纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册

纳税人提交财务会计报表的电子数据操作手册随着我省纳税评估体系的全面推广和加强重点税源家的管理，作为纳税评估体系的主要分析数据来源，财务会计报表电子数据采集十分重要和迫切。 因此，全面规范纳税人财务会计报表的提交类型、提交期限和提交方式，利用网上税务系统和其他电子媒体为纳税人提供便利快捷的电子提交渠道，是税务机构进一步规范和优化纳税服务的具体表现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。一、纳税人提交财务会计报告应注意的问题(一)确认税务机关应提交财务会计报告的纳税人名单：除按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定实施定额征收方式的管理外，从事生产经营的纳税人应当按照规定向主管税务机关提交财务会计报告。 因此，系统必须将纳税人流动税征收方式设定为审核征收，企业所得税征收方式应包括审核征收、审核应纳税收入率(按收入)、审核应纳税收入率(按成本分列费用)、审核应纳税收入率(按经费分列费用分列费用)在财务会计报表提交范围内。 另外，向个人工商店征税、征收个人所得税(个人生产经营所得)的方式也包括在申请的范围内。(二)纳税人财务会计报表的提交类型：根据办法的规定，纳税人应当按照国务院颁布的中华人民共和国企业财务会计报告条例和财政部颁布的各项会计制度编制财务会计报表。 因此，系统根据财政部有关规定，针对纳税人是否执行新会计准则，统一设定12种报告类型，其中执行新会计准则有4张表，各会计制度对应表8张。 根据纳税评估体系要求，电子收集目前纳税人编制的资产负债表和收入支出表。 现金流量表和相关附表的提交由各地根据实际情况自行决定。1、企业会计制度包括： 企业会计制度经理(2000)25号、小企业会计制度经理20042号、金融企业会计制度经理200149号、村集体经济组织会计制度号、事业单位会计制度财务预算字1997287号、行政单位会计制度财务会计字199849号、民间非营利组织会计制度经理 2010 2、对应企业会计制度的报告书为1，财政总预算会计制度 2，小企业会计制度报表3企业会计制度报表 4，事业单位会计报表 5，民间非经营会计报表6担保企业会计报表 7，、金融企业会计报表 8，个体工商户会计报表3、与企业会计准则对应的报告是： 1、村集组织会计报表 2、一般企业报表 3、商业银行报表 4、保险公司报表。(3)纳税人提交财务会计报表电子数据的方式和方法：纳税人通过互联网上的税务系统上传财务会计报表是主要方法，采用税务机构推动的目标直接访问申报的纳税人建议采用磁盘、IC卡、USB盘等电子媒体。(四)财务会计报表提交期间：根据证券公司报表规定，符合我省实际，财务会计报表提交期间除金融保险业按季度提交外，其他行业纳税人按月提交。(5)财务会计报告的提交期限：财务会计报告的提交期限为每月(季度)结束后15天以内，在线初期系统不受限制。二、财务会计报告电子数据收集业务流程一、相关检查规则(1)提交期限检查：为了保证财务报表数据收集的完整性和一贯性，系统不允许跨月提交和跨年提交。(二)前期申请数据的准确性检查；(3)提交报告的正确性检查：纳税人提交的报告必须与使用会计制度登记时选择的报告类型一致。(4)报告书信息的完整性检查：财务报表的办法和公共信息表、资产负债表、损益表的财务负责人、讨论、表格等信息必须完全填写。(5)表内和表间的逻辑关系检查：检查规则如下。本期财务报表和上期报表的一部分数据的验证，确保一致性纳税人不同所属期间的财务报表之间有以下验证关系资产负债表当年一月的“年初数”各数据必须与去年的“期末数”各数据一致，需要跨年度进行验证资产负债表年度内资产负债表每月的“年初数”项必须一致损益表当月当年累计数=当月当月数上个月当年累计数三、纳税人通过网上税务系统提出财务会计报表的具体程序第一步：财务会计制度(标准)和会计软件备案1、报告书收集范围内的纳税人登陆网络报告系统时弹出现金流量表。 纳税人通过这份报告书进行财务会计制度(规范)和会计软件的备案登记。 单击“销毁”按钮，系统将退出网络日志屏幕。 注：填写完财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书后，纳税人登录互联网后屏幕也不会显示出来，所以需要纳税人认真填写，登录完毕后发现错误后向税务机关修正。 (参照图1 )图12，财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书的纳税人可以从下拉框中选择要填写的项目。 (1)纳税人没有执行新的会计准则，(2)没有选择适用的会计制度，(3)企业的会计处理方法(低消耗品的折旧方法、折旧方法、成本计算方法)注：低消耗品的折旧方法和折旧方法需要从下拉菜单中选择，成本计算方法需要根据实际情况输入，输入时需要说明5(4) 根据纳税人适用的会计制度，系统可以自动选择对应的财务报表。 纳税人可以通过“下载财务报表模板”按钮下载报表模板(参见图2 )图23、执行新会计准则的操作： (1)选择纳税人在“执行新会计准则的情况”下执行，并填写“开始执行新会计准则的日期”。 (2)选择执行新会计准则时，“财务会计制度”栏为空白。 (三)填写企业会计处理方法； (4)选择报表的种类，选择适用的会计准则报表(一般企业会计报表、商业银行、保险公司、证券公司)。 (5)您可以按一下下载财务报表样版按钮来下载相关的财务报表。 (6)单击“下一步”继续下一步操作，单击“放弃”退出。 (参照图3 )图3如果选择“放弃”，系统将弹出提示框(请参见上图)，如果纳税人选择确定放弃，系统将关闭。4、纳税人填写相关资料后，点击“下一步”按钮(参照图3 )转移到备案报告书提交界面。 单击“上一步”返回上一步，单击“提交”按钮以提交备案报告，然后单击“销毁”退出系统。 (参照图4 )4)提交4) 财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书不能修改。 如果要进行修改，必须在税务机关前重新填写财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书进行修改。图45、点击“提交”(参照图4 )，进入互联网上税务厅的界面，点击工作栏的“财务报表”进入财务报表模块。 该模块分为“财务报表提交”和“提交查询”。 纳税人可以通过该模块进行财务报表的上传、查询、印刷等操作。 (参照图5 )图56、纳税人登记备案后，可以通过备案查询模块的“财务会计制度(指南)及会计软件备案报告查询”和“纳税人财务会计报告提交相关事项的通知”阅读、打印备案报告及财务报告相关事项通知。 您也可以使用备案报告中的下载财务报表按钮来下载财务报表。 纳税人必须在财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书“提交期限”和“提交期限”的时间内提交财务报表。 单击“关闭”退出审阅(参见图6、7和8 )图6图7图8第二步，纳税人根据下载的表格编制财务会计报表纳税人应当按照国务院公布的纳税人财务会计报表报送有关事项的通知及财政部公布的会计准则和各会计制度编制并提交财务会计报告。 (参照图9、10、11、12 )若要验证财务报表中每个资料之间的关系，请执行下列动作资产负债表中的“资产总额”和“负债和权益(股东权益)总额”的“年初数”和“期末数”必须相等报告中的每个汇总数据必须等于详细数据的总和有些指标不能输入负值等。损益表：实行会计制度、中小企业会计制度时，该收入报表的数据必须包括当年1-12的累计数(例如，2011年5月收入报表的“本年累计数”必须是2011年1-5的累计数)。执行会计准则时，该月度中华人民共和国企业财务会计报告条例的“本期金额”必须填写本年度1月到所属月份的累计数，“上期金额”必须填写去年同期数(例如，2011年5月的收入报表的“本期金额”必须是2011年1-5的累计数，“上期金额”必须是2010年1-5的累计数)。图9图10图11注意：执行会计准则的纳税人，每月利润表的“本期金额”必须填写本年1月至所属月的累计数，而“上期金额”必须填写去年同期数(例如，2011年5月的收入报表中的“本期金额”必须是2011年1-5的累计数，而“上期金额