对我市36户关联企业贷款风险情况的调配与分析

对我市36户关联企业贷款风险情况的调配与分析 ()! 关联企业是指企业之间存在直接和间接控制关系，并根据这种关系能够转移资产的利润而实现收益的企业。关联企业和关联交易，是市场经济发展到一定阶段的必然产物。随着我国社会主义市场经济体制的日益完善，关联企业和关联交易逐渐盛行，已成为推动我国经济发展的一支重要力量。同时关联企业和关联交易的不断发展，改革了传统银行对单一法人企业贷款风险的控制方式，增加了商业银行风险防范和控制的难度，为目前商业银行的风险管理提出了严峻的挑战。为此，我们对_市城市信用社36户关联企业的贷款情况进行了调查。旨在通过这个调查，进一步了解关联企业和关联交易对银行贷款业务风险的影响，有效提高银行对关联客户和关联交易的风险防范水平，实现商业银行的稳健经营。调查情况具体如下： 企业关联的基本形式及贷款情况 从我们调查的情况看，_市城市信用社目前贷款企业客户中，具有明显关联特征的企业36户，占全部贷款企业户数的12，贷款余额22284万元，占该社全部贷款余额的27.95，其关联的形式主要有： (一)集团客户形式。主要是由集团的核心企业及所属子公司构成，是由其母公司分级授权、控股或取其他控制措施对其子公司施加影响的一种关联形式。该社36户关联企业中，共涉及5个集团和所属的13户企业，目前贷款余额14010万元，占到该社全部关联企业贷款余额的62.87，是目前企业关联中比较典型和采用较多的一种形式 (二)合作经营形式。是指企业按照合同的规定，经营活动由两个或两个以上企业或个人共同投资形成的企业，一般按照投资的比例决定投资权的大小，主要是企业或企业法定代表人之间相互投资参股组成。在调查的全部关联企业中，相互投资参股的企业11户，占到该社全部关联企业贷款余额的31.22。 (三)同一法人代表。是指两个或两个以上企业的法人代表为同一个人，这些企业的各种经营活动均能够被法人代表所控制，在调查的36户关联企业中，同一法人代表的关联企业3户，涉及该社贷款余额215万元，占到该社全部关联企业的贷款余额的0.96。 (四)亲属关系关联。是指关联企业的法人代表为父子关系、夫妻关系或三代以内的直系亲属。在该社的关联企业中，法人代表属亲属关系关联的企业4户，涉及该社贷款余额547万元，点到该社全部关联企业贷款余额的2.45。 (五)其他关联形式。是指企业之间相互进行贷款担保或经营活动密切联系形成的关联。在调查的36户关联企业中，相互担保形成的关联企业3户，涉及贷款余额的555万元，占到该社关联企业贷款余额的2.5，关联企业相互担保是关联企业取得银行贷款的一种主要形式。 从调查的情况看，在这些不同的关联形式当中，大部分关联企业并非单一的关联形式，而是集相互担保、相互参股等多种形式为一体的多种利益关联。 企业关联形成的风险隐患及其表现 企业关联打破了传统的单个企业与商业银行的借贷关系，特别复杂的关联关系和较大的副资额度，直接加大了商业银行贷款风险隐患，严重威胁着银行的信贷资金安全，不利于商业银行的风险管理。从调查的情况看，企业关联对银行的风险主要表现以下几个方面： (1)关联企业信息资料的可调节性 (2)为商业银行的贷款把握带来风险 由于关联企业和关联交易的复杂性，商业银行缺乏可靠的信息和调查手段，很难全面掌握关联企业的各种资料，难以准确判断关联客户经营与财务信息的真实性，致使对关联企业的贷款业务无法正确把握。调查中发现，关联企业的信息虚假主要有：一是关联企业为满足商业银行贷款条件，可以利用关联企业相互控制的特性，通过进行关联交易来随意调节会计报表的相关数据，粉饰借款人的财务报表，使各项财务指标符合各种借贷条件。二是关联企业之间相互投资参股，会出现资本虚增问题，可能使银行误认为公司资本厚，从而给贷款带来风险；三是关联企业客户之间相互进行担保，银行银难掌握和准确界定关联企业的担保能力和担保总量，往往导致信贷风险管理失控。如_市某经贸有限公司系民营企业，企业职工总数402人，下设控股和投资的子公司5个，目前该公司及其子公司在城市信用社贷款2300万元，但由于其总公司准备进行大规模的房地产开发资金不足，在总公司贷款超比例，不符合规定的情况下，采取扩大其子公司资产的方式，以其子公司的名义又办