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优秀的文档考试税法改革及实务操作（二）一、单项选择题(此类试题共15题，每题2分，共30分。单项选择问题(每个子问题备选答案中只有一个正确答案，请选择正确答案。)1.在以下行业中，不属于企业所得税应税服务的有()。A.陆路运输服务B.铁路运输服务C.空运服务D.租赁服务答：铁路运输不属于营业税改增税的范围。2.如果试点地区的一般纳税人提供应税服务，并从销售额中扣除支付给非试点纳税人的价款，则在“应交税金应交增值税”科目下增加一栏()。A.出口关税B.进项税C.要抵销的进项税D.从营业税中扣除的出口税额，以增加增值税答：对于提供应税服务的纳税人，如果按照营业税改征增值税的有关规定，允许从试点期间的销售额中扣除支付给非试点纳税人的价款，则应在“应交增值税”科目下增加“营业税改征增值税”一栏。3.北京交通运输公司是增值税的一般纳税人。2012年11月，国内客运收入30万元，向非试点多式联运企业支付10万元，取得运输业专用发票，销售货物获得2万元(含税)。本月税法批准的可抵扣进项税为人民币8000元。北京交通运输公司2012年11月运输业务适用税率为()。A.17%B.11%C.6%D.3% A B C D答：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。4.纳税人在营改增试点地区获得的过渡性财政支持资金，应当借记()。A.其他应收款B.非营业收入C.补贴收入D.其他营业收入答：试点纳税人在新旧税制转换过程中，因实际税负增加，向财税部门申请财政支持资金，期末有确凿证据证明企业符合财政支持政策规定的相关条件，并有望获得财政支持资金时，应收款项应借记“其他应收款”等科目，贷记“非营业收入”科目。在收到实际财政支持资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目，按实际收到的金额填列。5.设计公司目前的进项税是()。A.8000B.11000C.14000公元15000年答案分析：5000 28571.437% 14285.717%=8000元。6.企业对税收增加试点地区的以下增值税税率描述不正确()。以17%的税率提供有形动产租赁服务以11%的税率提供运输服务提供一些现代服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%D.小规模纳税人提供应税服务，征收率为4%。回答分析：小规模纳税人提供应税服务，征收率为3%。7.北京的一家设计公司是增值税的一般纳税人。2012年12月，开展了以下经济业务：(1)为个人A提供服装设计服务，收入10万元；(2)为乙方个人提供创意策划服务，收入8万元；(三)为企业c提供环境设计服务，收入6万元；(4)购买办公电脑，取得5000元增值税专用发票，购买公司汽车用汽油，取得3000元增值税专用发票，购买接待礼品，取得4000元增值税专用发票，取得非试点地区内河运输纳税人开具的28571.43元税款，取得税务机关代表运输业开具的14285.71元增值税专用发票价格税。企业会计核算健全，所有收入均为含税价格，所取得的各种发票已被证明是一致的，且计算取两位小数。设计公司目前的产品税是()。A.34871.79B.13584.91C.40800公元14400年答案分析：(100000.80000.60000)(16%)6%=13584.91元。8.在下列各项中，错误的是()。A.纳税人未在纳税人缴纳营业税、增值税代替营业税期间确认营业收入通知书规定的时间内交回确认收据的，纳税人确定的应税劳务年应税销售额不得超过500万元。b .纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，如发生应税服务中止、折扣、开票有误等情况，应按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。提供应税服务的纳税人，如果在同一张发票上没有分别注明价格和折扣金额，不得扣除折扣金额。D.如果纳税人以预付方式提供有形动产租赁服务，纳税义务的发生时间应为应税服务完成之日。答：纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的，纳税义务自收到预付款之日起发生。9.纳税人在实施应税服务销售前的折算公式是()。连续不超过12个月的应税服务总营业额(17%)连续不超过12个月的应税服务总营业额(11%)C.连续不超过12个月的应税服务总营业额(1 6%)D.连续不超过12个月(1 3%)的应税服务总营业额答：根据国家税务总局2012年第38号公告第一条的规定，试点实施前纳税人应税服务的年销售额按以下公式折算：应税服务年销售额=连续12个月以内应税服务总营业额(1.3%)。10.在下列项目中，不属于提供有形动产租赁服务的是()。A.有形动产融资租赁B.有形动产经营租赁C.海运光学租赁D.空运湿租赁业务答：空运湿租赁属于运输业。11.2012年11月2日，北京市营业税至增值税一般纳税人接受了北京市交通运输企业提供的货物运输服务，并取得其代表地方税务局开具的公路、内河运输发票。纳税人可以根据发票上的金额()计算进项税，并从销项税中扣除。3%的税率B.7%扣减率C.11%扣减率D.不能用商业承兑交单吗答：试点地区试点实施后出具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)不得作为增值税抵扣凭证。12.增值税纳税期，分别为()。1、3、7、10、15、1个月或1个季度B 1、3、5、10、15、2个月或1个季度C 1、3、5、10、15、1个月或1个季度公元1、3、5、7、10、1个月或1个季度回答分析：增值税分别在第1、3、5、10、15、1个月或第1季度支付。纳税人纳税的具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额另行确定。四分之一纳税期限适用于小规模纳税人和财政部、国家税务总局规定的其他纳税人。如果不能在固定期限内纳税，可以定期纳税。13.作为扩大“营业税改征”试点范围的八个省市之一，福建省从()开始实行新旧税制转换。A.2012年9月1日B.2012年10月1日C.2012年11月1日D.2013年1月1日学士学位答案分析：财政部、国家税务总局关于在北京等8个省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税(2012)71号)，福建省和广东省将于2012年11月1日完成新旧税制的转换。14.税费改革前连续不超过12个月的经营期内，纳税人在运输业的应纳税所得额为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。其应税服务年销售额为()。A.600万元人民币52万元人民币58，252万元504.85元人民币答案分析：年销售额15.对于采用简单计税方法提供应税服务的普通纳税人，提供应税服务应缴纳的增值税，借记“非营业费用”等科目，贷记()科目。A.“应付税款增值税”B.应付税款已经缴纳增值税C，354笔应付税款将从进项税中扣除D.“应付税款未付增值税”答：对于采用简单计税方法提供应税服务的普通纳税人，应纳增值税借记“非营业费用”等科目，贷记“33，354应交税金，不应交增值税”科目。二、选择题(此类问题共10题，每题4分，共40分。每个分项都有两个或两个以上的正确答案，请选择正确答案。)1.下列各项中，进项税不得从销项税中扣除的有()。A.进项税除取得增值税专用发票外，还根据运输费用结算单上注明的运输费用金额和接受运输服务时的7%扣除率计算B.接受的客运服务个人使用的摩托车、汽车和游艇需缴纳消费税D.增值税发票答案分析：运输服务的税收减免(一)接受试点地区一般纳税人提供的货物运输服务，并取得其开具的货物运输业增值税专用发票。发票上注明的增值税金额应从销项税额中扣除。(二)接受试点地区小规模纳税人提供的货物运输服务，取得税务机关代其开具的货物运输增值税专用发票，按照发票上注明的价格和税收总额及7%的抵扣率计算进项税，从销项税中抵扣进项税。(3)接受非试点地区单位和个人提供的运输服务，取得其出具的运输费用结算单据，并按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的销项税额抵扣进项税额。2.列入“营业税改征”试点的“16”行业包括()。A.运输B.研发和技术服务以及信息技术服务C.文化和创意服务以及法医咨询服务D.物流支持服务和有形动产租赁服务答：交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法(财税2011)111号附件一)第八条规定，应税服务是指陆运服务、水运服务、空运服务、管道运输服务、研发技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、认证咨询服务。3.征收营业税与增值税具体项目的区别包括()。A.有形动产融资租赁B.运输服务C.试点物流签订的仓储服务合同D.勘察设计单位承担的勘察设计服务答：营业税与增值税的具体区别项目包括以下五类：有形动产融资租赁、运输服务、试点物流承包仓储服务、勘察设计服务和勘察设计单位代理等。4.增值税小规模纳税人的差异纳税申报数据包括()。A.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）B.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料C.资产负债表和利润表D.公元应税服务扣除项目清单年回答分析：小规模增值税纳税人的纳税申报表包括：(1) 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）(2)增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料；(3) 资产负债表和利润表；(4) 应税服务扣除项目清单 .对提供应税服务的小规模增值税纳税人，实行差别征税的，应填写增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料和应税服务扣除项目清单，其他小规模增值税纳税人不需要填写。5.设计公司取得的运输发票的进项税额抵扣为()。A.28571.437%B.28571.43(1+3%)7%14285.717%D.14285.71(1+3%)7% A B C D E回答分析：从非试点地区取得运输发票和代表税务机关开具的运输发票的营业税改增值税一般纳税人，可以按价格税总额的7%计算抵扣进项税。6 .列入“营业税改征”试点范围的省市有()。A.北京B.先谢了C.上海D.浙江工商管理学院答案分析：企业对贸易扩展的试点地区包括上海、北京、天津、江苏、安徽、浙江(包括宁波)、福建(包括厦门)、湖北和广东(包括深圳)。7.一般纳税人应在“应交税金”科目下设置()明细科目。A.“应付增值税”B.“未付增值税”“要扣除的进项税”“起始津贴”答：在企业转税试点地区，一般纳税人应在“应交税金”、“未缴增值税”、“待抵扣进项税”和“初始备抵暂缴税”科目下设立四