （1）保证企业财产安全，避免流失。中小企业的管理过程中首先要确保的就是企业财产安全与完整。建立完善的内控制度可以有效地保护企业的资产的安全完整，避免企业资产流失。为企业的快速发展提供良好的基础。（2）确保会计信息的真实性和准确性。可靠、及时的会计报告及其他会计信息能够使企业的管理层及时而有效的作出企业经营战略调整，有利于企业决策以及对与企业运转和绩效的监督考察。（3）刺激企业重视效率的提高。完善的内部控制体系，能够有效地、充分地对企业各个职能部门以及人员进行监督、协调和考核，刺激企业各部门及人员履行自身职责、明确自身目标，从而可以有效的保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。 二、中小企业内控现有问题解析 （1）内部控制意识薄弱。我国中小企业一般以家庭式、作坊式存在，管理人员较多缺乏专业的知识，对于内控的作用和意义认识较浅。中小企业管理人员不愿将企业决策权较多的分散出去，而是愿意集中在自己或少数人手中，以此来建立一个便于自己管理、控制的领导层。而这一做法就造成了企业从上到下的内控制度缺失和不足。员工内控意识薄弱，大多数就职于中小企业的人员，常常对内部控制没有一个明确而深入的认识，往往仅限于表面的内部牵制和内部控制阶段，很多人依然认为内部控制就是内部监督。（2）内控制度不健全，内部控制目标不明确。制定内控制度首先要明确最基本的控制目标，根据目标去制定相关政策。但是，有很大一部分的中下企业对于内部控制的基本目标依然模糊。很多中小企业在建立内部控制制度时盲目效仿别人、制定时不切合实际、或者为了实施起来比较方便而未能细化内部控制制度的细枝末节。企业内部控制内容、范围的缺陷以及内部控制执行中存在的问题都影响了企业内控制度应有作用的发挥。 三、解决中小企业内控失控的对策 （1）提高企业对内控的认识，增强高管人员内控意识。企业管理者的经营理念以及决策方法影响着整个企业的发展，也影响企业员工对于企业和工作的认识。增强企业高管人员对于内部控制的认识和理解，让他们能够正确认识建立内部控制制度的重要性和必要性。让他们自发的带头遵守内部制度的条例，起到良好的带头作用。员工是内控制度的基层执行者，因此要大力度提高员工内控意识。唯有让员工自己认识到内部制度的重要性以及他们对于内控制度的意义，才有可能真正保证内控制度的顺利贯彻和实施。中小企业要加大培训和宣传力度，增强员工的内控意识，让员工了解内控的作用和重要性，并制定合理的内控制度，使员工真正参与到内控制定的建立和实施当中。（2）逐步完善内部控制制度。明确权责，实行不相容职务分离。不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。为了避免这些行为的发生，必须对不相容职务进行分离。其核心是内部牵制。要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，这就要求单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。加强内部控制的监督与考核。设立内部审计部门，对内控制度是否有效运行进行监督和考核。内部审计部门，要独立于企业其他部门，直接对企业负责。内部审计的职能不仅仅是对财务的审计，更重要的是对内部控制制度的的有效性进行检查。同时要开展内部控制的评审，从检查内控制度入手，督促其按规矩办事，对于内控制度中不合理的部分进行及时修正和改进。 当今，要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，关键是要靠良好的内控制度带动企业合理，健康运行，从而提高企业的竞争力，使企业在市场中逐渐壮大，发展起来。 参 考 文 献 1刘素珍关于企业内部控制自我评估的思考J现代商贸工业xx（7）：142143 2葛长银领导者会计学M北京：机械工业出版社，xx：165167 3吕安宁浅议现代企业内部控制制度的强化J沿海企业与科技xx（3）：6364 4王海玲关于优化公司治理和内部控