财务管理论文关于现代企业内部制约制度和财务管理工作的关系论文范文参考资料

财务管理论文关于现代企业内部制约制度和财务管理工作的关系论文范文参考资料 【摘要】中小企业必须高度重视内部会计制约制度建设理由，完善企业内部制约制度，严格执行程序约束单位内部涉及会计制约的所有人员，保证内部牵制制度的有效性。切实增强企业的风险意识，防范重大经营风险，使中小企业在目前严峻的金融形势下，发挥自身优势抓住更好的发展机遇。 【关键词】中小企业 内部制约 风险管理 1.中小企业内部制约的目前状况 1.1所有权与经营权高度统一，管理上缺乏内部约束性中小企业的组织结构相对比较简单，企业的投资者同时就是经营者，中层管理人员一般不参与企业决策，企业决策通常由业主或经理作出，决策的*化程度不够完善。 1.2管理层内控观念淡薄。我国中小企业发展历史较短，其具备规模小、效率高、经营灵活、业务单一的优点，但又存在只重视生产、轻视经营管理的思想误区，认为创造经济效益才是企业的重中之重。 1.3企业内部会计制约基础薄弱，缺乏健全的内部会计制约制度会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员综合素质偏低。企业虽根据自己的管理经验建立了一些内部会计制约制度，但从整个企业的内部会计制约制度管理方面来说，却不够健全、科学。在企业发生的某些具体经济业务过程中，忽视了事前预防；有些企业内部会计制约制度的责权不明、奖罚不分，岗位设置缺乏制约性。 1.4信息系统失真，没有运用良好有效的内部制约工具由于政府和社会机构监管不力，企业在利益驱动下，不遵循会计核算原则，造成会计工作秩序混乱、披露信息失真现象较为严重。另外，因对内部制约制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊端：一是对*管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。三是存货制约薄弱，造成资金呆滞。 1.5风险评估制度尚未建立。企业管理者管理理论上的缺陷，导致在日常经营管理过程中，其决策思维以关注企业目前状况为主，决策导向更多地考虑企业短期效益，对企业未来潜在的风险关注度较低，风险评估制度和应对机制也随之缺乏。 2.加强和完善中小企业内部制约的策略 2.1加强内部会计制约管理的文化建设 提高全体员工对加强内部会计制约建设的认识，加强内部会计制约管理文化建设，使内部制约意识渗透到每个人的内心，执行内部制约制度形成一种习惯，每个经济活动和与经济活动有关的内容均是内部会计规范制约范围，在每个制约环节出现理由时责任员工会及时制止，在每个环节已有制约制度无法适应目前或未来的外部环境变化时，第一责任员工会第一时间发现并提出符合实际的改善意见，形成自上而下和自下而上相结合的监督体系。 2.2完善人力资源政策 一个企业的人力资源政策直接影响企业中每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策对培养企业的员工，提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部制约有很大帮助。其应包括制定合理的人才选拔、培训和晋升制度；制定科学合理的人力资源考核制度；制定科学的内部薪酬制度，规范分配行为，调动员工积极性和创造性，同时进行岗位轮换，推动企业及员工自身的发展。 2.3建立科学的风险管理系统 2.3.1建立风险预警系统。风险预警就是对潜在的风险进行预先警示，防患于未然。企业应充分利用现有的各种渠道加强对企业内外环境特别是市场环境的分析研究，及时了解环境变化对企业经济活动的影响，以及可能带来的风险，以便及时采取措施进行风险制约。 2.3.2出具风险报告。企业相关人员应该就风险识别、风险评估、风险分析的结果向企业的管理层提交专门报告，并在报告中发表自己的意见和看法。 2.4以财务管理为中心，建立企业内部制约体系 2.4.1适合中小企业的岗位特点。由于中小企业业务量较少，会计核算宜采用集中核算的方式，在职责划分上，应注意不相容职务的相对独立性，财会人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约。 2.4.2会计记录的制约。会计记录制约，是指对会计事项进行处理时，必须采取一定的措施和策略，确保会计信息系统提供的会计内容具有高度的真实性、可靠性。它是企业会计内部制约的重点，包括两方面：一是科学、准确地编制财务预算。二是反映真实的会计业务。它包括会计凭证制约、会计账簿制约、财务报告制约和会计档案制约。 2.4.3严格的内部稽核制度。对已完成的经济业务记录进行复查校对，是强化内部制约制度的一项基本措施。通过复查核对制约，可以防止发生有关人员舞弊行为和会计核算工作上的差错，有利于提高会计工作质量。 2.4.4解决企业内不相容职务分离的理由。不相容职务，是指集中于一人*时发生差错的可能性就会增加的两项或几项职务。不相容职务分离，是指对不相容职务分别由不同部门或人员来*。中小企业因其规模和人员数目的特殊性，无法做到专职专人负责，所以加强不相容职务分离制约，增加岗位设置的牵制性就显得尤为重要。 2.4.5授权制约制度。重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 2.5建立高效的监督机制 2.5.2加强制约自我评估。中小企业可以借鉴国外的“制约自我评估”。在国外，企业内部制约的一个新趋势是实行“制约自我评估”，指每个企业由管理部门和职员共同进行的定期或不定期的对本企业内部制约体系进行的评估，自我评估关注业务的过程和制约的成效。 2.5.3强化外部监督。强化外部监督，营造有利于加强企业内部会计制约的外部环境。一是要加强政府的监督。在管理者内部会计制约观念普遍淡薄的情况下，应当依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计制约制度并使之有效实施。二是要加强社会的监督。我国目前的内部会计制约制度尚不完善，管理人员和会计人员的业务素质和职业道德素质都不高，光靠会计人员的自觉性、企业自身完善和政府监督还远远不够。 2.6建立针对内部制约的奖惩机制 中小型企业应建立针对内部制约制度执行情况的奖惩机制，采用各种物质和精神的激励方式，激发员工的工作积极性、主动性。 总之，中小企业必须高度重视内部会计制约制度建设理由，完善企业内部制约制度，严格执行程序约束单位内部涉及会计制约的所有