2017年电大年秋电大最新基础会计形成性考核册答案

【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案 基础会计作业 1 答案 习题一习题一 短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000； 库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。 习题二习题二 1、借：原材料 25000 贷：银行存款 25000 2、借：原材料 10000 贷：应付账款 10000 3、借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 4、借：其他应收款张平 2500 贷：库存现金 2500 5、借：生产成本甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500 6、借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 7、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 8、借：固定资产 17500 贷：银行存款 17500 9、借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 10、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 15500 11、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 3600 12、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 2500 13、借：生产成本甲产品 5500 贷：制造费用5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本 甲产品 35500 15、借：银行存款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品32500 19、借：营业外支出500 贷：库存现金500 20、借：主营业务收入115000(=65000+50000) 贷：本年利润115000 21、借：本年利润54250 贷：主营业务成本32500 销售费用10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出500 营业税金及附加2250 习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成） 借方库存现金贷方借方银行存款贷方 期初余额 3000 2500期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000 本期借方发生额 5600本期贷方发生额 3000 17500 10000 期末余额 5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500 借方固定资产贷方借方原材料贷方 期初余额 400000期初余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期借方发生额 17500本期贷方发生额 0本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 期末余额 417500期末余额 13500 借方应付账款贷方借方销售费用贷方 10000 10000 10000（21） 10000 本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000本期借方发生额 10000本期贷方发生额 10000 借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000（21） 9000（20） 115000 50000 2100本期借方发生额 115000本期贷方发生额 115000 1900 本期借方发生额 9000本期贷方发生额 9000 借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 32500（21） 32500 本期借方发生额 0本期贷方发生额 3600本期借方发生额 32500本期贷方发生额 32500 期末余额 3600 借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250（21） 2250（21） 54250（20） 115000 本期借方发生额 2250本期贷方发生额 2250本期借方发生额 54250 本期贷方发生额 11500 期末余额 382500 4000 65000 期末余额 60750 借方其他应收款贷方 2500250025002500 本期发生额本期发生额 2500 2500 借方制造费用贷方借方生产成本贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500本期发生额 5500本期发生额 35500本期发生额 35500 借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 23500 15000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500 期末余额 15000期末余额 13500 借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方 225015500 期末余额 2250期末余额 15500 借方营业外支出贷方 500（21） 500 本期借方发生额 500本期贷方发生额 500 习题四习题四 本期发生额及余额试算表 编制单位：某工业公司单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 营业外支出 主营业务收入 管理费用 350000 3000 2000 400000 期初余额 贷方借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 500 115000 9000 本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 500 115000 9000 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 期末余额 贷方 3600 2250 15500 本期发生额本期发生额 2500 2500 本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000 本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15500 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计755000 100000 655000 755000 10000 2250 32500 54250 535600 10000 2250 32500 115000 535600837100 60750 100000 655000 837100 习题五习题五 要求 1、根据试算表资料编制资产负债表要求 2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20*1 年 12 月 31 日 编制单位：*工业公司单位：元 资产 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 库存商品 资产合计 年初数 350000 3000 2000 400000 755000 期末数 382500 5600 13500 15000 413900 3000 833500 损益表 20*1 年 12 月 编制单位：*工业公司单位：元 项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 115000 32500 2250 本月数本年累计数 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 100000 100000 655000 655000 755000 年初数 2250 15500 100000 117750 655000 60750 715750 833500 期末数 二、主营业务利润80250 减：销售费用10000 管理费用9000 三、营业利润61250 减：所得税费用15312.5 四、净利润45937.5 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。 基础会计作业基础会计作业 2 2 习习 题题 一一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1借：银行存款5000004借：固定资产5500000 贷：实收资本500000贷：实收资本 2借：无形资产1000005借：长期借款530000 贷：实收资本100000贷：银行存款 3借：银行存款3000006借：原材料70000 贷：短期借款300000贷：实收资本XX 公司 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 5500000 350000 70000 借方 期初余额 6 借方 期初余额 1 3 银行存款 383400 500000 300000 5 贷方 350000 借方实收资本 期初余额 1 2 4 6 贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000借方 期初余额 4 固定资产 1886000 5500000 无形资产 100000 贷方 贷方 借方短期借款 期初余额 3 借方 2 贷方 30000 300000 借方长期借款 350000期初余额 贷方 350000 原材料 50000 70000 贷方 5 二二习习 题题 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5 元 甲材料应分摊运杂费=505=250（元）乙材料应分摊运杂费=1005=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=85050+250=42750乙材料的实际采购成本=100600+500=60500 应交增值税:（85050+100600）17%=17425 借：物资采购甲材料 乙材料 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2.借：其他应收款 贷：现金 3.借：物资采购丙材料 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 4.借：应付账款 贷：银行存款 42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675 5. 借：物资采购甲材料 80600 应交税金应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6.借：原材料甲材料 乙材料 丙材料 乙材料 丙材料 42750 60500 6300 120675 3000 贷：物资采购甲材料42750 60500 6300 7320 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。 总分类账户 借方 期初余额 银行存款 383400 物资采购 103250 6300 80600 6 3 4 5 贷方 7320 120675 94200 贷方 109550 借方 1 3 5 应交税金 17425 1020 13600 应付账款 120675期初余额 1 贷方 2200 贷方 7500 120675 期初余额 借方 1 3 5 借方 4 借方 期初余额 2 其他应收款 12000 3000 原材料 50000 109550 贷方 贷方 借方 期初余额 现金 60002 贷方 3000 借方 期初余额 6 明细分类账户 借方 1 5 物资采购甲材料 42750 80600 6 贷方 42750 贷方 6300 借方 1 物资采购乙材料 605006 贷方 60500 借方 3 物资采购丙材料 63006 习习 题题 三三 1.借：生产成本子产品 丑产品 贷：原材料甲材料 30000 42000 借：生产成本 子产品 制造费用 管理费用 贷：应付工资 丑产品 20000 16800 8200 11000 56000 290 560 2000 850 2000 50000 22000 3000 5850 4150 3000 乙材料 2.借：制造费用 贷：低值易耗品 3.借：管理费用 现金 贷：其他应收款10000 50 4000 900 56000 50 4900 7.借：制造费用 管理费用 贷：现金 4.借：制造费用 贷：现金 5.借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 8.借：管理费用 贷：现金 6.借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 56000 56000 56000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。 总分类账户 借方 期初余额 3 6 现 金 6000 4150 56000 4 6 7 8 贷方 50 56000 850 2000 借方 期初余额 银行存款 3834005 6 贷方 4900 56000 借方 期初余额 低值易耗品 50002 贷方 3000 借方 期初余额 原材料 500001 贷方 72000 借方 1 生产成本 72000 贷方 借方其他应收款 120003 贷方 10000期初余额 借方 借方 2 4 5 7 制造费用 3000 50 4000 290 贷方 管理费用 5850 900 560 2000 贷方 3 5 7 8 借方 6 应付工资 560006 贷方 56000 习习 题题 四四 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：银行存款 2.借：银行存款 贷：应收账款单位 贷：主营业务收入子产品 丑产品 3.借：应收账款公司 贷：主营业务收入子产品 丑产品 1895404.借：营业费用 贷：现金 5.借：营业费用 贷：银行存款 6.借：主营业务税金及附加 1250 5000 6120 72000 90000 27540 12000 49140 12000 24000 18000 7140 600 1250 5000 6120 应交税金应交增值税(销项税额) 贷：应交税金应交城建税 应交税金应交增值税(销项税额) 借：应收账款公司 借方 期初余额 1 2 借方 贷：银行存款600 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 银行存款 3 5189540 12000 应收账款 贷方 600 5000 贷方 12000 贷方 162000 42000 贷方 借方 期初余额 现 金 60004 贷方 1250 贷方 2200 27540 7140 6120 贷方 383400 借方应交税金 期初余额 1 3 6 期初余额 3 17600 49740 借方主营业务收入 营业费用 1250 5000 2 1 3 借方 4 5 借方 6 主营业务税金及附加 6120 电达公司调整前试算表 20年 2 月单位：元 账户名称 现金 银行存款 应收账款 其他应收 款 原材料 低值易耗 品 库存成品 待摊费用 固定资产 无形资产 物资采购 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 应付工资 其他应付 款 应付福利 费 期初余额 借 方 6000 383400 17600 12000 50000 5000 34000 16800 1886000 贷 方 275000 30000 350000 7500 5000 本期发生额 借 方 60150 1001540 49740 3000 179550 5500000 100000 190150 350000 120675 56000 贷 方 64950 638695 12000 10000 75000 3000 109550 300000 120675 56000 期末余额 借 方 1200 746245 55340 5000 154550 2000 34000 16800 7386000 100000 80600 贷 方 275000 330000 7500 5000 （3）公司 20年 2 月调整前试算表 80001800784014040 应交税金 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 管理费用 制造费用 营业费用 生产成本 主营业务 收入 主营业务 税金及附 加 合计 61206120 8000 2200 6700 4000 1640000 27000 21000 42400 32045 24850 16688 6250 113952 40800 6170000 204000 8000 24850 16688 6250 113952 10955 6700 4000 7810000 27000 21000 42400 204000 241880024188007812510781251087575958757595 习习 题题 五五 权责发生制： 1.借：待摊费用 收付实现制： 1.借：营业费用 贷：银行存款 2.借：财务费用 贷：银行存款 3.借：银行存款 贷：主营业务收入 4.收付实现制下不存在应计费用 6000 4000 50000 5.收付实现制下不存在应计费用 6.收付实现制下不存在应计费用 7.借：预付账款 贷：银行存款 贷：银行存款 8.借：应付账款 9.收付实现制下不存在应计收入 7500 1000 7500 1000 6000 4000 50000 贷：银行存款 贷：预收账款 3.借：银行存款 贷：银行存款 2.借：财务费用 6000 4000 50000 6000 4000 4.借：管理费用 制造费用 贷：累计折旧 5.借：营业费用 贷：待摊费用 贷：银行存款 贷：银行存款 贷：主营业务收入 6.借：预付账款 7.借：应付账款 8.借：预收账款 10000 25600 1400 7500 1000 55000 1400 7500 1000 35600 50000 55000 权责发生制：利润=收入-费用=55000- （2100+10000+1400 ）=41500 （元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000- （6000+6300 ）=37700 （元） 习习 题题 六六 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1.借：制造费用25604.借：财务费用2100 管理费用1000贷：预提费用2100 贷：累计折旧35605.借：银行存款45000 2.借：管理费用200贷：其他应付款45000 贷：待摊费用200借：其他应付款7500 3.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500 贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800 贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 总分类账户 借方银行存款贷方借方制造费用贷方 期初余额38340012560 545000 借方管理费用贷方借方财务费用贷方 11000 42100 6800 2140 借方累计折旧贷方借方预提费用贷方 期初余额27500013560期初余额4000 42100 借方待摊费用贷方借方其他应付款贷方 期初余额16800214031900期初余额5000 57500 545000 借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方 31900 5 6800 7500 习习 题题 七七 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/(200+300)=38496 子产品:20038496=7699.2丑产品:30038496=11548.8 借：生产成本子产品7699.2 丑产品11548.8 贷：制造费用 2. 生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品子产品67065.6 丑产品66134.4 贷：生产成本 子产品 丑产品 3. 已销子产品 （60+20）950=76000 19248 67065.6 66134.4 丑产品（50+10）1200=72000 借：主营业务成本 子产品76000 丑产品72000 贷：库存商品 子产品 丑产品 4. 借：银行存款3500 贷：营业外收入 5. 借：营业外支出900 贷：现金 6.主营业务收入=801200+601800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 借：主营业务收入 204000 其他业务收入19400 营业外收入3500 贷：本年利润 7. 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=3684025%=9210 借：所得税9210 贷：应交税金 应交所得税 9210 .8 . 借：利润分配提取盈余公积金7000 贷：盈余公积 9. 借：利润分配应付股利20000 .贷：应付股利 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。 借方生产成本贷方 总分类账户 1 192482133200 借方制造费用贷方 119248 借方主营业务成本贷方 3148000 借方库存商品贷方 借方银行存款贷方 2133200 3148000 期初余额3834000 3500 借方现金贷方 4 期初余额60005900 借方主营业务收入贷方 借方其他业务收入贷方 43500 619400 76000 72000 3500 900 226900 7000 20000 借方营业外收入贷方 63500 43500 借方所得税贷方 92107 借方本年利润贷方 期初余额42400 6226900 借方盈余公积贷方 87000 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户： 借方主营业务成本贷方 七3148000七9148000 本 期 发 生 额148000本 期 发 生 额148000 借方营业外支出贷方 七5900七92400 七71500 本 期 发 生 额2400本 期 发 生 额2400 借方所得税贷方 七812157.2七912157.2 本 期12157.2本 期 发 生 额12157.2发 生 额 借方营业外收入贷方 七93500七43500 本 期 发 生 额3500本 期 发 生 额3500 借方主营业务收入贷方 七9204000四1162000 四342000 本 期 发 生 额204000本 期 发 生 额204000 借方营业外支出贷方 5900 借方应交税金贷方 期初余额2200 79210 借方利润分配贷方 期初余额8000 87000 920000 借方应付股利贷方 920000 借方主营业务税金及附加贷方 四66120七96120 本 期 发 生 额6120本 期 发 生 额6120 借方营业费用贷方 四41250七96250 四55000 本 期 发 生 额6250本 期 发 生 额6250 借方财务费用贷方 六42100六6800 七91300 本 期 发 生 额2100本 期 发 生 额2100 借方其他业务收入贷方 七919400六31900 六57500 七610000 本 期 发 生 额19400本 期 发 生 额19400 借方管理费用贷方 三 33000七925990 三45850 三6900 三811000 三91540 三10560 三122000 六11000 六2140 本 期 发 生 额25990本 期 发 生 额25990 结转实账户： 借方银行存款贷方 期初余额383400一5350000 一1500000二37320 一3300000二4120675 四1189540二594200 四212000三64900 六545000三756000 七43500四3600 七610000四55000 七71500 本 期 发 生 额1060040本 期 发 生 额640195 期未余额803245 借方应收账款贷方 期初余额17600四212000 四349740 本 期 发 生 额49740本 期 发 生 额12000 期未余额55340 借方原材料贷方 期初余额50000三172000 一670000三3000 二6109550 本 期 发 生 额179550本 期 发 生 额75000 期未余额154550 借方库存商品贷方 期初余额34000七3148000 七2133200 本 期 发 生 额133200本 期 发 生 额148000 期未余额19200 借方短期借款贷方 期初余额30000 一3300000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额300000 期未余额330000 借方物资采购贷方 二1103250二6109550 二36300 二580600 本 期 发 生 额190150本 期 发 生 额109250 期未余额80900 借方现金贷方 期初余额6000二23000 三44150三550 三756000三756000 三10850 三111800 三122000 四41250 七5900 本 期 发 生 额60150本 期 发 生 额65850 期未余额300 借方其他应收款贷方 期初余额12000二410000 二23000 六6800 本 期 发 生 额3800本 期 发 生 额10000 期未余额5800 借方低值易耗品贷方 期初余额5000三23000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额3000 期未余额2000 借方待摊费用贷方 期初余额16800六2140 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额140 期未余额16660 借方固定资产贷方 期初余额1886000 一15500000 本 期 发 生 额5500000本 期 发 生 额0 期未余额7386000 借方长期借款贷方 一5350000期初余额350000 本 期 发 生 额350000本 期 发 生 额0 期未余额0 借方累计折旧贷方 期初余额275000 六13560 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额3560 期未余额278560 借方应付账款贷方 二4120675期初余额7500 二1120675 本 期 发 生 额120675本 期 发 生 额120675 期未余额7500 借方其他应付款贷方 六31900期初余额5000 六57500六545000 本9400本 期 发 生 额45000期 发 生 额 期未余额40600 借方应交税金贷方 二117425期初余额2200 二31020四127540 二513600四37140 四66120 七812157.2 本 期 发 生 额32045本 期 发 生 额52957.2 期未余额23112.2 借方预提费用贷方 期初余额4000 六42100 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额2100 期未余额6100 借方资本公积贷方 期初余额27000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额0 期未余额27000 借方本年利润贷方 七9202217.2期初余额42400 七9226900 本 期 发 生 额202217.2本 期 发 生 额226900 期未余额67082.8 借方无形资产贷方 一2100000 本 期 发 生 额100000本 期 发 生 额0 期未余额100000 借方应付工资贷方 三756000三856000 本 期 发 生 额56000本 期 发 生 额56000 期未余额0 借方应付福利费贷方 三111800期初余额8000 三97840 本 期 发 生 额1800本 期 发 生 额7840 期未余额14040 借方应付股利贷方 期初余额6700 七1120000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额20000 期未余额26700 借方实收资本贷方 期初余额1640000 一1500000 一2100000 一45500000 一670000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额6170000 期未余额7810000 借方盈余公积贷方 期初余额21000 七107000 本 期 发 生 额0本 期 发 生 额7000 期未余额28000 借方利润分配贷方 期初余额8000 七107000 七1120000 本 期 发 生 额27000本 期 发 生 额0 期未余额35000 借方 3三 5三 6三 8三 9三 10三 1六 制