word 20103-设计文档集3-经济核算

长安大学 风与天幕2019 “东华科技-恒逸石化杯”第十三届全国大学生化工设计竞赛宁夏长城能化年产10万吨高纯VAM项目经济核算设计单位长安大学设计团队风与天幕队成员姓名周慧、吴雪雪、穆原冰、王艺凡、卢楷彬指导教师叶林静、罗钰、邢建宇、周昭辉、谈震2019年7月18日目录概述5第一章 投资估算61.1 投资估算编制说明61.2 投资估算编制依据71.3 建设投资估算71.3.1 估算方法71.3.2 固定资产81.3.3 无形资产171.3.4 递延资产181.3.5 预备费用181.3.6 建设投资汇总191.4 建设期利息191.5 流动资金201.6 项目总投资汇总20第二章 资金筹措212.1 资金来源212.2 银行贷款还款方式212.3 资金使用计划21第三章 产品成本和费用估算233.1 成本估算说明233.1.1 概述233.1.2 编制依据233.1.3 估算依据和说明233.2 产品总成本和费用估算243.2.1 概述243.2.2 原材料及辅助材料费243.2.3 燃料和动力费253.2.4 职工薪酬及福利费263.2.5 折旧费273.2.6 摊销费273.2.7 维修费283.2.8 管理费283.2.9 财务费283.2.10 销售费283.2.11 其他费用293.2.12 产品成本汇总29第四章 销售收入和税金估算314.1 销售收入估算314.2 税金估算32第五章 财务分析335.1 财务分析报表335.1.1 利润分配表335.1.2 财务损益表335.1.3 现金流量表345.2 财务分析指标375.2.1 盈利能力分析375.3 不确定性分析415.3.1 盈亏平衡分析41第六章 总结456.1 主要经济技术指标表456.2 能耗分析表47概述本项目为中国石化长城能源化工（宁夏）有限公司设计的一座资源化利用场内剩余乙炔和醋酸装置，并结合现有市场供需现状，拟建一座以乙炔、醋酸为主要生产原料的年产10万吨/年VAM合成分厂。厂址位于位于宁夏灵武市宁东能源化工基地中国石化长城能源化工（宁夏）有限公司所在工业园区内，占用土地152.4486亩，靠近铁路、公路、水路，交通运输方便，靠近产品下游市场，构成相应的产业链结构，产销有保障，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施以及相关的生产管理等设施。对本项目的经济分析分为两部分内容，一部分为利用Aspen Process Economic Analyzer 经济分析软件进行的初步经济分析，分析结果见“Aspen Process Economic Analyzer 初步经济分析源文件”中的“Result.xls”;另一部分为本章在软件分析的基础上，通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方 案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、 环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比 较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资 金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。 第一章 投资估算本工程项目可研报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及 合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运 输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施， 使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为2年，投产期为2年，生产能力分 别为全负荷的70%及90%，达产期为11年，项目寿命为15年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资 金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资 产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制说明1. 本项目年产10万t醋酸乙烯，副产3600t乙醛。2. 项目估算的对象为VAM合成系统、乙炔尾气合成乙醛系统、总分厂之间的物料及能量集成系统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报告编制、不确定分析等后续分析过程。1.2 投资估算编制依据1. 建设投资估算依据文件： 化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412文件 建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布 化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115 号 化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 2016年第 2、3、4期非标准设备价格信息 2019年第十一届全国大学生化工设计竞赛设计任务书长安大学“风与天幕”团队“2-设计图纸” 长安大学“风与天幕”团队团队初步设计说明书2.国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；3. 价格和取费参考的有关资料信息;4. 引进费用估算依据;5.外汇折算说明和引进相关税费说明；6. 化工工艺设计手册（第四版）;7. 财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.3 建设投资估算1.3.1 估算方法无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估 算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等; 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价;安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制;其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.3.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.2.1 设备购置费1. 主要设备费用对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到准确的价格。 对于非标准设备，材料价格参考 2016 年第 2、3、4 期非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下列公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5材料价格设备重量 A、反应器（总计1150万元）反应器的价格除与其钢材种类有关外，其制造精度以及生产性能、工艺条件等对其造价影响很大。因此，我们通过经验公式进行计算后，咨询具有工程经验的老师和工程师确定反应器的大致造价。列表如下：表1-1反应器价格表反应器位号设备名称数量重量/kg价格（万元）R101VAM合成反应器 217000800R102乙炔尾气合成乙醛反应器 113667300总计1100B、塔设备（总计2631万元）表1-2 塔设备价格表塔位号塔名称类型材料重量（kg）价格（万元）T101醋酸洗涤塔浮阀塔Q345R4713084.8T102水洗塔浮阀塔Q345R4597082.7T103乙醛粗分塔浮阀塔Q345R107556193.6T104醋酸粗分塔筛板塔Q345R238231428.8T105VAM精制塔浮阀塔Q345R237304427.1T106醋酸精制塔筛板塔Q345R7317771317.2T107乙醛精制塔填料塔Q345R5369396.6总计2631C、换热器（总计275.87万元）对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格， 同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算： 换热器材料价格=机架结构+换热面积单位换热面积价格 本项目拟采用江苏南京弗雷克斯换热设备有限公司的换热器，其单位换热面积价格集中在300元左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上4的系数，即换热器总价格。表1-3换热器价格表换热器位号换热器名称换热器型号换热面积（m2）价格（万元）E101醋酸蒸发器BES500-0.12-61-3/25-1 I619.32E102原料预热器BES750-0.12-40.8-4.5/25-240.86.90E103反应出口冷凝器BEM1000-0.5-614-6/25-261475.68E104醋酸洗涤塔加热器BEM273-0.12-2.7-2/25-12.72.32E105原料气回流加热器BEM273-0.5-2.4-2/25-12.42.29E106醋酸回流加热器BES200-0.15-16.6-4.5/25-116.63.99ETC103塔顶冷凝器BIU300-0.12-23.4-4.5/19-123.44.81ETR103塔釜再沸器BKU800-0.15-532-6/25-253265.84ETC104塔顶冷凝器BIU300-0.12-23.4-4.5/19-123.44.81ETR104塔釜再沸器BKU400-0.15-25-3/25-1255.00ETC105塔顶冷凝器BIU200-0.12-1.96-1/19-11.962.24ETR105VAM精制塔塔釜再沸器BKU273-0.15-2.7-2/25-12.72.32ETC106塔顶冷凝器BIU600-0.12-55.5-4.5/19-255.58.66ETR106醋酸精制塔塔釜再沸器BKU900-0.15-590-6/25-259072.80ETC107塔顶冷凝器BIU200-0.12-1.8-1/19-11.82.22ETR107乙醛精制塔塔釜再沸器BKU750-0.15-39-4.5/25-2396.68总计2032.26275.87D、储罐（总计248.28万元）表1-4储罐价格表位号名称数量公称容积/m3重量/t单价元/吨总价万元V0101醋酸储罐13001.28125001.60V0102乙醛储罐35001.53125005.73V0103VAM储罐48002.531250012.63V0104高纯乙炔储罐6100015.0325000225.43V0201缓冲罐1320.48125000.60V0202缓冲罐150.09125000.12V0301循环水回流罐1500.66125000.82V0302循环水回流罐1801.09125001.36总计1822.68248.28E、（总计18.78万元）对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。表1-5 泵价格表泵位号泵名称型号数量电机功率（kW）单位（万元）总价（万元）P101H2O进料加压泵IS50-32-160(2900)1+130.791.58P102抽余C4进料加压泵ISW80-160(I) 1+1151.73.40P103叔丁醇反应精馏塔回流泵ISW80-100(I)A 1+141.22.40P104叔丁醇反应精馏塔釜液泵IHF32-25-160(1450)1+10.750.91.80P105脱碳塔回流泵ISW80-1601+17.54.79.40P106C4输送泵40AY402B1+10.550.10.20总计18.78F、压缩机（总计315.6万元）表1-6压缩机价格表压缩机位号压缩机名称型号数量功率（kW）总价（万元）一段压缩机2MCW5241420126二段压缩机Vw-20/8113239.6乙炔气体压缩机2Vw8-24/1.01-17.5125075乙炔气体压缩机2Vw8-24/1.01-17.5125075总计315.6G、气液分离器（总计37.75万元）表1-7气液分离器价格表气液分离器位号数量材质重量/t价格（万元）F1011S304081.4411.77F1021S304081.5913.05F1031S304081.5812.94总计37.75H、加热炉其他设备（总计51.2万元）本项目使用到一个加热炉，质量为8.8吨，材质外部为15CrMOR，内部为耐火纤维，经过与商家的询价沟通后可知，价格在50万元左右。本项目使用的一个静态混合器其价格经过询价后为0.2万元，需要使用到6个混合器，总计1.2万元。表1-8主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器11002塔设备26313换热器275.874储罐248.285泵18.786压缩机315.67气液分离器37.758其他设备51.20总计4678.482. 设备内部填充物购置费设备内部填充物购置费，指的是化工原料和化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。除VAM合成反应器催化剂、氮气循环量外，其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表1-9 内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3140.353. 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表1-10工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费编号名称费率（%）价格（万元）1工艺管道费361684.252仪表控制费14654.99合计2339.244. 电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%；表1-11 电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12561.41765.生产工具、器具以及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估算，本项目取费率2.5。表1-12 生产工具费用编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费0.2511.706.备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算。表1-13 备品备件费用编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费0.837.437.设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据国内设备运杂费概算指标，宁夏地区运杂费在8%9%之间，本项目取9%。表1-14 设备运杂费用编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费9421.06 8. 其他设备购置费其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费用等。其中公用工程设备购置费取工艺设备费的12%，为561.42万元，车辆设备购置费取工艺设备费的10%，为467.85万元，一共1029.27万元。表1-15 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费4678.482设备内部填充140.353工艺管道及防腐保温工程2339.244仪表自控系统561.425电气设备费用11.706生产器具费37.437备品备件购置费421.068设备运杂费1029.279其他设备费140.35总计9359.301.3.2.2 建筑工程费1.直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、仓库、通讯和维修费用，为25%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、停车场和绿化等，为15%。 表1-15 直接费用一览表表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程259359.302339.832场地建设159359.301403.90总计3743.732.间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于宁东能源基地石化内，间接费率为10%。表1-16间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用10374.403.税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和4118.13万元为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为123.54万元。城市建设维护税按营业税的5%7%计征。本项目取税率为7%，故城市维护建设税为8.65万元。 教育附加税 按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为3.71万元。 1.3.2.3 安装工程费包括主要生产、辅助生产的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配 电、电讯等电器设备安装;计量仪器，仪表等自控设备安装费用;设备内部填充、 内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装 费用。 本项目中安装因子根据设备安装难以情况取不同的值，工艺设备、机械设备， 按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用 系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。 表1-17 安装费用一览表编号设备名称价格（万元）安装因子价格（万元）1反应器11500.2230.002塔设备26310.41052.403换热器275.870.382.764储罐248.280.499.315液体输送设备18.780.11.886气体压缩机315.60.263.127工艺管道1684.250.4673.708仪表及自控系统561.420.2112.289其他设备1.20.20.24总计2315.701.3.2.4 固定资产投资汇总本项目固定投资费用汇总如下：表1-18 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费9359.302建筑工程费4254.033安装工程费2315.70合计15929.031.3.3 无形资产无形资产主要由土地使用和技术转让费构成。（1）土地使用费：本项目是中国石化长城能源化工（宁夏）有限公司配套子项目，涉及用地为亩， VAM生产装置符合其发展规划需要，建设在其内的发展空地上，因本项目隶属于宁夏长城能化下属发展项目，不存在征收土地费用情况。（2）技术转让费：本项目使用四川维尼纶厂研究中心的VAM合成技术，北 京有机化工厂研究中心的乙炔非汞法水合制乙醛技术，因总公司中国石化长城能源化工（宁夏）有限公司旗下本身经营醋酸乙烯酯、醋酸、电石、甲醛溶液、乙炔、乙醛等产品，技术方面可以借鉴的很多，所以所需购买的专利不是很多，估计专利转让费为1000万元。1.3.4 递延资产递延资产主要由建设单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（1）建设单位管理费：本项目工程费用为15929.03万元，按照建设单位管理费总额控制数费率表相关数据（费用1000万以下，费率1.5%；费用1001-5000万，费率1.2%；5001-10000万，费率1%，10001-50000万，费率0.8%，50001-100000万，费率0.5%），本项目建设单位管理费为127.43万元。（2）生产准备费：包括人员入场费、人员培训费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进场费按新增定员每人5000到 10000元估算;培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目， 新增定员198人，人员入场费按8000元/人，人员培训费按5000元/人计算，公司注册费和工程手续费按25万元，其他准备费按18万元估计，则可得生产准备费为300.40万元。 （3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%2.0%。结合本项目类似项目相关先例，取1.0%，为159.29万元。 （4）设计费：以工程费用为基础按1.0%进行计算，为159.29万元。1.3.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%15%估算，本项目取15%，共计2389.36万元。 （2）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。 1.3.6 建设投资汇总待上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下：表1-19建设投资汇总表编号项目价格（万元）1固定资产15929.032无形资产10003递延资产746.414预备费用2389.36合计20064.81.4 建设期利息2019年中国人民银行贷款利率如下表所示：表1-20 2019年6月人民银行贷款利率期限年利率/%12个月（含）4.35一年至五年年（含）4.75五年以上4.9借款额在各年均衡发生，借款以复利方式计息： 各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率本项目总投资的1.5亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款， 贷款年限为6年，年利率为4.90%。预计本厂建设期为2年，则建设期利息为1120.5万元。 表1-21 建设期利息估算表贷款金额（万元）年利率%贷款年限（年）建设期利息（万元）150004.9061120.51.5 流动资金流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品及成品）、 应收账款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流 动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设 资金的15%估算，得到流动资金总额为3009.72万元。1.6 项目总投资汇总表1-22 项目投资汇总表序号项目价格（万元）1建设投资20064.81.1固定资产15929.031.2无形资产10001.3递延资产746.411.4预备费用 2389.362建设期利息1120.53流动资金3009.72合计24195.02第二章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益资本和债务资金，总投资金额为29259.82万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款1.5亿元，贷款利率为4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为1.5亿元，贷款利率为4.90%，贷款期限为6年，采用等额偿还本息的方法还款，分6年还清，每年还款额计算公式如下：其中：贷款总额P=15000万元，贷款利率i=4.90%，贷款期限n=6年。经计算，年还款额为2945.82万元。具体计算得到第1年与第2年无法还款，第3年到第8年每年需还款2945.82万元。2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。开工计划为：第一年，建设工厂，注入50%固定投资；第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车；第三年，开工7920小时，基本保证正常运行，开工率达到70%以上；第四年，开工7920小时，基本保证正常运行，开工率达到90%以上；第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据化工投资项目可行性研究报告编制办法（2006年）中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2007年）中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）2019年“东华科技-恒逸杯”第十三届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中关于经济分析与评价基础数据3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度（财会20148号）编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三、四年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%。生产期为15年（含建设期）。3.2 产品总成本和费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 原材料及辅助材料费工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。1.本项目年产醋酸乙烯12.26万吨，年需乙炔气39777吨和醋酸86330吨，由总厂提供，经过询价，乙炔价格为5000元/吨，醋酸价格为2000元/吨。同时本项目以工艺软水与未除尽的乙炔尾气为原料，利用乙炔非汞法水合制乙醛，此外，在乙炔气分离和共沸精馏精制醋酸过程中使用到了工艺软水，累计使用工艺软水60211吨，经过询价，工艺软水：10 元/吨。2.本项目在VAM合成工段年需醋酸锌-氧化铝4.36吨，预计寿命2年，根据反应器大小确定装填量为8.7吨，根据市场报价确定该催化剂为20000元/吨；在乙炔非汞法水合制乙醛工段中，需新型氧化锌作为催化剂，用量为0.4吨, 预计寿命1年, 根据反应器大小确定装填量为0.8吨，根据市场报价确定该催化剂为45000元/吨，因此总价为99240.8万元/年。表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价（元/吨）年消耗/吨总费用（万元）乙炔50003980019900醋酸 20008633017266工艺软水106021160.211醋酸锌-氧化铝200004.368.72新型氧化锌325000.82.6HQ(对二苯酚)200000.501总计37238.533.2.3 燃料和动力费本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为124-125，中压蒸汽温度为174-175。加热蒸汽集成中国石化长城能源化工（宁夏）有限公司内的蒸汽供热系统，参考内部的公用工程价格。本项目甲VAM合成工段所需最高温度为170，由总厂供给的燃料气经加热炉燃烧供应。本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻剂进行冷冻盐水冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理。循环冷冻剂由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻剂由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。表3-2 燃料和动力费用表材料名称单价（元/吨）年消耗（万吨/年）总费用（万元）燃料气35000.2700124低压蒸汽2001.74348174中压蒸汽24022.725452.8循环冷却水1.01449.981449.98循环冷冻剂50186.849342电0.75元/度169136133千瓦时13385.21氮气0.2元/Nm3362880 Nm37.26仪表空气0.12元/Nm31587900 Nm319.05总计30004.33.2.4 职工薪酬及福利费表3-3 人力资源编制表序号部门定员工资（含年终奖金）/（万/年）1总经理1602总工程师1503生产部主任354员工759004市场部采购部15180销售部151805应急处理中心部长118员工5606保卫处处长118员工151507后勤部部长118员工10708财务部121209办公室1012010辅助生产部33396合计1982394我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表3-4 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万/年）1养老保险金20%478.82失业保险金2%47.883医疗保险金6%143.644生育保险金0.7%16.765工伤保险金0.9%21.556住房公积金20%478.8总计1187.43.2.5 折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。表3-5 折旧费用一览表名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/年）生产设备9359.3010467.97房屋建筑2339.8320116.99器具、工具、家具37.4351.87电气设备11.7050.59车辆467.85523.39总计610.813.2.6 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的13年中摊销，总资产为1746.41万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为134.33万元。3.2.7 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为9359.30万元，则年修理费总额为112.31万元。3.2.8 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=957.6万元。3.2.9 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇总损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹措而发生的其他费用。根据银行贷款金额等，每年的财务费用为144万元。3.2.10 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入1%=97451.71%=974.52万元。3.2.11 其他费用3.2.11.1 三废处理费本项目会产生一定量的的废气、废水与废渣。针对尾气，乙炔尾气已大部分被处理成副产品乙醛，还剩余少部分气体，约为59.324m3/h, 主要送到总厂瓦斯管网激进型燃烧排放，估计输送机处理价格约为30万/年。针对废水，废水大部分成分为水，质量分率为97.8%，仅含少量的VAM、乙醛与其他有机物，一是可以进入乙炔非汞法水合制乙醛反应器和共沸精馏塔（精制醋酸）重复使用，当水中有机物富集到一定程度的时候，再导回总厂前流程湿法电石生产乙炔的流程中，处理费用大大降低，本项目年产生污水经导回总产前流程之后，污水处理量约为原来的20%，即12000吨，排放处理费用为5元/吨，年污水处理费用为6万元。针对废渣，将其送回供应商和厂家回收处理，催化剂再生及废渣处理费用为120万/年。生产包装物和生活垃圾处理费用为100万元/年。故本项目三废处理费用为256万元/年。3.2.12 产品成本汇总表3-6 产品成本汇总表序号项目估算成本（万元）占生产成本比例（%）1原材料及辅助费37238.5350.312燃料动力费30004.3040.543人工费3581.44.844折旧费610.810.835摊销费134.330.186维修费112.310.157管理费957.61.298财务费1440.199销售费974.521.3210其他直接支出2560.35总计总成本费用74013.8100.00可变成本68473.3592.51固定成本5540.457.49经营成本73012.3598.65其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用；固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费； 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目以VAM为主要产品，年产量为122614吨，同时本项目副产甲酸甲酯3704.6吨。VAM近几年的价格走势如下图所示。图4-1 VAM价格走势图本项目生产纯度为99.88%的VAM，为优等品，市场往往高于VAM优等品的价格，考虑到实际的产品价格并结合实际情况，VAM估价为7500元/吨。浓度为98.82%的乙醛，报价为6000元/吨（40%乙醛溶液，低于市场价，差价为给总厂的配置费用），乙醛将交由总厂将其配置成40%乙醛溶液后同其他乙醛产品一同卖出，3704.6吨98.82%的乙醛可配成9152吨。表4-1 产品销售收入表编号产品纯度产量（吨/年）单价（元/吨）收入（万元）1VAM99.8%122614750091960.52乙醛40%915260005491.2总计97451.74.2 税金估算本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率（%）1企业所得税毛利润（国家支持高新技术项目）152增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）163教育附加税增值税34城市建设维护费增值税7本项目属于石化和化学工业“十三五”发展规划范畴内，可享受企业所得税减免征收优惠。从取得第一笔收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税地方分享部分，从第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。应纳增值税额=当当期销项税额-前进项税额当期销项税额=当期销售额/（1+税率）税率（此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式）当期进项税额=购入应税原材料额/（1+税率）税率表4-3 税金估算表序号项目税率（%）税金（万元）1产品销售收入97451.7销项税额1613441.612产品总成本74013.8购入原材料和动力费67242.83进项税额169274.87增值税164166.743城市维护建设费7291.67教育附加税3125.004销售税金及附加4583.415企业所得税152828.17第五章 财务分析5.1 财务分析报表5.1.1 利润分配表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总费用成本-销售税金及附加=18854.49万元。按正常年份15%的税率缴纳所得税，则所得税=利润总额0.15=2828.17万元，净利润=利润总额-所得税=16026.32万元。税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润0.1=1602.63万元，任意盈余公积金=净利润0.05=801.32万元，未分配利润=净利润-法定盈余公积金-任意盈余公积金=16026.32- 1602.63-801.32=13622.37万元。表5-1 利润与利润分配表序号项目金额（万元）备注1产品销售收入97451.72总成本费用74013.83销售税金及附加4583.414利润总额18854.49=1-2-35所得税28