会计人员工作交接管理办法

*会计人员工作交接管理办法文件编号： 编 制： 财务中心审 核： 审 批： 日 期： 年 月 日目录1. 目的12. 适用范围13.术语解释14.职责15.交接准备工作16.工作移交27.监交28.移交后的事项处理29.附则3附件1：会计岗位工作交接指导性清单4附件2：移交清册61. 目的为了规范会计人员的工作交接，明晰工作责任，确保会计工作的前后衔接，根据集团具体情况，特制定本制度。2. 适用范围本管理制度适用于集团及下属分（子）公司会计工作交接。3. 术语解释本制度中的“会计工作交接”是指会计人员在工作发生变动时，在监交人的监督下，移交人员向接替人员移交会计工作和所经管的会计档案、资料及其物品等的活动。4. 职责4.1. 在发生下列情况时，应办理会计工作交接：(1) 会计工作岗位在集团内或部门内调动；(2) 因请假、休假或其他原因临时离岗预计超过一定期限的；(3) 会计人员离职；(4) 其他应当办理会计工作交接的情况。4.2. 会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。4.3. 移交人员应将所移交工作的所有事项进行交接，并接受监交人的监督。4.4. 会计人员交接工作时应当填列移交清册，并经移交双方清点和签字确认。5. 交接准备工作5.1. 会计人员、会计机构负责人、会计主管人员办理移交手续前，必须做好以下工作：(1) 移交人员应当归集和整理应该移交的各类事项，对未了事项要写出书面材料。各会计岗位工作交接内容见会计岗位工作交接指导性清单（附件1），该清单作为各岗位会计工作交接的指导和参考，岗位安排有交叉的可参照此清单进行调整。(2) 已受理尚未填制会计凭证的经济业务，应处理完毕。(3) 对已发生尚未登记的账目，应该登记完毕，并加盖登记人员印章。(4) 编制移交清册（见附件2）。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。存在需要移交的电子资料的，应列出清单和存放位置一并移交。5.2. 财务部门负责人、会计主管人员工作移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。6. 工作移交6.1. 会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对接收。6.2. 对现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行盘点。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，如存在不一致的情况，移交人应在规定期限内查明原因并处理完毕。6.3. 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明。6.4. 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。6.5. 对移交人员保管的单据、印章和其他实物等，应根据移交清册，逐项清点。7. 监交7.1. 监交人根据本制度的有关规定对会计人员交接工作进行监督，包括会计人员工作交接的程序和具体内容。7.2. 会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：(1) 一般会计人员交接，由主管会计监交。(2) 主管会计交接，由财务部门负责人监交。(3) 财务部门负责人交接，由集团财务中心指派专人监交。8. 移交后的事项处理8.1. 交接完毕后，交接双方和监交人员必须在移交清册上签名。移交清册应当填制一式三份。交接双方、监交人各执一份。8.2. 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他相关资料的真实性、准确性和完整性负责。8.3. 移交结束后，对于接管人员的相关问题，移交人员有义务予以解答，该义务并不因移交工作的结束而终止。9. 附则9.1. 本制度自下发之日起执行。9.2. 本制度由集团财务中心负责解释。6 / 4附件1：会计岗位工作交接指导性清单序号会计岗位指导性清单备注1出纳财务印鉴支付密码器网银盾及其密码开户许可证机构信用代码证外汇登记证现金、票据及其盘点表空白支票承兑汇票登记簿支票登记簿银行余额调节表2销售会计金税盘开票软件登录账号及密码发票专用章空白发票销售合同未开发票明细及出库单据销售统计表应收账款询证函或对账单应收账款账期超龄分析表购买发票及抄报税流程固定资产验收单等有关单据 固定资产出售、报废、转移有关单据3材料会计采购合同发票抵扣联材料暂估明细表材料入库单原材料消耗汇总表辅料消耗汇总表材料会计出具的其他表格超期未来票明细表应付账款询证函或对账单增值税发票认证系统登录用户名及密码4总账会计月度、年度财务报表公司管理报表企业所得税汇算清缴鉴定报告及有关资料成本核算有关盘点表、计算分摊表公司年度审计报告国地税申报用户名、密码及有关附件国地税申报表（纸质）统计局统计表财务分析报告及有关表格在建工程立项借项资料附件2：移交清册 会计人员工作交接移交清册编号： 单位名称：交接日期：交接原因：（公司内调岗/集团内调岗/离职/休假/其他）备注：交接人姓名：交