中小企业财务管理存在的问题与对策

.中小企业财务管理存在的问题与对策内容摘要中小企业现已成为我国国民经济发展的重要力量，其有效地完善了我国的社会主义经济体制。作为我国市场经济体系的重要组成部分，其的发展和成长也越来越受到各方面的关注。在我国的中小企业当中有许许多多企业忽视了财务管理的主要核心位置,在企业的高层当中对下属的思想管理相对较差,使企业的财务管理人员的作用没有能够充分的体现出来没有完全的发挥。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。本文主要以我国中小企业为对象,在探讨企业财务管理模式的构成内容,分析财务管理模式的影响环境和选择方法的基础上,系统地分析我国中小企业财务管理模式的现状和存在的问题,并提出了完善和发展我国中小企业财务管理模式的对策。关键词中小企业；财务管理；问题与对策ABSTRACT Small and medium-sized enterprises has become an important factor in the development of the national economy in our country, which effectively improved the socialist economic system of our country. As an important part of the market economy system in China, its development and growth is becoming more and more attention by all aspects. There are quite a lot of the small and medium-sized enterprises in our country enterprise ignored the main core position of financial management, the thought of the staff in the top of companies management are relatively poor, make the enterprise financial management personnel can not fully reflect the effect of not fully play. The main reason is the lack of an effective financial management mode. This article mainly to small and medium-sized enterprises in our country as the object, to explore the influence of enterprise financial management mode constitute content, analysis of the financial management mode, on the basis of the influence of the environment and the selection method, systematically analysis the current situation of our country small and medium-sized enterprise financial management pattern and the existing problems, and put forward the perfect and development countermeasures of Chinas small and medium-sized enterprise financial management mode.KEY WORDSmiddle and small-sized enterprises;financial management;problem and countermeasure 一、选题背景及意义 （一）选题背景 近十几年来，中小企业快速发展，其良好且迅猛的发展态势有效地完善了我国的社会主义经济体制。中小企业形式多样、数目丰富且覆盖了我国大量的行业和领域，与国民生活息息相关，极大地丰富了我国人民的物质和文化生活,而其提供的就业岗位和在诸多社会领域已经有着不可或缺的影响。但是，随着全球化的推进，以及世界分工的进一步加剧，各大跨国公司逐步进入我国的各行各业，给我国经济带来增长的同时，对于我国本土的私营中小企业带来了巨大的冲击。这些企业在过去的经营和发展中存在着诸多问题，这些问题在这种冲击下阻碍着中小企业的发展。在这些问题中，财务管理的问题尤为突出，研究中小企业的财务管理问题，挖掘其内在原因，并提出一些思路与建议，从而改善私营中小企业在这些方面的现状，使其能够在激烈的竞争中保持良好经营与协调发展。 （二）意义 中小企业在我国的地位不言而喻，为了促进其自身更好地发展从而推动我国经济的完善和蓬勃，在经济全球化中顺利与世界经济接轨，解决好它们的财务管理问题显得更是重中之重。只有重视财务管理，才能更好的完善中小企业的内部管理制度，降低企业成本，提高经济效益；有利于信用等级的提升，从而更好地融资与筹资；有利于企业投资，提高投资收益率等。这项问题一旦有了较好的应对方式，中小企业相当于注入一股源源不断地新鲜血液，在这股强力推动下的企业成长更是值得拭目以待。 二、有关国内外研究成果综述 （一）国内研究综述 学者郭富楚(1988）对企业财务管理方面的研究主要倾向于研究财务机制角度。他在上世纪八十年代中期对财务机制的相关问题进行了界定与讨论，为后来学者的研究打下了基础。但限于经济体制的影响，无法在全面的市场经济条件下对于其内在规律进行进一步研究。但是郭教授在财务机制方面的研究在我国相关研究中具有里程碑式的意义1。陈小红、郭声琨主编的中小企业融资（2000）是最早研究中小企业融资问题的专著之一，在专著中不仅系统地比较了国内外中小企业的融资状况，更基于直接融资和间接融资两角度，探讨了对中小企业有借鉴价值的融资方式等2。夏卫东（2010）总结了2010年之前学者们关于民营企业财务问题的研究，并发现中小企业存在的主要问题有融资困难，并建议企业要加强自身长期规划，积极参与推进社会信用体系建设，营造良好的诚信环境，增强风险防范能力。其次要健全系统有效的税收筹划风险控制体系，再次是利用网络建立完善对的财务信息系统，以支持财务控制系统对的高效运行。最后是要进行财务规范化3。 蒋才顺(2011）也认为中小企业存在融资困难、资金缺乏、管理模式僵化、管理模式陈旧，财务人员素质不高等问题4。郭楚虹(2013)认为，投资者要有正确的财务观，从态度上重视财务管理；在财务管理问题解决的详细措施上，要加强企业往来账款管理，确定会计核算主体，采用预算管理制度，提高企业财务人员素质等；另外，还提出实施一套有效的绩效考核体系5。刘均岩（2002）对于财务管理方面的研究主要是从宏观上对其运行机制进行讨论，研究具有一定的高度与深度，其研究框架对于后期的相关研究具有一定的指导意义，但是缺陷同样在于指导实践方面，刘均岩教授的研究对于我国企业的实践意义非常有限，在对策研究方面还需进一步完善6。楼德华、傅黎瑛（2005）认为，在加强中小企业财务管理方面，必须突破行业和所有制界限，合并、精简管理部门，建立企业的中小企业政府管理机构；树立财务管理在企业管理中的核心地位，建立健全中小企业财务预算体系和财务分析指标体系，加强中小企业内部财务控制7。黄慧欣（2008）认为，我国中小企业财务管理模式存在许多问题，缺乏科学的财务管理理念；财务管理目标不明确；财务组织机构不健全；财务责权过于集中；财务管理过程不规范；财务信息沟通能力较低。并提出完我国中小企业财务管理模式的问题的相应对策8。陈忠法（2012）认为，在加入WTO之后的中小型民营企业因为受到国际竞争的冲击与排挤，有融资困难、资金缺乏、产权单一等困难，为其扩大发展带来很大的障碍，企业的财务管理观念落后，模式跟不上时代的发展，财务人员素质相对较低，这些因素和条件都限制了中小民营去企业健康经营。故在财务管理系统方面的改革在中小民营企业中尤为重要，确立财务管理在中小民营企业管理中的核心地位9。 张亚薇（2012）认为，在加强中小企业财务管理中，主要是加强中小企业财务会计人员队伍建设，需要建立一套完善的奖惩制度、考核制度、财务人员定期培训以及财务岗位管理制度，实现对财务人员管理上的岗位职责明确和奖惩分明10。范龙、张玉华（2010）认为，企业财务管理机构设置应该简洁明了，不应该设置套多层次，这样才能明确责任，确保财务信息传递的准确性及时性，保证信息的有效执行11。马艳（2011）认为，成本管理在财务管理中尤为重要，企业应加强成本方面的管理，对于不必要的费用支出，应该严格把关，在降低成本费用的同时提高产品的质量，增大收入，减少不必要的资源浪费12。郑新娜（2011）认为，我国中小企业财务管理中存在的主要问题是：一、总体目标不清晰；二、影响因素模糊；三、利益相关者目标不同；四、对财务分析的认识太片面；五、分析方法不恰当。面对这些问题，她特别提出了对于相关者利益的维护，实现利润最大化，首先要协调所有者与经营者之间的冲突，兼顾到各个利益主体的利益13。王江欣、李健（2008）认为，实现企业财务管理目标，要促使企业最大限度地提高投资报酬率；对于企业内部管理，财务管理要对企业的盈利能力、筹资结构、利润分配进行分析，以评价企业的经营成果和财务状况，预测未来的发展趋势；实现财务信息化管理，要利用财务软件建立企业局域网，减少财务管理工作从大量繁杂重复的劳动解放出来14。赵林（2010）认为，中小企业的财务管理是企业增长的助推器，是企业经济平稳发展的重要力量，中小企业的财务管理关系着企业的稳定与发展。企业财务管理的地位是企业耐以生存的根本资本，管理好企业资本有助于企业清理现金流量，明确企业经营状况15。 林旭（2013）认为，企业财务管理存在的问题主要是:会计人员的配备不健全；资产管理疏松，财务控制薄弱；存货管理混乱，占用资金较大；筹资能力了差，资金短缺；缺乏科学的投资管理等16。邱敏（2014）认为，我国私营中小企业财务管理存在的问题主要有融资能力差，方式单一；管理薄弱、财务制度不健全；企业人员素质不高；成本控制不力，销售无预期，存货积压等。并提出建立科学的企业财务管理体系、加强同、融资管理方式的改进、建立企业财务分险控制机制、投稿财务人员整体素质等建议17。王思琪（2012)认为，中小企业财务管理特质主要是：中小企业财务管理目标是利润最大化；管理资源短缺是中小企业财务管理的基本特征；中小企业财务分险大于大型企业；中小企业资金不足且筹资困难等。而面对着一系列问题，特别提出了政府加强相关政策支持，加强金融支持，扩宽中小企业融资渠道18。郭琰（2012）认为，提高中小企业总体竞争能力最重要的一点就是努力提高中小企业的内部管理水平，认为企业应该改变会计职能，财会人员要更多的了解企业的各个方面，他们的工作精力主要作用于企业各项目的的计划与分析，而不仅仅是提供信息报告，并且讲更加广泛地参与企业的各项经营活动，在管理决策中发挥越来越大的作用19。袁满（2011）重点论述如何使中小企业可持续发展，摆脱中小企业短寿命运，并且论述了中小企业管理创新之一的绿色财务管理及其理念，特别提出政府通过加强税收建设、加强规范化管理，建立绿色认证制度、推动行业协会的协调发展来引导企业建立绿色财务管理机制20。 总之，国内关于中小企业财务管理问题的研究主要集中在融资方面，还有就是财务管理的模式方面。 （二）国外研究综述 在理论方面，Joseph ElStiglitz and Andrew Weiss(1981)在考察银行与企业信贷博弈过程中，引入不对称信息和道德风险因素，提出均衡信贷配给理论：银行尤其是大型银行贷款对象倾向与能够提供充足、有效抵押的企业或项目。而中小企业难以提高足够的抵押和担保，因此比较难获取商业银行信贷21。Hopwood(1994)认为，企业的财务管理以及会计方面的内在核心，不是单独区分与其他组织之外，其存在有一定的关联性，大至关系到整个社会系统环境中，企业的财务管理与经济社会的互利共存推动企业的发展，财务管理不仅是对企业经营活动的管理，更是对组织构建的完善22。Henri Fayol（1916）认为，企业要建立好完善的财务管理体系，必须加强员工与老板之间的沟通，即法约尔跳板理论，通过沟通使得上属与下级之间、员工与员工之间可以进行直接对话，通过之间的交流得出结论，并总结归纳上报协商，最终达到共识的过程23。 综上所述，国外研究的主要是在大背景下金融市场的运作问题，而对于企业内部的财务管理问题则关注的很少。在财务管理层方面，一般是先研究经理层次上的财务问题，其次考虑财务决策的问题。而在我国财务管理邻域内的研究则相对起步较晚，并且缺乏一定的系统性，更多的倾向与宏观邻域问题的探讨，许多中小企业的财务问题显著，中小企业当前面临的实际问题仍有不能解决的。参考文献：1郭富楚.财务专论M.丽信会计出版社，1998.2陈小红、郭声琨.中小企业融资M.高等教育出版社，2000.3夏卫东.民营企业财务问题研究综述J.财会研究，2010：101-102.4蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析J.大众科技，2011(03):127-129.5郭楚虹.中小企业财务管理问题研究D.财政部财政科学研究所，2013.6刘均岩.财务管理机制论M.中国财政经济出版社，2003.7楼德华，傅黎瑛.中小企业内部控制M.上海：三联书店出版，2005:52-56.8黄慧欣.我国中小企业财务管理模式研究D广州：广东工业大学，2008（05）.9陈忠法.浅谈我国中小民营企业财务管理存在的问题及对策J.东方企业文化,2012(11):63.10张亚薇.中小企业财务管理存在的问题及其对策研究D.长江工程职业技术学院学报,2012（02）.11范龙、张玉华.战略导向下企业财务管理体系研究J.山东教育学院学报,2010(06):63-67.12马艳.浅析进行财务管理的方法与途径J.商业文化月刊,2011(11):105.13