2016年审计案例分析形考作业

客观问题共45道题(满分100分)一、个别选择题(共20题，每题2分钟)第一题(已回答).在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某一认定的计划检查风险，使用的管理风险是审计人的()A.实际估计水平B.计划的估计水平C.实际水平D.计划允许水平【参考回答】b【解答分析】1第2题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：A.母公司和子公司签订了契约书B.那个只需要和总公司签约书C.它只是与母公司签订约定书，在约定书中提升子公司D.它只是向子公司签订约定书，在约定书中提升母公司。【参考回答】a【解答分析】1第三题“权利和义务”的认定只涉及()的构成要素。A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.会计报表【参考回答】a【解答分析】1第4题(已回答).被监查机构的库存使用受到限制，如果被监查机构管理当局没有在会计报告书中说明，会计报告书的以下认定会出现错误。A.存在或发生B.权利和义务C.评估或分配D.表达和披露【参考回答】d【解答分析】1第5题(已回答).在销售和收款循环审计中，审计人员为了检查被审计机构的信用业务是否符合信用批准制度，必须检查()中是否有批准人的签字A.订货单B.寄发货单C.发货单D.销售发票【参考回答】c【解答分析】1第六题(已回答).注册会计师认为损益表可接受的重要程度为60000元，资产负债表可接受的重要程度为110000元时，会计报告层的重要程度为()A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【参考回答】b【解答分析】1第7题(已回答).对于未通信的应收账款，审计人应该执行的最有效的审计步骤是A.重新测试相关的内部控制制度B.提取原始证书C.进行分析性的探讨D.审查资产负债表日后的缴款情况【参考回答】b【解答分析】1第8题(已回答).在特定的审计风险水平上，检查风险和固有风险，控制风险之间的关系的是()A.同向变动关系B.逆变动关系C.有向相同方向变动的情况，也有向相反方向变动的情况D.不清楚【参考回答】b【解答分析】1第九题(已回答).审计员审计应收账款的目的不得包括在内A.确定应收账款的存在性B.确认应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期限D.确定应收账款在会计报告中披露的适当性【参考回答】c【解答分析】1第10题(已回答).存在或发生”认证和“完整性”认证分别主要与()有关。A.会计报表要素的低估与高估B.会计报表要素高估与低估C.会计报表要素的缩小错误和夸张错误D.会计报告要素的错误、舞弊与不法行为【参考回答】b【解答分析】1第11题(已回答).合计值评价、网络评价和计算精度包括()认定在内的三个方面的内容。A.存在或发生B.表达和披露C.权利和义务D.评估或分配【参考回答】d【解答分析】1第十二题“期限”的一般目标与管理当局的()认定有关A.存在与发生B.表达和披露C.评估和分配D.完整性【参考回答】c【解答分析】1第13题(已回答).在计划某审计工作时，审计人员必须分为()这两个层次来评价其重要性。A.总帐与明细总帐B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层次与科目馀额层次D.记账证书级别和原始证书级别【参考回答】c【解答分析】1第14题(已回答).审计员执行应收账款通讯程序的主要目的是A.符合专业标准B.判断应收账款能否回收C.证实应收账款馀额的真实性、准确性，防止和发现不正当行为D.判断顾客存入的坏账损失是否适当【参考回答】c【解答分析】1第15题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：A.审计业务协议书B.委任状C.被监察机构管理当局声明书D.管理提案书【参考回答】c【解答分析】1第16题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：A.表达和披露B.权利和义务C.完整性D.存在或发生【参考回答】a【解答分析】1第17题(已回答).固有风险、控制风险和检查风险仅针对()级别的个别认定确定。A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户产生额D.账户馀额【参考回答】d【解答分析】1第18题(已回答).审计人员认为错误报告是重要的错误报告时，请在()中考虑降低审计风险。A.扩大审计程序B.委托管理当局调整会计报告书C.重新评估重要性水平D.a或b【参考回答】d【解答分析】1第十九题(已答复).应收账款的答复应当直接寄出A.顾客B.会计师事务所C.客户由客户交给会计师事务所D.a和b都很好【参考回答】b【解答分析】1第20题(已回答).审计业务约定书具有()的性质，双方签字一经认可，法律即生效。A.委托B.经济合同C.合同D.协商【参考回答】b【解答分析】1二、多选题(共十题，每题三分)第21题(已回答).注册会计师执行年度会计报告审计时，适用重要原则的主要目的是()A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误和舞弊D.提高会计信息质量E.改进审计程序【参考回答】AB【解答分析】1第22题(已回答).注册收款的销售业务是真实的，有审计员一般关心这个目标的错误类型A.明明没有发货，销售业务却被记账了B.销售业务重复登记收款C.发货给虚构的顾客D.销售业务发生后不进款【参考回答】ABC【解答分析】1第23题(已回答).有肯定信的使用范围A.预期错误率高B.欠债少的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别顾客的负债额很大【参考回答】ABCD【解答分析】1第24题(已回答).在审计计划阶段，运用分析性程序的主要目的是()A.进一步了解客户的情况B.确认有潜在风险的领域C.评价重要性D.分析能否实现审计目标【参考回答】AB【解答分析】1第25题(已回答).应收票据明细表中通常包括A.发票人的姓名B.发票日期C.到期日D.面额【参考回答】ABCD【解答分析】1第26题(已回答).两个典型的初步审计策略是()A.适应性测试B.高控制风险的估计水平C.低控制风险估计水平法D.问卷调查法E.主要实证法【参考回答】CE【解答分析】1第27题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：A.扩大实质性测试的范围B.扩大适应性测试的范围C.委托被审计机构调整会计报告书D.发表保留或否定意见E.添加审计程序【参考回答】AC【解答分析】1第二十八题(已回答).审计项目负责人应制定具体审计计划，包括各具体项目的()A.审计目标B.审计步骤C.执行者和执行时间D.审计作业原稿的索引编号E.审计的重要性确定与审计风险评估【参考回答】ABCD【解答分析】1第29题(已回答).根据审计标准的规定，以下审计计划有正确的表现。A.注册会计师能够和被监查机构的有关人员商谈重要的监查步骤B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前提交审计小组成员D.实施审计流程应严格遵循审计计划，以确保审计质量E.提交审计计划时，不要区分审计助理和项目负责人【参考回答】BC【解答分析】1第30题(已回答).审计人员在确定应收账款信函数量的大小、范围时主要需要考虑的因素A.应收账款在全部资产中的重要性B.审计机关内部控制的强弱C.上一年度信的结果D.通信方式的选择【参考回答】ABCD【解答分析】1三、判断问题(共15题，每题2分钟)第31题(已回答).本营业务收入测试结束后，注册会计师必须以该年度的销售发票为起点，检查是否过高估计本营业务收入。正邪【参考回答】错误【解答分析】1第32题(已回答).在接受客户之前进行调查和理解的目的是为了满足事务所内的风险控制要求。正邪【参考回答】是的【解答分析】1第33题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：正邪【参考回答】错误【解答分析】1第34题(已回答).注册会计师通过通信应收账款，可以就债权回收的可能性得出合理的结论。正邪【参考回答】错误【解答分析】1第35题(已回答).同一期间各会计报告的重要度级别不同的情况下，审计人员必须将最高级别作为会计报告级别的重要度级别，能够有效地降低审计风险正邪【参考回答】错误【解答分析】1第36题(已回答).审计业务约定书是合同，具有法律有效性，是委托人和事务所应承担法律责任的重要证据。正邪【参考回答】是的【解答分析】1第37题(已回答).注册会计师审计的一般目标是合法性、公允性和会计处理方法的一致性，主要关注公司会计人员的贪污和舞弊问题。正邪【参考回答】错误【解答分析】1第38题(回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：回答：正邪【参考回答】是的【解答分析】1第39题(已回答).审计人员为了保证审计风险降低到最低水平，需要利用专业判断来评估审计风险并设计审计流程正邪【参考回答】错误【解答分析】1第40题(已回答).负责多年审计的，由审计项目主要负责人交换后，再次签订审计业务约定书。正邪【参考回答】错误【解答分析】1第41题(已回答).完整性认证主要是指报告中不包括未发生的业务。正邪【参考回答】错误【解答分析】1第42题(已回答).为了从原始证明书到明细账户测试完整性目标，从明细账户到原始