行政事业单位现金管理中的问题与对策

行政运营商现金管理中的问题与对策公开时间： 2010-3-23作者：周国顺刘德全部选择阅读字体：大中小阅读次数： 669在执行国库集中支付和会计集中会计后，预算部门取消了一部分会计部门，只设一个会计，缩小了部门财务知情权的个别部门认为，自己的部门只是一个会计报告。 无论如何，支付中心正在审查、支付和结账。 自己的部门没有任何责任。 没有必要做财务管理。 自己部门对财务会计行为的责任主体认识不够。 对财政改革的重要性认识不够。 部门内部财务牵制和监督方面，特别是现金管理方面出现了弱化现象。 本文在此背景下，加强行政事业单位的现金管理，确保财政资金安全，发表意见。一、行政事业单位现金管理存在的主要问题1、巨额现金支付。 根据国务院现金管理暂行条例的规定，现金结算限额为1000元，超过限额的部分应该用转账方式支付，实际上现金支付1000元的结算限额较低，但操作性较低。 但是，根据这个条例的精神，大量的支出必须尽可能不使用现金。 但是，在实际工作中，为了方便，即使可以转账支付，也有用现金支付的公司。 现在，支付中心规定，对于一定金额(例如，3万元)以上的现金，由局领导签字批准后处理，也有采用将其归零的手段避免签名的机构。2、支付现金。 在现金管理暂行条例和国务院关于加强预算外资金管理的决定中，规定公司现金收入必须定期存入银行的单位支付的现金，应该从该单位的库存现金支付，或者从开户银行提取，不能直接从该单位的现金收入支付。 在实际工作中，有收入和费用的公司中，不要按要求将现金收入存入银行，也不要管理两根收支，直接支付现金就行了。3、现金盈馀太大。 根据现金管理暂行条例，单位库存的现金限额是该单位从3日到5日日常支出所需的现金，但一部分单位月末或年末的现金馀额较大，个别单位帐簿的现金馀额达到10万以上。 个别申报机构申报巨额现金时，由于没有通过准备账户，实际现金量过大。4、白条到达仓库。 根据现金管理暂行条例实施细则的规定，公司必须定期整理库存现金，白棒不能回到仓库。 实际上，很多帐簿的现金盈馀过大的重要原因之一是有白条库存。 到达仓库的白条中，有的已经到达仓库一年至几年以上，极为个别的还有到达没有职场领导批准的仓库的白条。 有些部门因为领导和财务负责人的变更，现在的领导和财务负责人无法清楚地说明其具体情况，很难整理和回收上一年度的白条。 这样，时间一长，库存现金中的白棒就变得僵化，导致国有资产流失。5 .现金分录记账不规范。 个别会计员记录现金分录来应对，不是及时，不是按时记录，而是帐簿登记混乱，划破，刷新的现象很严重，没能做到日清月结。六、其他问题。 目前，支付中心公司的申报、注销、现金化、转账都要写相应的申请书，在申请书上盖印章预约，预约印章一般由公司的印章(或财务印章)、公司法人的印章和经营者的印章构成，个别公司很容易申报所有的印章另外，单独支付现金，让供应商直接处理支付中心，在一定程度上影响了资金支付的安全性、准确性、即时性和会计计算的准确性。 为了国有资产的安全性填补危险，容易导致国有资产流失。 并且，便于各种违法纪律违反行为的发生，无法避免挪用公款和公款而私自存在，个人有可能侵占公款和公司，私设小金。二、发生问题的主要原因1 .现金管理意识淡薄。 个别单位的现金管理制度本来就不健全，但是单位负责人的重视度不够。 职场领导人单方面强调工作的必要性和便利性，对严格的现金管理认识不足。 财务人员对现金管理没有积极性，没有应尽的责任，对领导的违反行为没有及时阻止，一直按照领导的意志工作。2、部分财务人员素质不高。 有些财务人员由于知识和技能方面的原因，对保证资金安全没有充分的认识，财务基础工作做得不好，现金管理工作混乱，给公司资金带来安全危险。 有些人员甚至无视财经纪律，违反国家统一制度的规定，借机会接触鱼。3、内部牵制没有发挥有效的作用。 有些部门的会计、出纳没有严格分离，工作场所相互联系，而且一个人兼任的现金支出审批权限不明确，或者有越权审批行为等问题的公司由于出纳监督不足，库存现金盘点少，所以赶不上会计出纳交易。4 .不能进行外部监督管理。 有些部门上级主管部门错误地认为现金管理工作是各部门的内部事务，各部门负责人掌握就行，上级主管部门对基层部门的管理主要限于会计工作的结果，即会计报告的管理。 基于这种模糊的认识，有些部门不知道或有点知道下级部门现金管理存在的问题，但认为这是部门的“内部事务”，并没有促进实质的改善。三、主要措施1、加强财务人员的业务素质和职业道德建设。 财务人员素质的高低决定了内部财务控制制度的实行效果。 因此，各部门必须结合自己的实际，对现金管理工作单位人员的思想品行、道德修养、业务技能、知识水平等作出具体的规定。 公司人事部门在招聘财务人员时，注重思想品行、道德修养。 会计人员被录用后，必须继续对其进行再教育。 通过财务人员的继续教育和其他教育培训途径，熟悉国家财经法律、法规、规则和方针、政策，掌握业务管理知识，熟练掌握现金管理制度的各种要求，处理支付业务的严格规范，按内部会计控制规范货币资金的要求记录现金分录，定期与支付中心会计结算，白条抵抗经常树立“坚持原则，廉洁奉公”的就业意识，使自己觉醒不违法。2 .健全和实行公司内部现金管理制度。 一是根据会计基础工作规范、会计法、现金管理暂行条例等法律法规，制定本机关能切实执行的现金内部控制制度。 严格责任分工，实行收支分工、门票分工实施内部审计，必须实施定期轮流制度，打破财务人员的终身制。 二是严格控制现金的使用。 领取巨额现金必须在领导集体研究中作出规定，超出现金结算范围的货款的支付，都通过银行进行转账结算。 三是严格管理个人借用公款。 制定严格的借款审查和完善的清算制度。 四是严格执行收支两条规定，不支付现金。3 .加强外部监督的检查力度。 公司现金管理工作必须由公司负责人管理，开户银行管理，纪检监察机关和财政审计部门也要管理。 对监督检查发现的问题，促进纠正和完善，对违反纪律的问题，应当按照内部会计控制规范货币资金等法规对违反纪律的部门和部门领导和负责人进行相应处罚和处分，违反刑法的，移送司法机关处理。4、支付中心必须认真监督。 支付中心必须改变重新计算的轻管理状态，对预算单位巨额现金收支中存在的问题，积极采取措施，给巨额现金支付系统系上“安全绳”，规范更大量的现金支出行为。一是严格执行高额现金申报审查手续，限额(如3万元和3万元)以内的现金支付由支付中心审查，超过限额(如3万元)的高额现金支付由局长审查。第二，预算部门申报的巨额现金申请书用途与安排项目不一致，或者项目安排不适合领取现金的，一概不批准。第三，支付项目未符合国务院现金管理暂行条例规定汇款的，一律退货，让公司汇款支付。四、支付项目必须符合财政管理和国库集中支付改革的规定，人员支出和支出相对固定，有明确对象的日常公共支出、政府采购支出等必须一律实施转账支付，不得支付大