其他税种会计PPT课件

.第1、7章其他税捐会计、7.1营业税及其他(2)7.2管理费用入帐(4)7.3相关资产费用入帐(4)，2，2012年为基准，我国现行税收制度(共19项税):流转税(4):增值税、消费税、营业税、关税所得税(2):所得税、个人所得税财产和行为税(4):财产税、财产税，3，7.1营业税和追加(2)，土地增值税城市维持建设税，4，(a)土地增值税(vat)国有土地使用权、土地建筑物(包括住宅)及其附件转让和取得收入的单位和个人。优惠：个人间自我住宅不征税交换个人转让住宅用5年以上房地产不征税，3-5年半征收。5，计算阶段：计算总收入计算计算扣除要素金额。计算增值。税率增值确定扣除要素金额的30%: 3%以上-30%以上-100%以下：40%，扣除系数5%以上-200%，6、房地产公司销售房地产板块、7500万元收购公司通过房地产开发取得土地使用权、土地开发、住宅建设及配套设施等，共支出2500万元。分录：营业税与加速折旧：税捐支付-土地加值税支付，7，(2)城市维护建设税我国为了加强城市维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的源泉税。圣建税纳税人是负责增值税、消费税、销售税缴纳义务的单位或个人。应税金额=税籍实际缴纳的加值税、消费税、营业税*税率：税籍的地点是市：7%税籍的地点是县，镇：5%税籍的地点是市，县，镇：1%，8，市内一家企业2011年3月全部缴纳了增值税、消费税500万韩元。日记帐：州营业税和附加贷项：纳税-城市建设税，9，7.2管理费(4)，城市土地使用税财产税财产税财产税财产税关税税，印花税，10，(a)城市土地使用税用于国有和集体土地的使用(运营)单位和个人的使用面积计税。免税项目：个人拥有的住宅和花园土地集体以及个人经营的各种学校、医院、托儿所、幼儿园用地国家机关、人民团体、军队本身的土地。但是，如果是外部租赁或经营用途，就要缴纳土地使用税宗教寺庙、公园、名胜古迹本身的土地。事业地不能避开事业体经营的学校、医院、保育院、幼儿园。那块土地与企业的其他经营地有明显的区别。免除城市土地使用税。11，应纳税额=实际占用土地面积*使用税率：每坪台l.5 30元；中间城市1.2 24元；小城镇0.9 18元；县、建制镇、工矿区0.6 12元。12、国有企业两幢(住宅)，住宅面积300平方米，自行使用；b房屋150平方米，用于当年租赁。地方城市土地使用税的年税收标准是每平方米15元。日记帐：借项：管理费贷项：征税-城市土地使用税征税税经常与“财产税”计算一起准备。13，(2)财产税房屋保有税课税值或租金课税为基础，对房地产所有者征收的财产税。价格表：运营室。根据房地产原始值减去10%-30%的剩余值征税。年度税率1.2%。出租征收：出租房间。按租金全额征税。年度税率12%。租赁索赔部分不再按价格计算。“自行使用”免税。14，公式：综合征：应纳税额=房地产原值x(1-退税率)x 1.2%注意：根据相应地区部门的规定，退税率按综合征主义计算。应税金额=租金总计*12%注意：个人仍租给别人居住，税率为4%，15，公司办公楼原值3000万元。2011年初，其中原相当于500万韩元的部分用于租赁，租金为每年100万韩元。地方规定财产税原值减免率为20%。日记帐：管理费用贷款：税-财产税，16，(3)车辆税是对船舶征税的对象，是对拥有船舶的事业单位和个人征收的税。可以理解为汽车使用税。17，运输公司拥有10辆公共汽车。15辆货车，每辆卡车的净吨位是10吨。(每吨车辆年度税额80元，每辆轿车年度税额400元)输入：借：管理费贷：征税-车辆税，18，(4)印花税是对经济活动时签署的各种合同、产权转让书、营业帐簿、权利许可证等应纳税证明文件征收的税。印花税是纳税人(签订合同的双方)根据规定的可征税率和定额自行购买，并贴上印花税票。受到重罚。比例税率和固定税率。19，综合税率采购协议-按合同金额列出的0.3发运协议-按合同金额列出的0.5借入协议-按合同金额列出的0.05等特殊情况：营业帐簿-记录资金的帐簿为“应计资本公积”金额合计的0.5综合要求，20，一家企业将于当年2月开业。将发生以下情况：(一)营业执照一件；(2)签订采购及销售合同一份，记载200万元。(三)签订借款合同一份，所含金额400万元；(4)企业记录资金的帐簿、实收资本金和资本金为800万元。其他营业帐簿10本。日记帐：管理费贷项：税-印花税，21，7.3相关资产费用(4)，拖欠车辆购置税耕地占用税，烟叶税，(22，(a)土地转让税，房屋所有权应纳税，向产权持有者征收的财产税。应税金额=交易价格*税率3%-5%之间，23、企业购买办公大楼1000万元，当地条件滞纳税率为3%。日记帐：借项：固定资产贷项：银行存款的税-税支付，24，(2)车辆购置税我国购买规定车辆(目的：自我使用)的单位和个人征收的税。应纳税额=(购买价格以外的费用)x 10%=(运费支付的所有其它费用)/1 17% x 10%注：此处的购买费用和非价格费用不能包括增值税。买东西时缴纳的增值税(买进)给了卖方，但卖方很快将(以他的销售额)转让给税务机关，增值税不构成收购和卖价的一部分。25，李某(或某公司)从某销售公司买了轿车。支付的(价格为10万元，增值税为1.7万元)金额收到了普通发票11.7万元。另外支付零件价格0.5万韩元。贷款：固定资产贷款：银行存款的税-车辆购置税，26，(c)耕地占用税，或其他从事非农业建设的单位和个人，根据实际占用的耕地面积，规定的税额一次性征收的税。27，(4)烟