内部审计培训 1

内部审计培训,-新员工入职培训,审计部,2016.03.16,培训目录,内审概念,内审工作内容&工作流程,被审计部门需要配合的事项,内审案例分享,交流沟通方式,内审概念,一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。-摘自2011年国际内部审计师协会（IIA）发布的国际内部审计专业实务框架,组织内部的独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现。-摘自2003年内部审计协会发布的内部审计准则,什么是内部审计,内部审计概念解述,职能,确认、评价、咨询,特性,独立、客观,宗旨,增加价值和改善组织的运营,目标,帮助组织实现其目标,内容,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,方法,系统的、规范的方法,内审与其他审计的区别,内部审计,评价和改善风险管理、控制和公司治理过程的有效性，帮助企业实现其目标。,ISO内审,及时改进工作和产品质量，减少工作失误，提高工作效率。,外部审计,对财务报表的合法性、公允性、一贯性作出鉴证。,各类审计差异说明,内部审计、风险评估、内部控制,内部控制,内部控制：为风险管理提供控制机制，为内部审计提供审计对象。主要方式：事前控制,风险评估,风险评估：提供逻辑地点和发展方向。主要方式：事中控制,内部审计,内部审计：通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制。主要方式：事后控制,易混淆的几个概念,内审工作内容&工作流程,审计内容,财务审计,舞弊审计,管理审计,IT审计,内部审计的工作内容,常规工作,1.财务审计：货币资金、成本费用、税务等,2.管理审计：销售、采购、资产、人力资源、工程审计等,3.IT审计：一般控制审计、应用控制审计,意义,现代的企业内审已经摆脱了常规的查账务、查舞弊，转换为协助提升企业的经营管理，辅以账务处理。,内部审计工作流程：,1.制定年度审计计划,2.制定审计项目申请表、审计方案,（报审计委员会审批通过后，按时间单个项目执行）,3.发出审计通知书,（报董事长审批）,4.执行现场审计工作,（规定被审计部门需配合事项及资料准备）,5.可能存在的风险沟通,6.出具审计报告,（检查前期及后期补充资料，汇总可能存在的风险）,（根据已确认风险，编写审计报告）,内审案例分享,【案例一】,费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。,正确的思考：签字不全是人为还是无意差错。人为是为了规避哪些控制，行为人希望通过此控制得到什么好处。,【案例二】,固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。,正确的思考：为什么会盘亏，是正常资产损耗还是人为舞弊。正常损耗就需要查看商品报废单，人为舞弊需要核对商品的出入记录。通过上述两个步骤进一步确认问题。,【案例三】,采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元,正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购？设备来自于哪个供应商，与A部门的关系如何？采购设备的价格与市场价格是否一致？设备采购回来后的，使用状况如何？,审计的思路,是否合规,时间序列,审动机,审制度,审风险,审交易（财务）,检查财务账务处理、金额，账务处理是否正确，金额是否合理,检查采购过程中涉及的步骤是否符合采购制度规定，是否询比价/招标,上述两个步骤后是否对公司存在风险，是否可能造成公司损失,了解私自采购的动机，明确属于内控或舞弊，确定事件性质,被审计部门需要配合的事项,被审计部门需要配合的事项,配合参与访谈，对实际情况和流程如实回答；协助提供审计需要资料，不应拖延