XX冷藏物流有限公司财务部管理规章

目录第一章总则.2第二章会计设置和编号.2第三章筹款.8第四章流动资产. 9第五章对外投资. 10第六章固定资产.11第7章无形资产、递延资产、其他资产13第8章成本和费用. 14第九章营业收入， 利益及其分配.第10章外汇业务. 16第11章公司清算.17第十二章财务报告和财务评估.18第13章附则. 19第一章总则第一条为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范卢氏兴业(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据中华人民共和国公司法、企业会计制度及国家有关法律、法规，考虑公司的具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司、子公司以及按权益法计算的控股子公司。第三条公司应以提高经济效益为中心，建立健全的财务管理制度，防止经营完善风险、内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务支出范围和标准，忠实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国房屋税收保障投资者和债权人的合法权益，接受主管财政机构，税务部门、证券监督部门、股东及监事会检查监督。第四条公司会计部门应当履行财务管理责任，预测各财务收支。管理、计算、分析和评价工作。第五条公司应当做好财务管理的基础工作。 生产经营活动中的产量、质量量、工时、设备利用、库存消耗、收发、退役、转移及各财产生产物资的破损等，必须立即做出完整的原始记录。 公司财产物资进出消费都要办理好手续，准确计量，制定和修订原案材料、能源等物资消费分配和工时分配，定期且不定期地进行财产清单。第六条公司会计原则和价格基础：采用贷款会计法，以权利发生制为会计原则上，基于历史成本。 记帐货币以人民币为记帐本位币。会计设置和编号第7条会计设置和编号序号第一层帐户第二层帐户第三层帐户一、资产类1001现金1002银行存款由开户银行设定1009其他货币基金外汇存款银行的活期存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款管理投资序号第一层帐户第二层帐户第三层帐户其他1101短期投资股票债券基金其他1102短期投资降价准备1111应收票据按债务人及票据种类设置1121应收股利1122按债券种类和债权人设定利息收入1131应收账款由债务人设定1133其他应收款按项目设置1141准备坏账准备金1151为每个预付对象设置预付款帐户1161应收补贴按应收补贴项目设置1171内部事务按总部或分公司借款、利息、1201物资采购按供应单位开列清单1211原材料1221包装物1231低价消耗品1232材料成本差异1241自制半成品1243库存商品委托1251加工物资的加工合同和受托加工单位设定1261委托代理商品以受托单位设置1271受托代理商品1281库存降价准备按1291分期付款发货1301摊款修理费其他1401长期股票投资股票投资投资成本投资准备损益调整股票投资差额其他股票投资投资成本投资准备损益调整股票投资差额序号第一层帐户第二层帐户第三层帐户1402长期债权投资债券投资国库券金融债券公司债券其他债权投资按债权对象设置其他有价证券按证券种类设置1412支付所属资金按分公司设置1421长期投资减值准备1431委托贷款元本利息减值准备1501固定资产房屋建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备1502折旧准备金1505固定资产减值准备1601工程物资专用材料专用设备预付大型设备费为生产准备的工具和器具1603建设工程按工程项目设置正在做1605建设工程的减薪准备1801固定资产清理1801无形资产土地使用权技术使用权商标使用权软件1805无形资产减值准备1815融资费用尚未得到确认1901长期摊款1911待定财产损益未处理流动资产损益待定固定资产损益二、负债类2101短期借款设定为借款的对象2111应付票据按债权人及票据种类设置2121应付帐款按应付对象设置2131预付款账户为每个预付款