财政支出1ppt课件

.第三章财政支出，1、财政支出概况2、财政支出规模和结构3、财政支出原则及其实现4、财政支出绩效评估、第一节财政支出概况、1.1 .财政支出属性1、财政支出定义财政支出是政府履行职能所需商品获得劳动力的资金支出(p36 )。 二、财政支出具有重要地位的财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。 一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，调节财政支出规模可以达到控制社会总供求关系的目标，另一方面，财政支出结构的建立和调整对社会经济结构、产业结构的形成和变动、国家职能的履行具有重要作用和影响。 三、理解财政支出性质的马克思理论：非生产性(营利性投资除外)古典自由派：非生产性(限制政府活动规模)现代西方主流视角：生产性(强调政府在经济中的作用)，1.2财政支出范围，财政支出目的是为了满足政府执行其职能的需要，政府职能范围的大小决定了财政支出范围在市场经济条件下，政府的职能范围必须限定在市场障碍领域，财政支出的范围也决定限定在市场障碍领域。形象、第二节财政支出结构与规模、一、按费用类别参照市场经济国家通行方式，2007年将政府预算支出分为17种职能： 201种普通公共服务、202种外交、203种防卫、204种公共安全、205种教育、206种科学、 207种文化体育和媒体，208种社会保障和就业，209种社会保险基金支出，210种医疗卫生，211种环境保护，212种城乡社区事务，213种农林水事务，214种交通运输，215种工业商业金融等事务，229种其他支出，230种转移支出。 根据国家的职能，可以归纳为行政管理、事业、国防、政府投资四方面的支出(见教材p42 )。二、按经济性质分类： (一)购买性支出(消费性支出):政府交钱接受商品。 反映政府履行资源配置的职能状况；(2)转移性支出：政府拨款，但未获得任何资源。 反映政府对国民收入分配的直接影响。 包括社会保障支出、财政补贴、税收支出等。按经济性质分析经济的意义1、市场经济条件下，政府采购性支出是政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商品交换劳务，对社会的生产和就业有着直接的影响。 政府转移性支出是资金使用权的转移，从政府转移到受益人，直接影响财力分配，但只对生产和就业产生间接影响。为了强调市场机制在资源配置中的基本作用，政府在进行采购性支出时必须遵循等价交换原则，采购性支出所表现的财政分配活动对政府形成强烈的利益约束。 在安排转移性支出时，政府没有十分明确、一致的原则，而且财政支出的利益也很难换算。 基于以上理由，转移性支出的规模及其结构根据政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况，表明转移性支出的财政分配活动对政府利益制约较软。 微观经济主体关系到政府的购买性支出时也应该遵循等价交换原则。 因此，采购性支出微观经济主体的预算约束较硬。 微观经济主体与政府的转移性支出有联系时，没有发生交换，收入的高低很大程度上取决于与政府谈判的能力。 显然，转移性支出微观经济主体的预算约束较软。由此可见，购置支出在财政支出总额中所占的比例较大，财政活动对生产和就业的影响较大，直接通过财政配置的资源规模也较大，相反，转移性支出所占的比例较大，财政活动对社会收入分配的直接影响较大。 从财政职能来看，在采购性支出占有较大比重的支出结构的财政活动中，资源配置职能较强的转移性支出占有较大比重的支出结构的财政活动具有较强的收入再分配功能。三财政支出规模(p37-42 )、(1)，定义：财政收入或财政支出占GDP的百分比。 (二)、财政支出规模发展趋势统计资料显示，从全球来看，财政支出绝对和相对均呈增长趋势。 经济发达国家的财政支出比率，19世纪末约为10%，20世纪末约为45%。工业市场功能不全和外部性人均收入增加公共需求需要提高政府活动的扩大财政支出比率，、政府扩张论又称“瓦格纳法则”，梯度渐进增长论又称“内外因素论”，英国经济学家皮克斯和韦斯特曼，从内因来看，是GNP人均从外因来看，战争和灾害等社会激变给财政带来的压力，当时的财政支出水平急剧上升，之后，这个支出水平的下降不会低于原来的水平。发展阶段增长论、发展阶段增长论、大众化和失落论，在经济起飞阶段，政府投资认为基础设施需要加强的经济增长阶段，政府部分投资和市场干预需要加强的经济成熟阶段，公共支出增加。 在不同的经济发展阶段，政府支出结构在变化。官僚行为成长理论，尼斯卡南认为，企业追求利益最大化，官僚努力追求组织最大化，组织规模越大，财政支出规模就越大。中国财政支出规模的发展趋势，上述理论无法解释中国财政支出规模的发展趋势，中国经济发展过程中的财政支出比例过低。 原因：经济体制改革以前，我国财政支出占GDP的比例较高，在分配方面实施“统治”，然后为调动微观经济主体积极性实施释放权转让，财政支出的比例当然有下降的趋势。 另外，预算外、体制外支出的统计不足也是原因之一。 但从实际需求来看，中国在基础设施、基础教育等方面需要大量财政支出，通过税收改革和财政管理体制改革，提高财政支出的比重。第三节，支出原则及其实现，见本书第37页，财政支出体现公平与效率的统一，当前我国税收应贯彻实施公共财政的基本原则弥补市场失败。 改进支出机制。 例如： (一)教育支出，1 )政府支持教育事业的必要性1 )人力投资：西奥多. w .舒尔茨1960年，论人力资本 2)溢出性3 )教育这样的优质品，消费者经常低估其价值4 )出于公平考虑5 )资本市场的不完整性，教育投资周期长，其回报率大. 2、教育消费方式、生产方式和筹资：基础教育：以政府提供为主，民间投资为辅的非义务教育：以市场提供为主，政府补助为辅。 公立学校和私立学校并存，是当今世界各国教育体制改革的重要方向。(二)，科研支出，1，必要性：科技市第一生产力基础研究具有风险高、投资规模大、投资周期长的特点，许多科研成果具有传染病防治、农业优良品种培育等非常强的外部性的单纯市场机制无法有效激励技术创新。2、科研消费方式、生产方式和筹资；1 )，应用科研主要通过专利法等知识产权保障知识成果生产者的合法权益促进发展；2 )，企业应成为技术创新的主体：企业投资研发的主要原因是不能购买隐性知识， 只有在“干中学”才能积累的购买技术自己消化吸收，必须创新的自主创新才能形成核心竞争力的科研开发研究能够带来更好的创新，智力成果交易市场的不完整性。 3 )基础研究主要由政府支出，政府支持科学研究的方式不要拘泥于一格。 直接支持，但是要改革支持的方法，建立风险投资基金，规范信息服务技术交易市场，等待政府采购的支持税收优惠“孵化器”。(三)，卫生支出、卫生支出大致按其支出所得利益是否可个性化分为：1.医疗服务支出：医疗服务支出的利益是个性化的，即可通过市场提供，在医院就诊等，获利的是患者自身。 对于这种服务，政府在社会福利方面也可以提供这种服务，但从经济原则和效率原则的角度分析，政府提供这种服务往往会引起门诊、床位拥挤、医疗费用超支等现象，效率低下。 我国对国有企业事业单位职工实行公费医疗制度，表现出的低效性说明了这一点。 我国现行医疗体制改革主要针对这一弊端提出。2.公共卫生服务：公共卫生服务和医疗服务不同，公共卫生服务的利益主要是社会性的，很难区别受益人进行费用补偿，很强的公共属性，如防疫、传染病防护等卫生支出很难通过市场由个人和企业提供，只有政府提供，财政补贴按财政学的分类除财政补贴外，社会保障也处于转移性支出的门下。 与财政补贴的同一点是，国家提出部分税收，无偿转移给受益者，增加受益者的收入。 但是，把同样的钱用在财政补助金上和用在社会保障上效果都不一样。 社会保障转移支出对市场价格的影响是间接的、不确定的。 如果没有财政补贴，直接影响市场的相对价格，改变资源配置结构、供给结构和需求结构，也称为价格补贴或财政价格补贴。 乌拉圭回合谈判达成的补贴与反补贴措施协议进一步发展了国际补助金法。 另一方面，补贴的定义：补贴(subsidies )是指向某成员的政府或公共机构所在的企业或某产业提供财政援助(financialcotribution )，支持价格或收入，结果直接或间接地从其领土出口某产品， 是减少进口其领土上的产品，因此损害其他成员利益的政府行为和措施，促进出口管制的国际贸易手段。 补贴的对象主要是国内生产和销售企业，但不一定指出口补贴。 包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政援助。 补助金的方式多种多样，既可以是行政行为和立法方式都可以通过的金钱货物的直接支付，也可以是免税、优惠贷款等间接渠道，也可以是货物的转移。 补贴的根本目的是提高相关产品在国内外市场的竞争力。二、补贴种类、(一)、补贴禁止：根据协议第3条的规定，补贴禁止是指法律上或事实上仅作为出口业绩(exportperfomnance )或者将其作为多个条件之一提供的有条件补贴这两种情况下的补助金是禁止补助金，WTO多边贸易体制中被禁止。 但评论表明，即使这种有条件补助金，本项及本合同其他条款禁止的附录1中列举的不是上述禁止补助金。(二).申诉补助金、申诉补助金(actionablesubsidies )在一定范围内未被禁止，但如果补助金对其他成员的经济利益产生“负面影响”(adverseeffects )，则受影响的成员将根据有关规定适用补助金根据协议第5条的规定，“负面影响”是指第一，损害另一方国内产业的三种情况，第二，抵消或损害其他成员在GATT1994直接或间接享受的利益，特别是在GATT1994第二条下降关税的利益.如我国农药、化肥价格高于国际市场价格，对这些生产资料进行价格补贴，也不会引起不公平的竞争，有些国家的耕地不会损害会员国利益，有些国家的耕地很少，向这些国家出口粮食时，实施适当补贴，出口商得到补贴黄箱补贴基于互利互惠，贸易双方都希望，只要心情不清楚，WTO就不会说话。3 .不可诉补助金、协议第8条规定的不可诉补助金(non-actionablesubsidies )是指各成员一般不会受到其他成员的谴责或为此采取补助金对策。 WTO的反补助金法包括两种补助金： (1)专业性补助金以外的补助金，即普遍性补助金。 (2)属于上述专业补助金或诉讼补助金的范围：对企业进行或与企业签订合同后由高等教育或研究机构提供研究活动支援对成员方领土内的落后地区的补助为了使现有设施符合法律和规定的新环境要求，给予相关企业资助。这些补贴又称“绿箱补贴”，包括产品研究、人员培训、技术推广、检验、农业基础设施建设、保障食品供应的储藏费用、自然灾害补贴、农业生产结构调整补贴、农业生产条件差的地区发展补贴等。第四节财政支出效益评估方法p44-49 )，财政支出效益评估的内容主要包括业绩目标的完成度、业绩目标的合理性、财政资金的实际使用情况、财务信息质量、实现业绩目标的制度和措施、财政支出实现的经济效益、对社会效益和可持续发展的影响等1、成本效益分析法、 以一定期间内项目总费用和总利润的比较分析方法，通过多项备案进行成本效益分析，选择最佳支出方案。 该方法适用于成本和利润可准确计量的项目评估，但对于公共工程项目等成本和收益不可用货币计量的项目无能为力，一般以社会利润为主的支出项目不应采用该方法。 费用效益分析(Cost-BenefitAnalysis )是用于国民经济评价和社会评价的方法之一。 这种方法强调项目的“收入”是项目的社会利益，不是财务评价的利益的项目的“丢失”是社会费用，不仅仅是财务支出。 SocialCost、PrivateCost； 在市场价格不能正确表示资源的社会成本的情况下，SocialBenefit、PrivateBenefit、影子的价格必须使用影子的价格(ShadowPrices )。 成本与供给有关，价格与需求有关，卖方的成本是买方的价格，成本和价格等于货币量。 在理想的完全竞争经济下，所有商品和服务的市场价格代表社会成本，不需要阴影价格。 但是，如果存在外部效应、闲置资源、进口资源，就必须设定影响实际社会成本的价格。影响价格是荷兰经济学家詹丁伯根首次提出的，苏联经济学家利维康特罗维奇用数学计划对偶问题的最佳解证了这一点。影子价格的理论计算，1 )，线性规划法：影子价格是线性对偶规划的最优解，目标函数值称为约束常数项的一次偏转，或资源的边际价值。 2 )运用拉格朗