小企业编制会计分录模板及技巧

小企业编制会计分录模板及技巧 会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文： 1、 购进商品时： 借：库存商品XX 贷：应付账款XX单位 2、 销售商品时： 借：应收账款XX单位 贷：主营业务收入手机收入/配件收入 3、 结转成本时： 借：主营业务成本手机成本/配件成本 贷：库存商品XX 4、 支付贷款时： 借：应付账款XX单位 贷：库存现金/银行存款 5、 收到销售款时： 借：库存现金/银行存款 贷：应收账款XX单位 6、 支付销售费用时： 借：销售费用XX费用 贷：库存现金/银行存款 7、 收到供应商奖金或返利时： 借：库存现金/银行存款 贷：营业外收入XX 8、 付客商销售资金或提成时： 借：营业外支出XX 贷：库存现金/银行存款 9 收到员工交来押金时： 借：库存现金/银行存款 贷: 其他应付款XXK 10 退还员工交来押金时: 借：其他应付款XXK 贷:库存现金/银行存款 11、 付租金或其他押金与员工暂借款时： 借：其他应收款XXX 贷:库存现金/银行存款 12、 收到退还押金款或收回暂借款时： 借：库存现金/银行存款 贷: 其他应收款XXK 13、 员工报销费用并冲销暂借款时： 借：营业费用XX费用 库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时) 贷：其他应收款XX 库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时) 14、 月未结转损益时： 借：营业收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业成本 营业税金及附加 其他业务支出 营业外支出 ( 管理/营业/财务)费用 投资收益 所得税 河道维护费会计分录 1、新企业会计准则河道费计入“管理费用”科目 2、会计处理： 借：管理费用河道维护费 贷：银行存款 河道管理费应直接计入管理费用-河道管理费，不计入营业税金及附加。 借：管理费用河道工程修建维护管理费 贷： 应交税费应交河道工程修建维护管理费 预缴环节的增值税会计核算 单位业务简单通过“应交税费未交增值税”或者“应交税费应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂，从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务，对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。 一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理： 借：应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金 贷：银行存款 同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下： 借：应交税费-城市维护建设税 等 贷：银行存款 按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下： 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城市维护建设税 等 二、采用简易计税方法时，项目部预缴税款时，账务处理如下： 借：应交税费-应交增值税(简易计税方法) 贷：银行存款 缴纳营业税金及附加，账务处理如下： 借：应交税费城市维护建设税 等 贷：银行存款 按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下： 借：营业税金及附加 贷：应交税费城市维护建设税 等 三、期