公司财务与财务预算.ppt

公司财务和财务预算，本章重点：1，确定营业收入预算编制方法；2、掌握成本预算编制方法；3、掌握利润预算编制方法；4、侧重于现金预算编制方法。天马行空官方博客：财务预算大纲的第一节，本节主要有三个方面的问题：1，财务预算构成；2、财务预算类型；3、财务预算方法；财务预算的组成，1，预算的内容是多方面的，如销售预算、生产预算、财务预算等。2、财务预算是反映企业预算期间现金收支、运营业绩、财务状况的各种预算。主要包括现金预算、预计收益表、预计资产负债表等。财务预算类型，1，按预算列出的期间分为短期预算和长期预算。2、分为事业预算、财政预算、资本预算等与预算相关的领域。财务预算的固定和灵活预算方法，1，固定预算是最基本的综合预算编制方法之一，根据预计在预算期间实现的一定业务规模编制预算，因此也称为静态预算。2、灵活的预算是基于业务量、成本、利润之间的依赖性，根据制作预算期间可能发生的不同业务量级别制定的预算系列，具有机动性，因此也称为可变预算。财务预算的增量预算方法和基于零的预算方法，1，增量预算是调整支出项的预算编制的一种方法，它结合了与基于期间的成本级别的预算期间的业务体积级别和成本节约相关的措施。基于2，0的预算基于0的预算，全部称为“基于0的计划和预算”，主要用于每项费用的预算中。一切从一开始就从根本上考虑每个支出项目的必要性和支出水平。财务预算的累计和概率预算方法，1，累计预算也称为永久预算。其基本精神是预算期间总是保持12个月。每月根据新情况调整一次，在原预算期末再增加一个月的预算，这样可以维持某个期间12个月的时限。2、概率预算是可修改的可选预算，使用概率进行预算。但是，如果市场波动很大，这种预算可能与实际情况大不相同。第2节营业收入预算，本节主要内容为1，销售收入的预测。2、编制收入预算；销售收益预测的定性方法，主要用于判断分析和调查分析1，判断分析主要用于对客户进行直接调查的不便的公司。其中包括销售员判断法、综合判断法、专家判断法等。2、调查分析是通过对代表性顾客消费意图的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。趋势外推分析和因果预测分析1，趋势外推分析是指根据公司的历史数据，按发生时间顺序排列的一系列销售数据，使用一定的数学方法找出随时间变化的销售趋势，从而推断未来发展趋势的分析。2、利用影响产品销售的因素和产品销售之间的函数关系进行产品销售预测的方法。趋势外推分析、1、算术平均法、2、加权移动平均法3、移动平均法4、指数平滑法：加权移动平均法的变化形式，在预测中使用加权系数的幂加权，并使用不同的加权系数值作为试算。5、修正的时间序列回归方法。第三部分成本费用预算主要包括两个方面：1、生产成本预算：直接配料、直接人工、间接费用、最终生产库存。2，期间费用预算：管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算。，第四节利润预算，本节的重点是：利润分析1，是理解利润分析的一些基本假设；2、把握收益分析的收益方程、边际贡献方程、收益图传统、贡献总收益风格、收益差异和分类方法；3、学习使用利润分析预测营业利润。第五节现金预算，这一节是第五章的主要内容，现金预算的内容包含四个部分：现金收入、现金支出、现金不足和资金分配。现金预算编制方法主要有现金收支法、净收益法调整和预计资产负债表法、现金预算两种方法的特点、1、现金收支法直观、简单，容易控制和分析现金预算执行。2、按净收入