保险学(辅.8章)

第八章保险公司经营管理,第一节保险公司经营业务第二节保险费率第三节责任准备金,【本章提要】保险经营是一种商品经营，必须树立正确的经营理念，制定合理的经营目标，遵循商品经营的一般原则和行业特殊原则。保险企业经营活动包括市场营销、承保与分保、防灾防损、处理赔案、资金运用等业务环节。同时，保险费率厘定、责任准备金计提是保险经营管理中专业技术性较强的工作。本章主要内容与要求：理解保险经营的特殊性及保险经营原则；认识并掌握保险经营各业务环节的联系及其内容；认识人寿保险与财产保险费率厘定原理；认识保险公司责任准备金的种类和计提方法。,第一节保险公司经营业务,保险经营具有自身的特征和特殊原则。保险企业经营活动包括市场营销、承保与分保、防灾防损、处理赔案、资金运用等业务环节。一、保险经营的特殊性（一）保险经营的特征1.保险经营是一种特殊的服务首先，保险服务依赖于保险业务人员的专业素质。保险营销管理、核保核赔、再保险、损失管理、,资金运用、保险精算、财务管理、法律服务等多个方面，都需要保险及其相关领域的专门人才。人才素质决定保险企业的经营管理水平和市场竞争力。其次，保险服务体现在保险公司的产品质量上。保险公司根据市场需求开发产品，精心设计保险条款，合理规定保险责任，科学厘定保险费率，保险产品才能符合市场需要，适销对路。其三，保险服务以最大诚信原则为立业之本。以诚信立业，尽量消除或减少销售误导、理赔难等问题，才能赢得社会和客户对保险业的认可。,2.保险经营资产大部分具有负债性一般企业的经营资产来自自有资本的比重较大。保险公司资产中也必须有一定数量的资本金，随着业务的发展其资本金也要持续增加。但是，保险公司的经营资产主要来自投保人缴纳的保险费，其中的纯保费除用于当前赔款外，其余部分用来提存各种责任准备金。责任准备金是保险公司对被保险人的负债，保险资产中所有者权益占比较小，责任准备金占比较大。3.保险经营成本和利润核算具有特殊性,保险产品与其他商品比较的一个主要区别是，其他商品在出售时，其成本是已知的，而保险产品的成本在出售时是未知的，只有当保单到期时，人们才知道成本究竟是多少。因此，保险产品定价是以过去某种产品的损失率和费用率过去成本为基本依据，预测未来有关因素的变化进行适当调整，制定现时的保险费率，即依据过去成本产生现时价格，用现时价格补偿未来成本。保险利润核算也有其特殊性。一般商品只需将销售收入减去成本、税金后的结余就是利润。保险,公司核算利润是从当年保费收入中减去当年赔款、费用和营业税外，还要减去各项责任准备金。因为年终决算时必定有大量跨年度业务和未了责任存在，减去这些责任准备金才能够正确反映当年利润。（二）保险经营的特殊原则保险经营是一种商品经营，在遵循市场经济的经济核算原则、随行就市原则和薄利多销原则等一般原则基础上，保险经营还有以下特殊原则：1.风险大量原则风险大量原则是对保险业务量的要求，只有承,保尽可能多的保险标的，才能使风险发生的实际情形接近损失期望值，以确保保险经营的稳定性。2.风险选择原则风险选择原则侧重于对保险业务的质量要求，要求保险人充分认识、准确评价承保标的的风险种类与风险程度以及保险金额的恰当与否，以决定是否承保和承保条件。风险选择主要通过核保对被保险人和保险标的做出选择。3.风险分散原则风险分散原则是指由保险人与再保险人以及被,保险人共同分担某一风险责任，使其承担的保险责任被控制在可承受范围之内。二、营销与承保（一）保险营销1.保险营销及其必要性保险营销是现代市场营销学在保险经营中的应用，它是保险公司为了满足保险需求所进行的各种活动，包括保险市场调查与预测、营销环境分析、投保人行为研究、新险种开发、费率厘定、营销渠道选择、保险产品推销以及售后服务等一系列活动。,保险营销不等于保险展业，展业只是营销的一个组成部分，即推销过程。保险营销不仅是一种促销活动，更是对保险市场的充分研究和统筹决策。保险商品是一种避害商品，由于保险商品的复杂性，人们对保险商品了解甚少，在没有强烈的销售刺激和引导下，一般不会主动地购买保险商品。因此，保险推销成为保险营销中的重要组成部分，保险必须依靠推销开拓市场。2.保险营销策略（1）目标市场策略。目标市场是指保险公司经,过市场细分后所要服务的一群保险消费者。目标市场策略是指选择适当的保险消费者作为保险公司及其产品的目标市场。目标市场策略的选择：无差异性市场策略。只注意保险消费者对保险需求的同一性，而不考虑他们对保险需求的差异性。差异性市场策略。针对每个目标市场分别设计不同的险种和营销方案，以满足不同保险消费者的保险需求。集中性市场策略。选择一个或几个子市场为其目标市场，集中力量争取在这些子市场上占有较大业务份额。,（2）营销组合策略。营销组合策略包括险种策略（Product）、费率策略（Premium）、销售渠道策略（Place）和促销策略（Promotion），即4Ps组合。险种策略有:险种开发策略。新险种包括全新设计的险种和改进的险种两类，是能够给保险消费者带来新的利益和满足的险种。险种组合策略。实施险种组合策略的目的在于不断满足客户对保险需求的过程中提高公司收入和利润，并尽量节省销售费用。险种生命周期策略。险种的生命周期包,括投入期、成长期、成熟期与衰退期四个阶段，相应的的营销策略也分为四个阶段。费率策略有：低价策略；高价策略；优惠价策略；差异价策略。营销渠道策略有：直销策略。即保险公司直接面对投保人销售保险产品，包括现在流行的网络、电话销售等。中介人销售策略。即间接营销渠道策略，通过保险代理人和保险经纪人销售保险产品。促销策略有：广告促销策略；公共关系促销策略；营销员促销策略。,（3）竞争策略。根据保险公司在目标市场上所起的作用，可将这些企业的竞争地位分为四类：即市场领导者；市场挑战者；市场跟随者和市场拾遗补缺者。处于不同地位的保险竞争者，宜选用不同的竞争策略。（二）核保与承保承保(approval)是指保险人与投保人双方对保险合同内容协商一致并签订保险合同的过程，包括核保(underwrite)、签单、收费、登记归档等程序，其中核保是承保工作的关键环节。,1.核保及其作用核保是指保险人对招揽的业务依据保险条款和经营原则进行风险评估和业务选择，从而确定是否承保、承保份额、承保条件和适用费率的全过程。（1）风险评估。它是核保的基础工作，是对保险标的及被保险人的有关风险因素进行分析，明确风险的性质、风险程度、可能造成的最大损失等。（2）业务选择。业务选择实质上是风险选择，包括对被保险人和保险标的的选择。对被保险人的选择主要包括其资信、作风、管理水平、风险事故,记录等；对保险标的的选择主要是根据其可能面临的风险状况，确定可保标的和特约承保标的，排除不可保标的。业务选择的目的并非回避风险，而是根据不同的风险状况，决定业务的取舍。（3）承保控制。承保控制是对于可以承保的业务确定其承保条件，包括控制保险金额、共同保险、安排再保险、保险双方按比例分担责任、设定一定的免赔额、业务质量搭配以及规定其他附加条件等。承保控制的实质是防范道德风险和逆选择,将保险责任控制在自身偿付能力范围之内。,（4）核定费率。费率是承保的主要条件之一。核定费率一般是在标准费率的基础上，根据被保险人的有关风险因素和保险标的近期损失记录以及市场供求关系和竞争状况，适当的增减调整费率。核保的作用：提高业务质量，加强市场竞争力。优化业务结构，防范经营风险。防止保险欺诈和业务逆选择。2.核保要素核保过程中需要评估有关风险因素，核保要素因保险业务种类不同而异。,1）财产保险业务核保要素保险财产的性能与构造；保险财产的用途；保险财产所处的环境；保险财产的重要防护部位及防护措施；检验有无正处于危险状态中的财产；检查各项安全管理制度的制定和执行情况。2）人身保险业务核保要素个人寿险业务核保内容包括对被保险人医务审查和事务审查两个方面。医务审查内容以身体健康,状况为中心，包括：体格；个人病史和健康状况；家族病史。事务审查的内容包括：年龄；性别；财务状况；职业；习惯或嗜好。团体寿险核保与个人寿险不同，它以整个团体为核保对象，重点评估被保险团体的风险程度，考察团体中大部分健康状况良好的成员是否能抵消少数非健康成员所造成的理赔经验上的不利波动。对新投保团体进行核保时主要考虑的因素有：团体的法人资格；团体的规模；团体成员投保资格是否身体健康且属正常在职员工；团体的,业务性质，主要考虑职业风险；投保员工参保率；团体成员的流动率。个人健康保险由于发病率与死亡率的估计方法与寿险存在差异，核保要素与寿险有所不同，年龄、职业、逆选择、道德风险因素在个人健康保险核保中显得格外重要。三、防灾与理赔（一）保险防灾保险公司参与防灾活动的内容如下：（1）加强同各防灾职能部门的联系与合作；,（2）进行防灾宣传、检查与监督；（3）参与抢险救灾；（4）提取防灾费用，建立防灾基金；（5）积累灾情资料，提供防灾技术服务。（二）保险理赔(claimadjustment)1.理赔原则（1）重合同，守信用。（2）实事求是。既体现在处理复杂赔案时，应具体问题具体分析，合情合理；也体现在通融赔付的灵活运用。通融赔付应按两条准则掌握：一是有,利于保险业务的稳定与发展；二是有利于维护保险公司的信誉和在市场竞争中的地位。（3）主动、迅速、准确、合理。该原则的宗旨在于提高保险服务水平，取信于客户。针对社会反映强烈的“投保容易理赔难”问题，新保险法第22、23、24条规定：保险事故发生后，被保险方提出索赔时，保险公司如果认为需补交有关的证明和资料，应当及时一次性通知对方；材料齐全后，保险公司应当及时作出核定，情形复杂的，应当在30天内作出核定，并将核定结果书面,通知对方；对属于保险责任的，保险公司在赔付协议达成后10天内支付赔款；对不属于保险责任的，应当自作出核定之日起3天内发出拒赔通知书并说明理由。这些规定进一步明确规范了理赔时限问题，以加强保护被保险人利益。2.理赔程序（1）损失通知。保险事故发生后，要求投保人或被保险人按照合同规定时间及时向保险人发出出险通知，以便保险人及时进行现场勘查。（2）现场勘查。通过现场勘查核实以下事项：,出险时间与地点；出险原因和经过；施救整理过程及损余处理；取得行政主管部门出具的有关事故的证明。（3）责任审核。责任审核的内容包括：损失是否由保险责任风险所引起；损失财产是否为保险财产；损失是否发生在保单有效期内；保险事故发生地点是否在承保范围之内；施救费用是否属于必要且合理的费用；请求赔偿的人是否有权提出索赔；索赔是否有欺诈。（4）赔偿与给付。经过责任审核，对于属于保,险责任范围内的赔案，保险人应按合同规定的赔偿方式计算赔款并及时履行赔付责任。赔偿方式通常以货币为主，财产保险也可与被保险人约定其他方式，如恢复原状、修理、重置等。（5）损余处理。在财产保险中，很多受损的保险标的在经济上尚有一定价值，通过收回部分残值，可以减少赔款支出。一般应将残值协议作价给被保险人，并从赔款中扣减；必要时残余物资也可归保险公司处理，由保险人按全损负责赔偿。,（6）代位追偿。当保险财产损失涉及第三者责任时，按法律规定和合同约定，保险人在赔偿了被保险人损失后，依据被保险人签署的“权益转让书”，代替被保险人位置向第三者追偿。3.赔偿方式与赔款计算财产保险原则上应在保险金额限度内赔偿被保险人的实际损失。由于定值保险合同与不定值保险合同的区别，加之不同险种的保险合同规定的赔偿方式不同，赔款应按合同既定的赔偿方式计算。计算赔款时，如有施救费用应与财产损失分别计算，,各以不超过保险金额为限；如有残值可折价归被保险人，相应扣减赔款金额；如有免赔率规定也相应扣减赔款金额。1）定值保险赔偿方式定值保险赔偿方式主要适用于货运险。按照定值保险合同，赔偿时无论受损标的当时的市价如何变化，均按约定的保险金额和损失程度计算赔款。赔款保险金额损失程度由于损失程度可以有不同的计算方法，加之有些合同有免赔率（一般为绝对免赔率）规定，故定,值保险合同下的赔款计算分为以下三种情况：（1）赔款保险金额受损标的数量/承保标的总数量（2）赔款保险金额（货物完好价值受损后残值）/货物完好价值（3）赔款保险金额赔偿重量/承保重量赔偿重量损失重量免赔重量免赔重量残损货物包数每包重量免赔率,例8-1：承保大米1000包，每包净重50公斤，保险金额为50000元，规定免赔率为0.5%。在运输途中有100包发生破包，短量1200公斤，计算保险赔款额。解：免赔重量100包50公斤0.5%25（公斤）赔偿重量1200公斤25公斤1175（公斤）赔款500001175/1000501175（元）2）不定值保险赔偿方式不定值保险合同适用于大多数财产保险。赔偿方式分为第一损失赔偿方式和比例责任赔偿方式。,（1）第一损失赔偿方式是在保险金额限度内按保险财产损失金额赔偿。所谓第一损失是指保险金额以内的损失，该损失理应得到赔偿；超过保险金额的损失为第二损失，这部分损失因未投保而不能赔偿。第一损失赔偿方式按以下规则掌握：损失金额保险金额赔款损失金额损失金额保险金额赔款保险金额（2）比例责任赔偿方式是专门针对不足额保险而设计的一种赔偿方式,，赔款计算公式如下：赔款（保险标的实际损失或受损财产恢复原状所需修复费用施救费用残值）保险金额/出险时标的市场价值或重置价值或账面余额例8-2：某工厂投保了企业财产保险，固定资产保额为1000万元，流动资产保额为200万元。在保险期内因火灾损失固定资产80万元和流动资产30万元，支出施救费用5万元，处理固定资产和流动资产残值收入分别为10万元和5万元。经调查，出险时固定资产重置价值为1200万元，流动资产账面余额为200万元。根据以上案情按比例责任赔偿方式计算赔款。,解：固定资产赔款=（80580/110-10）1000/1200=73.63641000/1200=61.3637（万元）流动资产赔款=（30530/110-5）200/200=26.3636（万元）赔款合计=61.363726.3636=87.7273（万元）例8-3：甲车和乙车分别属于A公司的两个车队，这两个车队独立经营。两个车队都为自己车队的车辆分别向两家保险公司投保了交强险、车辆损失险和第三者责任险。这两家保险公司的商业车险条款都执行09（A）款；两个车队的车损险都按新车购置价确定保额，甲车和乙车车损险保额都为10万元，第三者责任险责任限额都为5万元。某日，甲车和,乙车相撞，经交通管理部门判定，甲车负主要责任，责任比例70%；乙车负次要责任，责任比例30%。在这起事故中，甲车车辆估损6000元，甲车驾驶员的医疗费2000元；乙车车辆估损10000元，乙车驾驶员身负重伤，医疗费20000元。解：本案不涉及人员死亡，只涉及车辆损失和驾驶员医疗费，按照交强险赔偿限额，财产损失和医疗费分别为2000元和10000元。又根据商业车险条款09（A）款，车损险主要责任免赔率为10%，次要责任免赔率为5%，第三者责任险主要责任免赔率为15%，次要责任免赔率为5%。本案赔款计算如下：,1.交强险赔款甲车的保险公司赔偿乙车：车辆损失10000赔偿限额2000，赔偿2000元；医疗费用20000赔偿限额10000，赔偿10000元。乙车的保险公司赔偿甲车：车辆损失6000赔偿限额2000，赔偿2000元；医疗费用2000赔偿限额100000，赔偿2000元。交强险赔偿之后，各方剩余的损失金额变为：甲车的车辆损失4000元，甲车驾驶员的医疗费用0元；乙车车辆损失8000元，乙车驾驶员的医疗费用10000元。,2.车损险和第三者责任险赔款甲车保险公司赔款：车辆损失险：400070%（1-10%）=2520（元）第三者责任险：（800010000）70%（115%）=10710（元）乙车保险公司赔款：车辆损失险：800030%（15%）=2280（元）第三者责任险：（40000）30%（1-5%）=1140四、保险资金运用保险资金运用是保险经营的重要方面，它与保险企业的偿付能力和保险经营的稳定性呈现高度的,相关性。承保业务和资金运用业务的并驾齐驱已成为现代保险业发展的一种潮流，随着承保能力日趋过剩和竞争加剧，保险资金运用已成为维持保险业持续健康发展的生命线。（一）保险资金运用的原则1.安全性安全性是保险投资的首要原则。保险经营的负债性质决定了保险投资首先要保证资金的安全收回，否则可能损害保险公司的偿付能力和被保险人的合法权益。安全性原则要求保险公司注重投资的,可行性研究和运用投资组合策略以控制风险。2.收益性收益性原则是指获取投资收益的能力，它是由保险投资的目的所决定的。这一原则要求保险公司尽可能实现投资收益最大化。3.流动性流动性是指在不损失资产价值的前提条件下投入资金的变现能力。流动性原则要求一定量的保险投资资金具有即时变现能力，以应付随时发生的保险赔偿和给付需要。,保险资金运用的三性原则之间是相互联系相互制约的，是一个对立统一体。因此，资金运用一定要注意三性原则的综合平衡，在保证安全性和流动性的前提下，追求最大限度的收益。（二）保险资金运用的形式与结构1.资金运用形式从国际上看，保险资金运用形式主要包括购买债券（政府债券、金融债券、公司债券）、股票、基金、贷款、保单质押贷款、不动产、银行存款等几大类。,2.资金运用结构为保证三性原则的全面贯彻综合平衡，资金运用结构须有合理安排，对此各国法规对资金运用结构都有一些比例限制，特别是对股票和不动产投资都作了严格的规定，其目的主要是规避风险，以保证安全性和流动性，维护被保险人的合法权益。表8-1列举了几个保险发达国家（地区）保险资金运用法规规定的投资形式与比例。2009年我国新保险法第106条规定：保险公司的资金运用限于下列形式：银行存款；买,表8-1部分国家（地区）保险资金运用法规一览表,卖债券、股票、证券投资基金份额等有价证券；投资不动产；国务院规定的其他资金运用形式。根据2014年2月中国保监会关于加强和改进保险资金运用比例监管的通知，保险公司投资资产划分为流动性资产（现金、货币市场基金、银行活期存款、通知存款等）、固定收益类资产（银行定期存款、协议存款、债券型基金、公司债券、政府债券等）、权益类资产（股票、股票型基金、混合型基金等）、不动产类资产（不动产、基础设施投资计划、其他不动产相关金融产品等）和其他金,融资产（银行理财产品、信贷资产支持证券、信托公司集合资金信托计划、证券公司专项资产管理计划、保险资产管理公司项目资产支持计划等）五大类。其中，投资流动性资产、固定收益类资产无监管比例限制；投资权益类资产、不动产类资产、其他金融资产和境外投资余额分别合计不高于本公司上季末总资产的30%、30%、20%和15%；投资单一固定收益类资产、权益类资产、不动产类资产、其他金融资产的账面余额，均不高于本公司上季末总资产的5%；投资单一法人主体的余额，合计不高于本公司上季末总资产的20%。,表8-2中国20012010年保险资金运用结构、收益额及收益率,2013年，我国保险资金运用结构为：银行存款22640.98亿元，占比29.45%；债券33375.42亿元，占比43.42%；股票和证券投资基金7864.82亿元，占比10.23%；其他投资12992.19亿元，占比16.9%。根据国际经验，当保险资金运用年收益率在7%以上时，保险公司经营才能进入良性发展的道路。我国保险业20012010年年均资金运用收益率仅为4.9%，与国际水平还有相当差距。,第二节保险费率,一、保险费率的厘定原则（1）公平性。指保险费率应当与保险标的的风险程度相适应。对相同风险的保险标的实行相同的费率，不同风险的保险标的实行不同的费率，对注重防灾防损并取得成效的被保险人给予一定的费率优惠，无不公平的歧视性费率。（2）充分性。即保证赔付原则，指费率水平应能使保险公司足够应付正常赔款、费用开支以及营,业税和获取一定利润的需要，保证其偿付能力，防止恶性价格竞争。（3）合理性。即不偏高原则，限制保险人因收费过高而获取超额利润，使投保人合理负担保险费。（4）稳定性。保险费率一经确定在一定时期内应保持相对稳定，以获取投保人的信任。二、人寿保险费率厘定原理（一）人寿保险纯保费的计算基础1.生命表生命表是根据以往一定时期内一定范围内各种,年龄的死亡统计资料编制的，是由每岁年龄的死亡率所组成的汇总表。生命表中最重要的就是设计产生每个年龄的死亡率。影响死亡率的因素很多，包括年龄、性别、职业、体格、以往病史、居住环境等。一般情况下，在设计生命表时，只注重考虑年龄和性别，其它风险因素则在核保时加以考虑。生命表可以分为国民生命表和经验生命表，经验生命表是根据人寿保险被保险人以往的死亡记录所编制的生命表。保险公司使用的是经过风险选择的经验生命表。,生命表的主要内容及其各项目间的关系如下：,2.利息（1）单利与复利单利：复利：寿险公司均按复利方式计息。（2）现值与终值,由于利息因素的影响使得同一笔资金在不同时点所表现的价值量有所不同。终值又叫积存值，是指一定本金在一定时期后的本利和。现值是与终值相反的概念，是指为了在将来某时得到一定金额，在一定利率下现在应具备的金额。现值：终值：当S为1，n为1时，现值为v,v是p的特例，称为折现率或折现因子。,（二）趸缴纯保费趸缴纯保费是投保人一次性缴纳的全部纯保费。1.定期寿险趸缴纯保费假设x岁者购买保险金额为1元的n年定期死亡,保险，保险金在被保险人死亡的保单年度末给付。我们用符号表示某x岁者购买定期n年，保险金额1元的定期寿险趸缴纯保费。根据保费厘定收支相等原理，人缴纳的总纯保费等于各年给付的保险金现值总和，即：,2.终身寿险趸缴纯保费3.定期生存保险趸缴纯保费4.期首付定期年金保险趸缴纯保费5.两全保险趸缴纯保费,例8-4：某人现年30岁，购买定期30年，保险金额500000元的两全保险，计算趸缴纯保费。（i=6%）查换算基数表，得：（三）年缴纯保费年缴纯保费即分期缴均衡纯保费，保险双方约定缴费期限，在此期间每年缴纳等额保险费。年缴,纯保费的计算原理为：年缴纯保费现值=趸缴纯保费=支付保险金现值我们以定期寿险为例，计算年缴纯保费。用符号表示某x岁者购买一定期n年，保额1元的定期寿险年缴纯保费。采用年缴保费方式的，保费一般由每年初的生存者缴纳，这一系列付款，实际上构成了一个期首付生命年金，用表示期首付生命年金的现值。依据年缴纯保费计算原理：,同理可得终身寿险和两全寿险的年缴纯保费：以上分析的是缴费期限与保险期限一致的情况，下面分析缴费期限小于保险期限的情况。以某个保险金额为1元的终身寿险为例，缴费期限为年，用表示该寿险的分期缴均衡纯保费，则,可见，分期缴均衡纯保费是趸缴纯保费与一个生存年金的趸缴纯保费的商，至于生存年金的期限，与缴费期限是一致的。同理，限期（n年）缴费的延期（n年）终身年金保险的年缴纯保费如下：,例8-5：某男在40岁时投保了20年期两全保险，保额30万元，约定按年缴费。50岁时因家庭变故停缴保费，此时保单已积累现金价值14.5万元，如将这笔现金价值作为趸缴净保费改保缴清保险，计算保额为多少？解：,（四）营业保险费营业保险费是投保人实际缴纳的保险费，包括纯保费与附加费。营业保险费的计算有三元素法（新契约费、契约维持费、收费费用）、比例法、固定常数及比例法。这里介绍较为简单的比例法。比例法是按营业保险费的一定比例作为附加费用。设p表示年缴纯保费，p表示年缴营业保险费，k表示附加费占营业保险费的比例，则有：p=p+kpp=p/1-k,例8-6：某45岁女性投保延期10年的终身年金保险，约定年领保险金10000元。用比例法求年缴营业保险费。（i=2.5%,附加费占营业保险费的比例k为25%）,三、财产保险费率厘定原理财产保险业务最主要的特点是短期性和风险的波动性，因此费率计算与寿险有很大的差异，一是不考虑利率因素；二是在损失率基础上要附加一定的稳定系数。人身意外伤害保险和短期健康险费率厘定原理与财产保险相同。（一）纯费率1.平均保额损失率平均保额损失率过去数年赔款总额/过去数年保险金额总额,为了使平均保额损失率能够比较精确的替代损失概率，必须选择适当的历年保额损失率。因为对于过去真实情况反映越是准确，它与未来损失概率就越接近。这里的“适当”是指：（1）必须有足够的年数。一般来说，至少需要有事故发生比较正常的连续5年的保额损失率；（2）每年的保额损失率必须建基于大量的统计资料；（3）这一组保额损失率必须是稳定的。即各年份保额损失率波动较小，与平均保额损失率差异不,大；如果各年份保额损失率波动太大，则必须增加观察年度或扩大调查统计，才能据以确定可靠的纯费率。2.稳定系数我们引入稳定系数（K）这一指标，用该组各年保额损失率（）的均方差（）与其平均保额损失率（）之比来反映保额损失率的稳定性。稳定系数是平均保额损失率的偏差系数，即各年（年数为n）保额损失率可能高于或低于平均保额损失率的百分比。首先，用统计学上的均方差来计算保额损失率的波动幅度；然后求出稳定系数。,稳定系数K值越大，表明各年保额损失率差别越大，从而这组保额损失率的稳定性就越差，则保险人的损失赔付情况就越不稳定；反之，稳定系数K值越小，表明各年保额损失率差别越小，该组保额损失率的稳定性就越好，则保险人的损失赔付情况就越均匀(稳定)。,3.纯费率平均保额损失率是以往各年份保额损失率的算术平均值，表明有些年份的保额损失率比它高，有些年份的保额损失率又比它低。如果我们直接用平均保额损失率作为纯费率，则在保额损失率服从正态分布的前提下，一般说来保险人发生亏损的概率为1/2，即每两年就会有一年的赔偿金额超过当年的纯保费，这对保险人来说是很不安全的。为了减少不利年份的出现，保险人通常采用在平均保额损失率基础上附加该组年保额损失率的一,次、二次甚至三次均方差的方法或者附加相应的稳定系数来确定纯费率，这样可以大大降低发生亏损的概率，以此方法制订出来的纯费率比较可靠。纯费率平均保额损失率（1稳定系数）或者，纯费率平均保额损失率均方差例8-7：某保险公司过去10年某险种业务各年保额损失率统计数据及相关计算如表8-3。,表8-3某保险公司过去10年某险种各年保额损失率及相关计算,k0.2964.83可以看出，这组保额损失率的统计年数和稳定性均符合要求，k值也较小，其平均保额损失率可以作为制定纯费率的基本依据。那么，纯费率应该在平均保额损失率基础上附加几次均方差为宜呢？如果该组保额损失率的发生服从正态分布，根据概率统计经验，我们可以得出附加均方差倍（次）数与不利年份及稳定程度的关系如表8-4所示。,表8-4附加均方差倍（次）数与不利年份及稳定程度的关系显然，附加均方差次数越多，保险公司发生亏损的概率越小，得到的保障越多；但另一方面，附,加均方差次数越多，纯费率相应越高，投保人保费负担越重。根据费率厘定原则，附加均方差次数应该适当。一般认为，所附加均方差与平均保额损失率之比，以10%20%为宜。据此，上例对平均保额损失率附加一次均方差，其稳定系数为4.83；附加二次均方差，其稳定系数为9.67%（20.296）；附加三次均方差，其稳定系数为14.5%（30.296）。所以，本例附加二次或三次均方差都是适当的。现在，我们可以计算纯费率如下：,若在平均保额损失率基础上附加一次均方差，纯费率6(14.83)6.29附加二次均方差，纯费率6(19.67)6.58附加三次均方差，纯费率6(114.5)6.87（二）附加费率附加费率是以保险公司经营管理费用和一定的利润为基础计算的，它以单位保额所需的附加费来确定。,附加费率附加费用/保险金额实务中通常是根据本公司往年附加费用经验数据，按照保险费的一定比例提取附加费用。与此相适应，附加费率公式可以变型为：附加费率保险费按保险费提取附加费用的比例/保险金额保险费率按保险费提取附加费用的比例附加费率也可以由纯费率的一定比例来确定。依上例，若附加费率按二次均方差后纯费率的20%计算，则：附加费率6.5820%1.32,（三）保险费率保险费率即毛费率或营业保险费率，它由纯费率和附加费率加总构成。保险费率纯费率附加费率依上例，保险费率6.581.327.9根据财产险费率厘定原理计算得出的保险费率是理论费率或基础费率，是某一类保险财产的平均费率。实务中，确定保险费率并不仅仅是计算理论上的费率，而是要确定一定条件下的实用费率，实用费率是在理论费率基础上对于单个保险标的保险,费率的确定，必须根据保险标的实际风险状况，按照分类法、增减法等对理论费率进行调整，经过调整形成的费率为级差费率。例如，我国把工业企业分为六个风险级别，其费率根据风险的增加而增加；机动车辆保险按照车辆种类、用途（营业、非营业、家庭自用、特种车辆）设置费率表，还可依据驾驶人年龄、性别、驾龄、以往肇事记录等设定若干调整系数或增减比例以增加或减少保险费。,第三节责任准备金,责任准备金简称准备金，是由保险人按照一定标准提存的资金准备，用于对被保险人的未来赔付责任。责任准备金分为财产保险准备金和人寿保险准备金两大类，财产保险准备金按当年保费收入或利润的一定比例提存；人寿保险准备金按保单全部净值提存；短期性意外伤害保险和健康保险的准备金可比照财产保险准备金办法提存。由于财产保险和人寿保险各自的特殊性，决定,了这两类业务必须分别按照各自的方法提留责任准备金，并且实行专项管理，独立核算，不得相互挪用，这是保险法规和财务核算的严格要求，也是世界各国对产险、寿险业务分业经营的主要原因。即使综合性保险公司，对产险、寿险责任准备金也都是分立账户、专项管理、独立核算、互不调剂，以真正保障被保险人的利益。责任准备金管理包括两个方面：一是选择合适的方法，准确计提各种准备金；二是加强政府对责任准备金计提的监管。,一、未到期责任准备金在会计年度核算时，保险公司有大部分保单的业务年度尚未满期，存在跨年度责任即未了责任，保险公司需要为此期间内发生的保险事故负责而提存准备金。因此，根据跨入下一年度或以后年度的未到期时间从当年保费收入中应提留的责任准备金就是未到期责任准备金。（一）财产保险未到期责任准备金的计提方法,本方法假设每月的生效日期是均匀的。它的理论依据是不管一年中各月份业务量差异，只要各月内每天承保的业务量比较均衡，则每月各有半个月属于已到期责任和未到期责任。这样，一年12个月分为24个等份，一个等份为半个月，按月分别计提各月未到期责任准备金，加总则为年未到期责任准备金。,本方法假设在每季的生效日期是均匀的，它的理论依据同月比例法。,某年未到期责任准备金=1/2年保费收入5.精确计算方法该方法使用数学模型分析保险期间的风险分布情况，然后计算出未经过的风险所占的比例m%,则：未到期责任准备金(100m)保费国际保险业对产险未到期责任准备金通常采用月比例法和逐日计算法提存。我国过去曾长期采用年平均估值法计提未到期责任准备金，这种方法不,够科学精确。2008年8月财政部颁布了企业会计准则解释第2号，其中关于对财产保险未到期责任准备金的计提方法更多的引入了精算技术。要求财产保险公司首先按照一定的方法计算出未到期保费，未到期保费的计算有1/2、1/8、1/24、1/365、风险分布法等；未到期保费计算出来后，还要考虑首日费用和风险边际等因素，才能计算出未到期责任准备金。（二）人寿保险未到期责任准备金的计提方法寿险未到期责任准备金分为理论责任准备金和,实际责任准备金。理论责任准备金的计算依据是经验生命表和利率；并且在下列两个条件下进行，即假设缴付保险费是在年初，而支付保险金则是在年末。根据均衡保险费与自然保险费之间的差额计算提存的金额形成理论责任准备金。实际责任准备金是在考虑了保单初期寿险公司垫付的原始费用，对理论责任准备金作了修正而形成的准备金。实际责任准备金的修正方法很多，常用的是一年定期修正法和保险监督官修正法。按照这两种修正法修正后的实际责任准备金，每年都比,理论责任准备金少，只有到保险期满或保费缴清时，才能达到与理论责任准备金相同的数额。实际责任准备金的存在相应的降低了保单的现金价值，投保人中途退保领取的退保金也随之减少。二、未决赔款准备金未决赔款准备金指赔案已发生而尚未赔付，必须从当年保费收入中提留的准备金，包括已发生已报告和已发生未报告两种情形的准备金。（一）已发生已报告赔款准备金的计提这种情形的未决赔案数是已知的，需要估计的,仅仅是赔付金额。计提方法有逐案估计法、平均估值法和赔付率法。逐案估计法由保险理赔人员对每个未决赔案逐个估计将来结案时需支付的赔款并进行汇总、调整和修正，得出估计的未决赔款准备金。逐案估计法一般适用于较大赔案的估计。平均估值法根据保险公司以往同类保险业务的损失经验数据计算出损失或赔款的平均值，然后再根据对将来赔付额的变动趋势做预测，修正平均值，最后将修正后的平均值乘以年终结算时统计到的未决赔案数就是未决赔款准备金。平均估值法对赔款次数多、索,赔金额差异小、赔付迅速的险种最为适合，如车辆损失险。赔付率法通过使用一个选择时期预定的赔付率（赔款与已赚保费之比）来估计某险种的最终赔款，扣除已付赔款和理算费用得出未决赔款准备金，其计算公式为：未决赔款准备金预定赔付率已赚保费已付赔款和理算费用已赚保费即已到期保费，指非寿险业务中某一年度中可以用于当年赔款支出的保费收入。,已赚保费入账保费上年转回未赚保费本年提取未赚保费未赚保费即未到期保费，指非寿险业务中某一年度的入账保费应该支付下一年度发生的赔款的费用。（二）已发