2017税务师考试《税法二》练习题精选

在学习税务代理考试时，学生除了努力学习外，还应注意方法。学习知识点时，不要忘记经常做练习。网上学校已经挑选出与税务代理考试税法二相关的练习供学生学习。我祝大家预演愉快。单一主题选择2016年，一家航运公司拥有10艘净吨位为3000吨的摩托艇，税额为5元/吨。6 .净吨位1500吨的机动船，税额为4元/吨；有4艘净吨位为200吨的非机动驳船，同等净吨位的机动船只的税费为3元/吨。运输公司应该付()元的旅行税。a、b、c、d、正确答案 b答分析应纳车船税=3000105 150064 2004 350%=(元)；非机动驳船按机动船只税收的50%计算。单一主题选择2015年3月1日，一家国内上市公司实施了员工期权计划。一名员工获得了10，000股的配额(以1元的价格购买)，并于2016年9月1日行使。当日的市场价格为每股6.4元。11月1日，上市公司按每股0.5元派发股息。11月30日，公司股价上涨至每股8元，甲方将其出售，上述业务应缴纳的个人所得税累计为()元。a、3600b、4500c、6500d、4640正确答案 d回答分析2015年3月1日将不再征税。2016年9月1日，应纳税所得额=10000 (6.4-1)=54000(人民币)，适用税率按54000/12=4500选择，即税率为10%，快速抵扣金额为105。应纳税额=(450100%-105) 12=4140(元)2016年11月1日，分红人民币5，000元。对于个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持有股份一个月至一年的暂时减持计入个人应纳税所得额50%，应纳税额=100，000.550%=500(人民币)2016年11月30日，境内上市企业股份转让收入为财产转让收入，但暂不征税。因此累计应纳税额=4140 500=4640(元)单一主题选择王某是一家非上市民营企业的董事和投资者，但王某不在该民营企业工作。2016年，他从私营企业获得了8万元的董事费。王某的个人所得税由企业代为缴纳。今年3月，他以投资者的名义向这家私营企业借款3万元，用于非生产性业务。年底时，他没有偿还贷款。王某就上述事项应缴纳的个人所得税为()元。这里是文章图片.94b、24600c、35532.94d、94正确答案 a如不在私营企业工作，董事费收入按“劳务报酬收入”征收个人所得税；未偿还被投资企业贷款且未用于生产经营的私营企业投资者，应就其“利息、股息、红利”收入缴纳个人所得税。应缴个人所得税=(80000-7000)(1-20%)68% 40%-7000 3000020%=这里是文章图片.94(元)单一主题选择张转让了2016年无偿捐赠的房屋并获得收益。该房屋的实际价值为人民币，以及在捐赠和转让过程中产生的除增值税以外的税费。转让捐赠房地产应缴纳的个人所得税为()元。a、56000b、c、d、32000正确答案 d应缴个人所得税=(-) 20%=32000元单一主题选择2016年3月，公民甲的工资为4000元。按照公司年金的支付方式，个人支付工资的5%，单位支付10%。当月应缴纳个人所得税()元。a、20b、15c、35d、10.2正确答案 d答分析在企业年金中，本期应纳税所得额只能扣除本人工资的4%，超出部分需要缴纳个人所得税，因此当月应缴纳个人所得税=4000(1-4%)-35003%=10.2(元)。单一主题选择张是一位自由作家。2016年，张的小说在某个国家出版。根据国家税法的规定，他获得了相当于4万元的报酬，并缴纳了4500元的个人所得税。那一年，张把另一部作品的原稿在家里公开出售，赚了5万元。张2016年应缴纳个人所得税()元。8000英镑b、9900c、2万d、21900正确答案 a回答分析薪酬个人所得税的抵免限额为40000(1-20%)20%(1-30%)=4480(人民币)，低于实际在国外支付的4500元。在中国没有必要缴纳个人所得税。公开拍卖原手稿所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，个人所得税应纳税额=50000 (1-20%) 20%=8000(元)。单一主题选择年金的以下个人所得税处理是正确的()。在计算个人当月工资的个人所得税时，允许扣除年金的个人缴费部分当单位缴费计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。企业年金的个人缴费部分，在个人缴费工资计税基数的5%标准内，暂从个人当期应纳税所得额中扣除当年金基金的投资和运营收入的分配计入个人账户时，个人需要缴纳个人所得税。正确答案 b回答分析方案一，企业年金的个人缴费部分，如果不超过个人缴费工资计税基础的4%标准，暂从个人当期