注会审计课后作业第四章

第四章注册会计师执业准则一、单一选择题1.以下关于认证业务元素的声明中，正确的是():A.认证目标信息是认证业务的组成部分B.认证目标表示反映认证目标信息的内容C.认证报告是审计机关根据标准评估和测量认证对象的结果D.三方关系分别是注册会计师、责任和股东2.注册会计师执行的下列工作中，根据责任方的承认而进行的工作是():A.公司年度财务报表的审查工作b .验证公司的IT系统C.公司的资本验证业务d .公司的财务系统验证3.注册会计师执行的以下工作中最低级别的保证是():A.财务报表审计b .资本验证业务C.审查财务报表d .对汇总财务报表的审计4.认证标准不合格的时候，注册会计师的以下做法中有错误的是。A.如果您要执行的业务验证标准不合适，则通常拒绝执行该业务B.委托人可以确认认证对象的一个方面适用于采用的标准，并可以对该方面进行认证工作，但认证报告必须指出，该报告的内容不是针对整个认证对象C.如果您可以选择或设计适用于认证对象的其他标准，则可以将其视为新的认证业务D.继续按照原来的标准工作，在验证报告中说明评价标准不适合验证对象5.以下关于三方当事人的陈述不准确()。A.在直接报告工作中，负责方是负责认证对象信息的组织或人员B.在责任方基于身份的工作中，责任方是负责认证对象信息的组织或个人，同时可以对认证对象负责C.责任方可以是认证业务的委托人，也可以不是委托人D.所有者可以是预期用户，但不是唯一的预期用户认证标准的以下陈述中正确的是():A.要评估或测量相同的认证目标，必须选择相同的标准B.认证标准可以是官方规定。C.注册会计师也必须评估公开标准的“妥当性”D.希望用户在公开发布、呈现认证对象信息时以明确的方式呈现、在认证报告中以明确的方式表达、常识理解等标准7.适当的认证对象必须具备的条件中不包括()。A.可以标识认证目标B.不同组织或人员根据确定的标准评估或衡量认证对象的结果合理匹配C.注册会计师帮助收集与认证对象相关的信息，并获得充分和适当的证据，提出适当的认证结论D.验证对象的特征是数量、客观、历史或时间点8.以下关于业务风险识别的陈述中，正确的是()。A.认证业务风险在各种认证业务中都存在，并且是相同的B.财务报表审核业务的风险高于财务报表审核业务C.认证业务风险是指在认证对象信息中出现重大错误报告的情况下，注册会计师做出不适当结论的可能性D.财务报表审计业务的保证水平低于财务报表审查的保证水平9.认证工作中证据收集程序的性质、时间和范围的以下说明是正确的()。A.与合理保证的验证工作相比，有限保证的验证工作在证据收集程序的性质、时间、范围等方面具有相同的考虑因素B.在审计工作中，如果对是否需要对审计对象信息进行重大修改有疑问，注册会计师应执行其他足够的程序来支持审计结论，从而跟踪这一点C.对于相同的业务或相同的决定，证据收集程序是相同的D.如果审查工作可能会对是否需要对审查对象信息进行重大修改提出疑问，审查工作将提供有限的担保，注册会计师可以忽略这一点10.a注册会计师在财务报表审计中发现，被审计单位w上市公司的财务报表未能在所有重大方面表现出公正。如果是，则a注册会计师应发布的审计报告不能为()。A.保留结论b .否定结论c .保留或否定结论d .保留结论无11.关于会计师事务所业务质量管理准则的以下主张是正确的()。A.会计师事务所要培养以绩效为中心的内部文化B.会计师事务所的项目合作伙伴对质量管理系统承担最终责任C.会计师事务所必须制定合理保障会计师事务所及其人员的政策和程序，不包括雇佣的专家和其他人员，保持职业道德要求的独立性D.会计师事务所必须向所有受独立要求约束的人每年至少收到一次独立政策和程序遵守的书面确认函12.会计师事务所必须定期选择和检查完成的业务，期限不得超过最大()年项目合作伙伴。A.1 B.2 C. 3 D. 413.x公司计划将2011年财务报表审查工作委托h会计法人。h会计师事务所如果有x公司，最有可能无法开展业务。A.x公司因专利权问题和竞争对手的纠纷被竞争对手告上了法庭B.x公司2011年的经营业绩与2010年相比低迷C.x公司正在考虑将2011年的收费保持在尽可能低的水平D.x公司第一季度流动资金不足，向银行借了短期贷款14.业务运行的以下内容之一是():A.总会计师负责组织执行工作的指导、监督和审查B.会计师事务所可以在解决分歧之前发布审计报告，以便及时发布审计报告C.注册会计师考试刚通过，但没有实践经验的注册会计师审查了3年练习的助理的工作D.对于疑难问题或专业问题，可以考虑外部咨询15.x会计师事务所承担了p上市公司2010会计财务报表审计工作，目前正在项目组内进行审查。决定审阅者的原则是()。A.项目质量管理审核者一起审核B.项目合作伙伴或主持董事将审核所有项目组成员的工作C.审阅专案群组中经验丰富的人对经验不足的人所做的工作D.项目组成员之间的交叉检查16.为了更好地保管业务工作说明书，q会计师事务所驻董事重新安排了有关业务工作历史记录的政策和程序。以下规定中的正确性为。A.遵守时效性原则B.认证业务的工作说明书将在业务报告后30天内存档C.当客户对同一财务信息执行不同的业务时，存档是根据最晚的业务完成时间确定一定的存档期限D.电子扫描原始纸质记录，然后保存在业务文件中，就可以销毁原始纸质记录二、选择题认证业务基本准则如下():A.审计准则b .其他认证业务准则C.审查准则d .相关服务准则认证业务元素包括():A.三方关系b .认证对象c .标准d .证据3.在责任方承认下的工作及直属报告工作中，以下主张是正确的()。A.预期用户获取认证目标信息的方法是阅读认证报告B.注册会计师得出的结论的对象都是认证对象C.在由责任方决定的工作中，责任方可能对认证对象信息负责，或对认证对象负责。在直接报告工作中，责任方只需要对验证对象负责D.负责人决定的工作中，以书面形式发行财务报表，一般在介绍段落中明确提到负责人的决定。直接报告工作中，以书面形式提供认证报告，直接提及认证对象和标准，不需要提及负责方的认可4.关于合理保证的认证工作和有限保证的认证工作的以下陈述中，正确的是。A.合理保证的认证工作提供了高水平的保证，CPA通过将认证工作风险降低到该工作环境可接受的低水平，以积极的方式提出意见B.有限保证的认证业务提供了有意义的级别的保证，CPA将认证业务风险降低到其工作环境可接受的级别，并以否定的方式提出意见C.对于允许的认证业务风险级别，合理保证的认证业务高，有限保证的认证业务低D.对审计证据数量进行合理保证的认证业务需要更多的数量，有限保证的认证业务需要更少的数量5.某会计事务所想进行验证工作，其工作中需要考虑的事项如下()。A.在受到委托之前，会计法人先了解业务环境，然后认为符合独立性和专业能力等相关职业道德要求B.使用的标准是适当的，并可供预期用户使用C.业务认证对象适当。D.业务认证目标信息正确。6.关于会计法人工作启动，以下各种表达正确()。A.如果认证业务的工作范围受到很大限制，或者委托人试图将注册会计师的姓名和认证对象区域联系起来，则该业务可能没有合理的目的B.如果在您要进行的认证工作没有必要的特性时，认证工作不能接管它，注册会计师可以通过相关服务提请委托人满足预期用户的要求。C.如果业务范围有限制，注册会计师一般不得同意业务变更D.企业环境发生变更或使用者对该企业性质的误解，会导致企业变更，这是企业变更的合理原因以下关于三方当事人的陈述是正确的():A.三方当事人分别指注册会计师、责任和委托人B.责任方和预期用户可能相同，也可能不相同C.在某些情况下，负责人和预计用户可能来自同一企业，但这并不意味着两个人是同一方。是否有三方当事人是判断业务是否属于认证业务的重要标准之一8.会计师事务所已对以下选项中具有“认证对象信息”的上市公司2010会计财务报表进行了审计():A.2010年12月31日公司资产负债表B.公司2010年损益表C.该公司2010年的财务状况、运营绩效和现金流D.公司2010年现金流量表9.对认证对象的陈述是正确的()。A.验证对象具有不同的特性，可以表示为定性或定量、客观或主观、历史或预测、时间点或持续时间B.如果验证对象的特性表现为数量、客观、历史或时间点，则评价和测量的准确度比较高C.认证对象是企业注册资本的到期时，其特征是时间点D.认证对象是企业内部控制过程时，其特点就是时间点10.w会计师事务所的注册会计师a在审查上市公司a的财务报表时发现作为审查对象的财务信息不合适。注册会计师a的以下陈述中正确的是():A.只能考虑解除业务协议B.如果不适当的认证对象误导了预期用户，则应根据其重要性和广度，发布保留结论或否定结论的报告C.如果由于认证对象不足而限制了工作范围，则应根据工作范围接收的重要性和广泛程度，发布无法保留结论或得出结论的报告D.在适当的时候，注册会计师可以考虑解除业务协议11.当w注册会计师在财务报表审计工作中的工作范围受到限制时，w注册会计师的正确方法是()。A.发行排程的稽核报告B.发表负面意见的审计报告C.酌情考虑解除业务协议D.发表不能发表意见的审计报告会计师事务所的质量管理系统必须包括():A.企业质量的领导责任b .人力资源C.业务执行d .监测13.会计事务所可以提高人员素质和专业能力，通过()渠道完成。A.有经验的员工提供咨询b .舆论宣传C.独立教育d .对等对独立性有限的人员进行相互调查14.a注册会计师是a上市公司财务报表审计业务的项目合作伙伴，负责该业务的指导、监督和审查。监督过程中对a注册会计师的具体要求如下()。A.稽核业务后续作业处理B.取得的证据充分适当吗C.解决业务执行过程中出现的主要问题D.确定有经验的项目组成员应考虑的事项15.z会计师事务所的a注册会计师正在制定项目质量管理审查政策和程序，a注册会计师确定的质量管理审查对象是遵循注册会计师职业准则()。A.所有上市公司财务报表审计业务B.与公益团体相关的运营C.已标识异常或风险的业务或业务类D.需要按照法律法规实施项目质量管理审查的项目16.s注册会计师是w上市公司2010会计财务报表审计业务的项目质量管理审查责任人，在对该业务进行项目质量管理审查时，需要考虑的因素如下():A.要发布的审计报告的充分性B.项目团队对会计师事务所独立性的评价C.对重要性的判断D.识别和识别欺诈风险后要采取的对策17.会计师事务所的业务工作原告除()情况外，必须保密。A.获得客户的许可B.根据法律法规的规定，会计师事务所准备或提供法律诉讼的文件，提供依据，并将发现的违反法规行为报告给监管机构C.接受注册会计师协会和监管机构依法实施的质量检查D.公开同类行业竞争对手类似业务的工作报告，以增加新客