高三政治一轮复习教学案第九课征税和纳税

09届高三政治一轮复习教学案 第三单元 第九课 征税和纳税 2020.10.13一、高考考点：（1）税收及其种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用（2）依法纳税纳税人负税人依法纳税二、考情分析：题型试题分布选材高考考点选择题07.海南抑制经济过热税收的作用选择题07. 广东自行纳税申报办法税收的基本特征选择题07.宁夏个人所得税“起征点”调整个人所得税选择题08. 全国个人所得税“起征点”调整税收的种类选择题08.上海纳税人权利纳税人选择题08. 海南企业所得税法税收的作用主观题08.山东卷贯彻落实科学发展观税收的作用三、高考预测：1、结合我国税收政策的变化，分析这些措施对于国家调控经济的重要意义。2、近几年高考对本单元的考查以选择题为主，主观题要注意知识的综合运用。强制性无偿性固定性业务税收的含义四、知识体系：税收的基本特征税收及其种类税收的种类个人所得税税收 税收的作用为什么怎么样诚信纳税，反对各种违法税法的行为增强对国家公职人员及公共权力的监督意识依法纳税五、考点梳理 （课前预习）：一、税收及其种类考点1：税收及其含义税收是国家为 ， 政治权力，依法无偿取得 的基本形式。有国必有税。国家通过 形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。有税必有法。 是税收的法律依据和法律保障。考点 2：税收的基本特征思考：税收的基本特征是什么？它们之间的关系怎样？考点3：我国税收和种类 根据 划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 增值税和个人所得是影响很大的两个税种。 增值税含义： 的一种税种。纳税人： 。作用：可避免对一个经营额 ，而且可以防止前一生产经营环节 。有利于促进生产的 和体现公平竞争，也有利于 的稳定增长。个人所得税（重点）含义：是 的一种税。纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国 取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国 取得的个人收入。特点：我国个人所得税，实行 税率和 税率。纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。提示：从2020年3月8日开始，我国的个人所得税的起征点已从1600元提升到 元。这是高考的一个热点，要注意分析。作用： 。考点4：税收的作用思考：税收有哪些作用？（不同的税收种类，其作用是不一样的）二、依法纳税考点1：纳税人和负税人（新教材删掉）考点2：依法纳税是公民的基本义务在我国，税收取之于民， （社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 ，自觉 。 四种违反税法的表现：思考：怎样区分四种违反税法的行为？公民应积极行使纳税人的权利。公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家税收的 ，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。六、疑难探究：1.全面理解税收的含义：(1)主体：国家；(2)客体：单位和个人；(3)目的：为实现国家职能；(4)凭借力量：政治权力；(5)依据：税法；（6）地位：是组织财政收入的基本形式；（7）本质：是一种分配关系。2、.全面理解个人所得税（1）理解个人所得税的纳税对象、纳税人。（2)了解个人所得税的应税项目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；劳务报酬所得等。（3）计税方法：实行超额累进税率和比例税率。超额累进税率主要适用与工资薪金所得，另外，一些稿酬所得、偶然所得、股息红利所得等适用20%的比例税率。（4）对个人所得税的作用的理解。不能仅从它是财政收入的重要来源角度来理解，更要从调节收入分配，实现社会公平的角度来全面理解。3、比较四种违反税法的异同点：相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。4、易错易混：（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）（）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）（）在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。（就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。）七、高考体验：1.（2020全国卷25）我国个人所得税法规定自2020年3月1日起工资薪金所得减除费用标准由l600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A B C D2.（2020上海A组卷19）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是A依法按照向税务部门缴纳营业税 B依法要求政府部门公开财政支出用途C就某个征税行为依法对税务部门提出质疑D年收入超过12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表3.（2020海南卷6）在我国，中资企业所得税税率原为33，外资企业一般享受15或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25。这一政策调整将 有助于改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率 促进中外资企业公平竞争 A B C D4. （2020广东卷10）2020年5月30日，我国证券(股票)交易印花税税率由l调整为3，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是 A财政政策 B货币扩张政策 C收入政策 D货币紧缩政策5.（2020海南卷4）财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有：减少税收 提高存贷款利率 减少政府开支 增加货币供应量A B C. D6.（2020广东卷A卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2020年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性7.（2020宁夏卷14）我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元（含）的部分，税率为5%；超过500元至2000元（含）的部分，税率为10%；超过2000元至5000元（含）的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为A.165元 B.190元 C.400元 D.525元8.（2020山东卷28）（25分）山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，去的显著成就。阅读材料，回答问题。（1）揭示图7反映的经济信息（3分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。（6分）经济信息：2020年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出“坚持可持续发展”、”促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，可给分）措施：对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。（若笼统回答“调整财政收支方向、结构”或从财政收支其他方面作答，言之有理，可酌情给分）税收杠杆：例：将一次性木制筷子、实木地板纳入消费税征税范围，实施5%的税率；对小汽车按排气量大小实行差别税率；对高污染、高耗能、资源性产品实施降低或取消出口退税等。经济学道理：税收是国家调节经济的重要调节手段之一，通过对征税对象、税率的确定和征管，起到调节经济、调节消费行为、节约资源的作用八、课堂巩固（日作业）：一、单项选择1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形式 A.经济权力 B.社会权力 C.政治权力 D.法律权力2.税收三个特征之间的关系紧密相联，不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 国家凭借政治权力强制征税ABCD3. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁与税收的_特征相联系。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志分析下列表格，回答46题个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额(注)税率(%)1不超过500元的52超过500元至2000元的部分103超过2000元至5000元的部分154超过5000元至20000元的部分20 (注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额)4.根据表格可以看出，我国个人所得税的显著特点是A.可以避免重复纳税 B.高收入者纳税，低收入者不纳税C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.无论个人收入高低都要纳税5.国家征收个人所得税A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的主要来源 C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现同步富裕6.小明的爸爸月工资为3500元，他每月应纳的个人所得税为 A.125元 B. 190元 C. 425元 D. 525元 7. 2020年我国政府更加重视改善民生和促进社会和谐，居民消费品价格总水平涨幅力争控制在4.8%左右。实现该目标的措施有增加财政支出增加税收扩张性的财政政策采取从紧的货币政策ABC D某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。据此回答8-9题。8.材料中公司的行为属于A骗税 B偷税 C欠税 D抗税9.此材料中的纳税人应是法人 自然人 企业 个人A B C D10. 个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须要求每个公民都缴纳个人所得税 使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税扩大纳税人的权利 加强征税执法力度ABCD某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回答1112题。11饭店不开发票A表明企业具有经营自主权 B是偷逃国家税款的行为C是骗税行为，应受到法律制裁 D使消费者最终得到实惠12材料中的事例告诉我们 A税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉C纳税人应自觉树立依法纳税意识 D公民要依法维护自己的合法权益（二）非选择题13.（必做题，限时10分钟，本题10分）自2020年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50左右降至30左右，大部分工薪收入者因收入达不到减除费用标准而免于缴税，中等收入者税负也将大大减轻。这样既可满足居民基本生活消费支出需要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。运用所学知识，说明我国提高个税起征点的意义？14. （必做题，限时10分钟，本题10分）走进生活2020年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到2000元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？15.（选做题，限时12分钟，本题12分）材料一： 在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。 材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。（1）材料一和材料二分别说明了什么？（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。九、反思质疑第九课参考答案：七、高考体验： C B C C A C C A八.课堂巩固：一、单项选择1. C 2. A 3.A 4. C 5.A 6.A 7.D 8.B 9.C 10.D 11B 12.C二、非选择题9. (1)社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标。国家提高个税起征点，有利于减轻中低收入者的个税负担，有利于实现共同富裕。 (2)个人所得税对于调节个人收入具有重要作用，提高个税起征点，有利于防止收入差距过分扩大，实现社会公平，保持社会稳定。 (3)税收是调节经济的重要杠杆，提高个税起征点，有利于增加中低收入者的收入，刺激消费，扩大内需，拉动经济增长。【解析】