会计证基本会计分录

一.收入结转“本年利润”后，账户无余额。“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”和“其他业务成本”1.收入确认和结转的销售成本：借款：银行存款贷款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)借款：主营业务成本信用：库存商品2.现金折扣：借款：应收账款贷款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)借款：银行存款财务费用贷项：应收账款3.销售津贴：实现销售时：借款：应收账款贷款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)出现销售折扣时：借款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)贷项：应收账款实际收到付款时：借款：银行存款贷项：应收账款4.销售退货：借款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)贷款：银行存款借款：库存商品贷款：主营业务成本5.摘要：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品的收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品的收入金额。企业确认销售收入销售的商品发生销售折扣的，应当冲减发生时的当期销售收入，但不得冲减成本。企业确认销售的商品已经退货的，应当冲减当期销售商品的收入和成本。6.其他业务收入确认原材料的销售收入借款：银行存款信贷：其他业务收入应交税金应交增值税(销项税)结转销售原材料的实际成本借款：其他业务成本信用：原材料二。所得税和未分配利润应计所得税：借款：所得税费用贷项：应付税款应付所得税实际所得税支付：借款：应交税金应交所得税贷款：银行存款年末，“所得税费用”科目余额转入“本年利润”借款：年度利润贷项：所得税费用“本年利润”余额转入“利润分配未分配利润”借款：年度利润贷方：利润分配未分配利润股息分配借款：利润分配应付现金股利贷方：应付股息将“利润分配”账户下的其他子账户余额转入“利润分配”账户的“未分配利润”子账户：借款：利润分配未分配利润信用：利润分配提取法定盈余公积应付现金股利三。所有者权益1.资本公积是指直接计入所有者权益的资本(或权益)溢价和损益。账户：“资本公积”-资本溢价(股权溢价)-其他资本公积借款：银行存款贷款：实收资本资本准备金资本溢价借款：银行存款贷款：股本资本准备金股权溢价2.留存收益主要包括盈余公积和未分配利润。盈余公积的使用：弥补亏损，增加资本或股本，支付现金股利或利润提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和增加资本转移；借款：利润分配提取法定盈余公积提取任何盈余准备金贷方：盈余公积法定盈余公积自由支配盈余准备金借款：盈余公积法定盈余公积信用：利润分配盈余公积补偿损失借款：盈余公积法定盈余公积贷款：实收资本盈余公积现金股利：借款：盈余准备金贷方：应付股息四.长期和短期贷款1、短期贷款，利息将计入财务费用利息不计息：借款：银行存款贷款：短期贷款借款：短期借款财务费用贷款：银行存款应计利息：借款：银行存款贷款：短期贷款借款：财务费用贷方：应付利息借款：应付利息贷款：银行存款借款：短期借款贷款：银行存款2.长期贷款借款费用的处理：准备期间的管理费用；生产经营期间的财务费用；购买和建造固定资产，在达到预期可使用状态前应当资本化的利息支出，应当计入在建工程成本；用于购买和建造固定资产而未资本化的利息费用，在达到预定可使用状态后，计入财务费用；借款：银行存款贷款：长期贷款本金借款：财务费用贷方：应付利息借款：长期贷款本金应付利息财务费用贷款：银行存款V.经常性付款1、坏账准备(专业科目)提取坏账准备借款：资产减值损失贷款：坏账准备坏账核销准备借款：坏账准备信用：资产减值损失坏账损失发生借款：坏账准备贷项：应收账款已经确认和核销的坏账再次收回。借款：应收账款贷款：坏账准备借款：银行存款贷项：应收账款2.其他应收款和储备基金的会计3.应付账款，即不能支付的应付账款，被视为“营业外收入”六.应付给员工的工资详细信息：工资、员工福利、社会保险费、住房公积金、工会基金、员工教育基金和非货币福利确认借款：费用(员工提供服务的受益人)贷方：应付员工工资借方原则：生产部门人员(生产人员)的人员报酬“生产成本”科目生产部人员(车间经理)薪酬“制造费用”科目管理人员工资“行政费用”科目销售人员员工薪酬“销售费用”账户应由在建工程和研发支出承担的员工工资为33，354“在建工程”和“研发支出”账户。借款：应付员工工资信用：手头现金结转的预扣金额：借款：应付员工工资贷项：其他应收款结转和预扣个人所得税借款：应付员工工资贷项：33，354应付税款和个人所得税作为福利的自产产品根据产品销售价格，确认为企业费用，增加负债(应付职工工资)。借款：费用贷方：应付员工工资产品被视为销售收入和成本，负债被抵销。支付工作人员薪酬借款：应付员工工资贷款：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税)借款：主营业务成本信用：库存商品免费住房：借款：费用贷方：应付员工工资借款：应付员工工资贷方：累计折旧出租房屋：借款：费用贷方：应付员工工资借款：应付员工工资贷款：库存现金或银行存款七.固定资产设置“固定资产”、“累计折旧”(专业科目)(在装修和翻新时不提及折旧，但在大修时提取)、“工程材料”、“在建工程”和“固定资产清理”等科目注：双余额递减法和年数总和法1.资本化的后续支出企业发生应资本化的固定资产后续支出时，应首先核销固定资产的原账面价值、应计累计折旧和减值准备，并将固定资产的账面价值转入“在建工程”账户。然后，所有后续支出将通过在建工程账户入账；最后，当有后续支出的固定资产完成并达到预定可使用状态时，在后续支出资本化后的固定资产账面价值不超过其可收回金额的范围内，从“在建工程”科目转入“固定资产”科目。借入：在建工程累积折旧贷款：固定资产借入：在建工程贷款：银行存款借款：固定资产76万贷款：在建工程2.费用的后续支出企业发生固定资产维修支出时，应直接计入相关费用贷款：固定资产清洁费用的支付：借款：固定资产清算贷款：银行存款接收价格：借款：银行存款贷款：固定资产清算计算应付营业税借款：固定资产清算贷方：应付税款应付营业税清算后结转固定资产净收入：借款：固定资产清算贷款：非营业收入非流动资产处置净收入八.存货1.库存数量的库存方法，弟弟库存系统，永续盘存制2.发出存货的定价方法包括先进先出法、加权平均法(包括移动平均法和月加权平均法)或个别定价法，以确定发出存货的实际成本3.原材料核算：“原材料”、“在途货物”借入：在途货物应交税金应交增值税(进项税)贷款：银行存款当上述材料到达验收入库时，再次进行以下录入：借款：原材料贷款：在途货物如果月底前未收到发票账单，临时估价应记录在账户中。暂估应在下月初用红笔核销，并在发票到达后按实际成本入账。借款：原材料贷方：应付账款预计应付账款下月初，上述分录的原始账户将被冲销：借款：应付账款预计应付账款信用：原材料4、存货盘点(“待处理财产损益”科目、专业科目)存货盘盈：审批前，应补充盘盈，增加存货，并增加“待处理财产损失盈余”科目，因为盘盈没有账面记录。经审批后，库存剩余一般是由于收发计量或核算错误造成的，减少了管理费用。借款：库存商品贷款：处置溢出的财产损失批准后：借款：处置溢出的财产损失贷项：管理费用库存短缺和损坏：在批准之前，根据账面成本减少库存，以增加未决损失；经审批，自然损失造成的固定损失和一般经营损失的管理费用为元。(二)过失造成的损失，从残值中扣除，计入其他应收款，赔偿向保险公司收取，计入其他应收款。(3)非常损失非营业费用批准前：借款：处置溢出的财产损失信用：原材料批准后：因材料短缺造成损失的责任人应当予以赔偿。借款：其他应收款过错责任人贷款：处置溢出的财产损失材料短缺时，定额内合理消耗的部分应计入费用。借款：管理费用贷款：处置溢出的财产损失在物资短缺的情况下，这是一笔非常大的损失，价值15 500元。其中，200元回收了剩余材料，保险公司赔偿