公司财务与财务预算ppt.ppt

公司的财务和财务预算，本章的重点：1、掌握营业收入预算的编制方法；2、掌握成本预算的编制方法；3.掌握利润预算的编制方法；4、注重掌握现金预算的编制方法；本部分主要介绍三个问题：1 .财务预算的构成；2.财务预算的类型；3、财务预算的方法；1、财务预算的构成。预算的内容多种多样，如销售预算、生产预算、财务预算等。2.财务预算是指反映企业在预算期内现金收支、经营成果和财务状况的各种预算。主要包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算的类型，1。根据预算期，分为短期预算和长期预算；2.根据预算涉及的领域，分为：业务预算、财务预算和资本预算；固定预算和弹性预算方法。1.固定预算是最基本的综合预算方法。它基于预算期内预期实现的一定业务量水平，因此也称为静态预算。2.弹性预算是一系列的预算，其基础是根据习惯对成本进行分类、业务量、成本和利润的依赖性以及在预算编制期间可能出现的各种业务量水平。它也被称为可变预算，因为它的灵活性。增量预算和零基预算方法。1.增量预算是指根据基期费用水平调整相关费用项目，结合预算期业务量水平和相关成本降低措施编制预算的方法。2.零基预算是一种零基预算，称为“零基计划与预算”，主要用于预算各种费用。一切从零开始，从根本上考虑每项费用的必要性及其支出水平。滚动预算和概率预算方法。1.滚动预算也被称为可持续预算。其基本精神是保持预算期为12个月。每个月结束后，根据新情况进行调整，在原预算期结束时再增加一个月的预算，以便在任何一个预算期内保持12个月的时间范围。2.概率预算是一种修正的弹性预算，它使用概率来编制预算。然而，当市场波动很大时，预算可能与实际情况相差很大。第二节营业收入预算。本部分的主要内容包括两个方面：1 .销售收入预测；2.编制收入预算；销售收入预测的定性方法主要有判断分析法和调查分析法1。判断分析法主要用于不方便直接调查客户的公司。包括销售员判断、综合判断和专家判断。2.调查分析方法是指通过调查有代表性的客户的消费意向，了解市场需求的变化趋势，做出销售预测的方法。销售预测的定量方法包括：趋势外推分析和因果预测分析。1 .趋势外推分析是指根据企业的历史数据，按时间顺序排列的一系列销售数据，并根据时间序列，用一定的数学方法找出销售发展的趋势和随时间的变化，从而推断其未来的发展趋势。2.利用影响产品销售的因素与产品销售之间的函数关系预测产品销售的方法。趋势外推分析法，1。算术平均法，2。加权移动平均法。移动平均法，4。指数平滑法：在预测中，用加权因子的幂进行加权，不同的加权因子值代入试算，这是加权移动平均法的变化形式。5.修正的时间序列回归方法。第三节成本费用预算主要包括两个方面：1 .生产成本预算：直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、最终成品库存预算等。2.期间费用预算：管理费用预算、运营费用预算和财务费用预算。第四节利润预算。这一部分的关键问题是：本量利分析1。理解本量利分析的几个基本假设；2.掌握损益方程、边际贡献方程、传统损益方程、毛益贡献方程和损益方程的本量利分析方法，以及它们之间的区别。3、学会用本量利分析法预测营业利润。第五节现金预算。这一部分是第五章的重点。现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金盈余和赤字以及融资。现金预算的编制方法主要包括：现金收支法、调整后净收益法和估计资产负债表法，以及现金预算的特点。1.现金收支法直观、简单，便于控制和分析现金