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文档简介

存货管理专项审计实施方案一、审计目标通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,充分利用信息系统,完善会计、出入库记录,确保存货管理全过程的风险得到有效控制。二、审计重点1、检查存货的管理制度及其执行情况;2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性;3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;4、存货管理信息系统的利用情况。三、审计内容（一）采购了解并记录存货采购的相关流程,是否有性价比调查,现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况,是否签订有合同。（二）入库及仓储（1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对,进行验收并在入库单上签字。（2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿,查看品名、数量、金额是否和入库单一致。（3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。（4）入库单是否连续编号和使用,作废入库单的处理情况。（5）财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。（6）仓库保管部门是否定期(至少每月)向财务部门提供当期入库汇总情况,以便财务部门核对明细账,确保存货记录及时完整。（三）出库（7）抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。（8）仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。（9）领料单是否连续编号和使用,作废的领料单的处理情况。（10）仓储部门是否及时向财务部门提供领料单,财务部门是否及时根据领料单进行账务处理。（11）是否采用先进先出法进行存货核算。四、调拨1、调拨时是否有调拨单,调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经办人、仓库保管人员签字确认。2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。五、盘存1、是否有定期盘存,至少每月一次。2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门是否有派人参加盘点。3、盘点结束后,仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或者盘盈是否有记录,是否及时报告并作
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