2011年生产企业出口退税基础培训.ppt

1.生产企业出口退税基础培训，肖飞寿角生产，培训讲座内容第一节：出口退税基础知识第二节：生产企业申报系统实际操作第三节：虚拟申报表格相关知识解读第四节：常见问题分析，肖飞寿角生产，第一节：出口退税基础知识。第一点：“免、抵、退”税收管理的内容第二点：“免、抵、退”税收管理的实施范围第三点：出口退税申报时限第四点：退税文件的基本要求第五点：免、抵、退申报的延伸第六点：对新办企业退税的理解第七点：信息数据传输流程图，肖飞寿教制作，第一点第一点：“免、抵、退”税收管理办法、免、抵、退的内容。生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节增值税；生产企业出口自产货物所消耗的原材料、零部件、燃料和电力应退还的进项税，应抵减在国内市场销售的货物的应纳税额；当生产企业当月出口的自产货物应抵扣的进项税额大于应纳税额时，未抵扣部分予以退税，肖飞首交生产，第1.2点：“免税、抵免、退税的实施范围”(1)。除另有规定外，生产企业出口或外贸企业代其出口的自产货物(以下简称生产企业出口)，免征、减征、退税。实行“免、抵、退”税收管理的生产企业是指具有独立核算、被国家主管税务机关认定为增值税一般纳税人、并具有实际生产能力的企业和企业集团。自产货物是指生产企业从原辅材料中购买并加工生产的货物。下列出口货物可作为自产货物进行免税、抵免和退税：购买与本企业生产的商品名称和性能相同、使用本企业注册商标的商品；(二)购买与企业生产的出口商品相匹配的商品；3.回收货物的委托加工和生产。(2)继续对出口自产商品的小规模增值税纳税人实行增值税免税。(三)生产企业出口自产产品需缴纳消费税的，免征消费税。肖飞首交生产，第1.3点：出口退税申报期，90天以内，180天/210天，税务局、企业、国家外汇管理局等相关部门办理手续，以出口货物报关单(出口退税专用)上注明的出口日期为准，逾期核销视同内销，第1.4点：退税单据基本要求，即出口退税申报的合法单据。退税凭证的发放和发放是否正确、规范，直接关系到出口退税申报的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审批的顺利进行。因此，企业应根据基本规定和申报要求，认真、细致、规范办理退税申报的操作。直接出口报关单、间接出口报关单、出口核销单、出口退税专用联出口商品发票、直接进口报关单、间接进口报关单.1、准确、完整、清晰2、出口商品专用发票“出口数量”、“计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致，发票内容不得涂改，并加盖专用发票印章。小飞寿角生产，第1.5点：免税、信贷和退税延期申报。出口企业有下列情形之一的，应当在规定期限(90天)内向税务机关提出书面延期申请，经批准后在批准的期限内申请退(免)税申请延期时，出口企业应注意：1 .申请优质纸张材料2。延期时间：90天。肖飞首教制作。第1.6点：对新建企业退税的理解。对于退税审核期为12个月的新办出口企业，对于审核期内出口的货物，分别按月统一计算免税、抵免和退税。税务机关可以按照现行规定办理经核实无误的税收优惠转移手续，暂不办理经核实无误的退税。对新设立的出口经营企业的退税额，退税审核期届满后当月经审核无误的上述月份的退税额一次性退还给企业。小飞交生产，第1.7点：信息数据传输流程图，海关，数据中心(注：数据传输每周一上午，预检在同一周完成)，企业，国家税务总局，国家税务总局，电子口岸系统，小飞交生产，第2节：生产企业申报系统的实际操作。讲座1:系统下载与安装讲座2:系统应用前的基本设置讲座3:应用系统的日常操作(要点)，肖飞首教生产，讲座2.1:系统下载与安装，1。系统下载：登录互联网下载2。系统安装：该软件是第一次安装，可以按照以下步骤安装：双击下载文件中的“setup.exe”文件。系统自动解压缩-安装屏幕出现-协议被接受-安装目录被选择-开始菜单被创建-安装开始-安装完成，1，2，3，4，小飞行保护角被制作，3，系统被更新/删除(卸载)和重新安装-第一步是做好数据备份，进入系统，并按顺序执行：系统维护-系统数据备份；步骤2:在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，卸载“生产企业出口退税申报系统8.0版”。第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:出口退税电子管理系统生产企业出口退税申报系统8.0版。第四步：重新安装出口退税系统。第五步：导入备份数据，并在系统中依次执行：系统维护-数据导入-选择旧系统路径-导入，小飞卫角度制作，第2.2点：系统申报前基本设置系统的基本配置：系统维护-系统初始化系统维护-系统配置-系统配置设置和修改系统维护-系统配置-系统参数设置和修改系统维护-系统配置-系统密码设置和修改系统维护-代码维护-海关商品代码，小飞卫角度制作，第1点。系统初始化，以及首次使用系统前的“系统初始化”。在系统主界面选择“系统维护”-“系统初始化”，在出现的对话框中输入“是”，按“确定”完成系统初始化操作，重新进入系统。2。系统设置和修改。在使用系统之前，您需要先配置系统。在系统菜单的“系统维护”中，进入“系统配置设置和修改”，在系统工具栏中点击“修改”。1、小费收交生产，“企业代码”:根据海关出具的编号自理报关单位注册登记证明书，输入企业代码(10位数字)。如果企业的海关编码发生变化，请及时联系当地国家税务局，并办理相应的退税登记证变更手续。表格各栏内容的录入现规定如下：2、“纳税人识别号”:根据国税局税务登记证号确定，输入企业的纳税人识别号(15位数字)。3，“技术监督局代码”:空白，不需要输入。4，“用户名”:根据企业税务登记证上的“企业名称”输入。如果企业全称超过15个汉字，企业只需输入企业名称的前15个字符。5.“地址”:根据企业详细地址填写。6，“邮政编码”，“财务经理”，“税务代理”，“电话”对于肖飞首交的生产，现规定表格各栏内容如下：9、“纳税人类别”:企业为普通纳税人的，填写“1”，小规模纳税人的，填写“2”。10，“计税方式”:原则上此栏输入为“1”。但是，有新出口业务的生产企业自提交出口业务之日起12个月内不得享受退税待遇，进项税只能作为抵免，即如果企业在2003年1月仍处于新出口业务期间，则该栏应填写为“4”。从什么时候起企业不再属于新的出口业务期间，在进入系统之前从该月的原始数据，进入系统配置设置和修改模块，将该列修改为 1 ，保存后退出。11、“进料计算方法”:所有企业均可在此栏输入“2”。12、“分类管理代码”:新建企业在此栏输入“C”，一般企业输入“B”13，所有企业在此栏输入“4419”。14.“税务机关名称”:在此栏输入“东莞市国税局进出口(涉外)分局”。15.【备注】:空白。3、系统参数设置和修改，在系统主界面选择系统维护-系统配置-系统参数设置和修改,如下图所示。1，“系统备份路径”:如果企业想要更改，请按下列右侧的“更改”键，然后在弹出屏幕上选择指定的“驱动器”和“路径”，并按下“确定”。但是，您不能将备份路径指向系统安装目录。2、“网络数据路径”和“远程声明地址”:暂时不予修改。3.“饲料加工”:无论企业的实际情况如何，“饲料加工业务”应统一选择。4、“屏幕提示”和“铃声设置”:企业可以根据自己的选择。5.“一致性检查”:必须选择该选项。修改后按“确定”退出，系统显示重新进入。小飞手胶制作，4。密码设置和修改。系统中已经设置了三个初始用户，即(小写):sa、用户和经理，都没有密码，其中sa是系统管理员，用户是总操作员，经理是业务主管。“系统维护”下的“代码维护”包括：海关商品代码、标准海关商品代码、海关单位代码、通关代码、国家代码、海关贸易自然代码、安全贸易自然代码和货币代码。企业不得擅自修改这些代码，否则税务机关可能无法对其进行审核，只能进行“自用商品设置”和“自用货币设置”。萧飞守交制作，第2.3点：申报制度的日常操作说明，预申报工作，第1页。免税、信用、退款和免税数据的输入，2。免税、信用、退款和免税数据的输入，3。豁免，信用，退款和豁免预申报，4。预审批反馈调整，正在进行的申报工作，日常工作，小飞首教制作，5。生成详细的申报数据，6。模拟来料免税证明的发放，11。反馈信息处理的正式审查，8。收集纳税申报数据，9。豁免、信用和退款汇总数据的收集。10.豁免、贷记和退款的正式声明。官方声明。肖飞首教制作。日常操作步骤：由申报系统指南的11个步骤组成。如下图所示，本月初，即指南的第一步和第二步，根据进出口报关单和输入手册，将上月的基础数据输入本系统。(2)对数据进行一致性检查，正确后在第一张软盘上生成预声明，这是向导的第三步；(3)将预提交的论文送国家税务局进行预审并获得反馈信息后，阅读反馈信息，这是指南第四步的第一个小步骤。(4)查询初审中疑点的反馈信息，即指南的第四、五个小步骤。如果有任何错误，声明数据将首先被撤销，即向导第四步中的第三个小步骤。然后回到修改的第一步和第二步。(5)、查询导出信息不整齐(s337疑问)是向导第4步，第2步，如果存在并属于输入错误，应返回向导第1步和第2步修改并重新生成软盘，并重新进行预申报和预审核；如果没有输入错误，执行向导的第四步和第四个小步骤，即进行反馈信息处理；(6)再次执行一致性检查以生成详细数据，并在第二张软盘(详细磁盘)上生成，这是向导的第五步。(7)、以上步骤是否准确，或者修改是否已经正确，则向导步骤6直接模拟发放免税证明；(8)从本系统获取相关统计数据(销售免税金额、免税金额、抵扣金额、抵扣金额)，填写增值税申报表并送税务机关审核。这是指南的第七步。(9)将审核后的增值税申报表的相关数据录入系统，这是向导的第八步。(10)、输入期间，可以自动生成免税、信用和退税汇总表，即向导步骤9的操作；(11)进行一致性检查，即第十步和第一个小步骤的操作。如果有错误，首先取消详细的数据声明(向导的第4步，第3步)，然后根据错误提示进行修改。如果没有错误，打印整个表格，即向导步骤10的步骤2 (12)，并在第三张软盘(官方声明盘)上生成汇总数据，即向导步骤10的步骤3。(13)持上述详细汇总申报单，连同全套报表和原始凭证，到退税部门进行正式申报；如果国家税务局没有通过考试，它将检索纸质申报材料，并制定新的程序。(14)如果审核通过，反馈信息将被读入并处理，即指南第11步中的第1步和第2步。注：(一)如果当月没有业务，也要完成整个操作过程。(二)电子口岸信息是审计系统的主要依据，出口后应尽快在网上核对和提交。申报必须每月进行一次。每个月必须完成步骤1到11，然后才能进行下个月的申报。但是，申报数据可以在同一时间和不同时期输入系统。萧飞的角度保持制作，向导的第一步：详细的数据采集，免检，抵离，萧飞的角度保持制作，1:物料进料加工手册的登记和录入，按“添加”进入记录数据，记录数据为2010090001，萧飞的角度保持制作，2。进口(包括直接进口和转船进口)申报单的录入，小飞寿角生产，1，“期间”:录入当前申报日期。2.“序列号”:输入从小到大的序列号。您还可以记录当月获得的进口报关单，然后“重新排列序号”。3.“来料登记编号”:根据进口报关单上的记录编号输入。它通常以字母“C”开头，有12个数字。4.“进口报关单编号”:根据进口报关单右上角的“海关编号后9位数字”、“0”和“项目编号”输入。5.代理证书。空白，无条目。6.“进口商品编码”:根据报关单对应行的商品编码输入。您可以单击此栏中的下拉菜单来选择商品代码。7.“进口货物名称”和“计量单位”:输入“进口货物代码”后，这两栏由计算机自动提供。8.“进口数量”:根据进口报关单的实际情况输入。肖飞首教生产，9，“原币代码”:根据报关单中的“币种”栏输入，或点击该栏的下拉菜单完成原币代码的输入。10.“原币”:输入原币编码后自动生成。它不需要进入。11.“原币到岸价”:根据进口报关单对应银行的“总价”输入。12、“原币汇率”和“美元”如果海关对进口报关单中的进口货物征收关税和消费税，但不征收进口增值税，则可以在本栏中输入征收的关税和消费税的金额。输入以上项目后，可以按“保存”键保存。重复以上操作，将当月获得的进口报关单输入本模块，完成进口物料的详细申报和录入。但是，在退出模块之前，请记住按下“序列号重新排列”键来重新排列序列号以避免错误。小飞手球制作，小飞手球制作，3。对于直接出口报关单的录入，当月发生的所有直接出口业务必须录入当月的“出口货物明细申报录入模块”。如果没有获得出口退税和出口报关单，可以在“白色表格”中输入。小飞瘦脚制作，输入法：1。记录销售日期：根据出口会计日期输入。2.“输入注册手册号”:根据出口报关单的记录号输入，通常以“C”开头，共12位数字。当出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易