第三课个人的收入与理财新

第三课个人的收入与理财,一、我国的分配制度二、取之于民，用之于民的税收三、投资理财方式,一、我国的分配制度,(一)个人收入分配方式,社会主义初级阶段，个人收入实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。,1、按劳分配为主体,在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。,分配范围分配依据分配内容分配原则,（1）原因分析：,直接原因：,我国现实的经济条件决定的,A.生产资料公有制是实行按劳分配的前提。,B.生产力发展水平是实行按劳分配的物质基础,C.社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因,“按需分配”不好吗？,共产主义是没有人剥削人的制度，产品极大丰富，各尽所能，按需分配。但按需分配，没有极大丰富的物质条件是不可能的。,“平均分配”不行吗？,如果干多干少一个样，干好干坏一个样，甚至是干和不干一个样，必然会养“懒汉”，导致人人都不努力工作，降低工作的积极性和工作效率。,材料1：,上工人喊人，下地人等人，干活人看人，收工人赶人。,A、调动劳动者的积极性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会主义生产力的发展。,B、体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。,按劳分配在所有分配方式中占主体地位,（2）坚持按劳分配的意义,材料2：,吃不愁，穿不愁，手里不断十块头。吃饭细粮化，穿衣城市化，走路马车化住房楼房化，上下有电话。,2、多种分配方式并存,（1）按个体劳动者劳动成果分配（2）按生产要素分配,个体劳动者个人占有生产资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税收后直接归劳动者所有，从而构成他们的个人收入。,按个体劳动者劳动成果分配,按生产要素分配,劳动,资本,土地,技术,管理,生产要素,信息,生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与受益分配,原因分析,直接原因,发展社会主义市场经济的必然要求,现实意义,A.是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。,B.有利于让一切生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福人民,按生产要素分配,按个体劳动者成果分配按劳分配按资本要素分配按技术要素分配按劳动要素分配,股金收入分红技术服务收入小理发店收入私营企业中的工人的工资国有企业工人的收入,连一连,赵某本人,请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？,我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！,我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱！,我在外资企业上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。,赵某妻子,赵某儿子,赵某女儿,（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）,我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！,赵某本人,按劳分配,赵某的妻子,我在马路边开了个小店，收入比老赵还高哩！,按个体劳动者劳动成果分配,赵某的儿子,工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配,我在国有企业工作，每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也赚了不少钱。,赵某的女儿：,我在外企上班，每月工资2600。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾问,也有一份丰厚的报酬。,工资属按劳动要素分配,当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配,龙凤广场上停放满了集体购买的轿车，它们将分发给华西村村民,（P25）华西坚持共同富。村民家家有别墅、存款和轿车。村民的经济收入有三个来源：一是社会主义的按劳分配。工资奖金，多劳多得，实际上就是发扬艰苦奋斗精神；二是共产主义按需分配，村民的各项福利；三是社会主义初级阶段的资本分红。“,从2001年起，华西村采用独创的“一分五统”（村企分开;经济统一管理、干部统一使用、劳动力在同等条件下统一安排、福利统一发放、村建统一规划）模式，分四次将周边16个兄弟村纳入“大华西”版图。,主要表现为收入分配的相对平等，允许收入差距的存在。平均主义不是公平，贫富悬殊也不公平。,（二）正确处理公平与效率的关系,1、公平,收入分配公平的意义：有助于协调人们之间的经济利益关系；有利于实现经济的发展；有利于社会的和谐稳定。,经济活动中投入与产出的比率，表示资源有效利用的程度。效率的提高就是资源的节约利用和社会财富的增加。,2、效率的含义,收入分配方式对效率的影响如果分配方式有利于调动人们的生产积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展,你在B店工作一段时间后了解到以下情况：一套学习软件市场价约500元，成本总共才300元左右，而从300元转化为500元的过程基本是通过你的努力才实现的，而你辛辛苦苦推销一套软件才获得10元的提成，老板却轻而易举就获取利润190元，他的收益是你的19倍。,案例,提高效率好比要把蛋糕“做大”分配公平则好比要把蛋糕“切好”,如果只强调公平，不讲效率，会出现什么结果？如果只讲效率，不注重公平，结果又会怎么样？效率和公平究竟是怎样的关系？,“大锅饭”头遍钟不见面，二遍钟伸头看三遍钟地头站，男的打扑克，女的做针线，一晌混个二分半,没有效率为基础的公平只能导致普遍贫穷,在计划经济下，统一经营，集中劳动，统一分配，吃大锅饭。,意大利经济学家基尼提出的判断分配平等程度的指标。其经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。基尼系数最大为“1”，最小等于“0”。低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。亚洲开发银行的信息显示，中国2006年的基尼系数已经达到0.47。,基尼系数,忽视公平引起贫富悬殊,3、效率与公平的辨证关系,（1）效率与公平具有一致性（统一），一方面，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证。（2）效率和公平之间也有矛盾（对立），它们分别强调不同的方面。效率属于生产力范畴，公平属于生产关系范畴。,李家庄精明能干的大李致富不忘乡亲，用自己的经验和技术带动村民养鸡，使李家庄成为有名的养殖基地。老吴得到政府救济，在大李的帮助下增加了养殖收入，生活明显改善。,4、正确处理效率与公平的关系,允许和鼓励一部分地区和个人通过诚实劳动和合法经营先富起来，带动其他地区和个人致富，最终实现共同富裕。,既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。,更加注重公平,初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。逐步扭转收入分配差距扩大趋势。中共十七大（2007年）,个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，体现效率优先、兼顾公平的原则。中共十四届三中全会（1993年）坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。中共十六大（2002年）更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。中共十六届五中全会（2005年）,名词解释,初次分配：指在创造国民收入的物质生产部门内部进行的分配。形成国家、企业和劳动者个人的原始收入。再分配：指在国民收入初次分配的基础上，进而在全社会范围内的分配。,废止农业税,政府应肩负起维护社会公平的责任,2007年将在全国范围内建立农村最低生活保障制度。,就业促进法自2008年1月1日起施行,反垄断法自2008年8月1日起施行,提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入，完善税收和社会保障制度，兼顾各阶层群众的利益，防止出现严重的两极分化。,致富手段要合法才公平！,初次分配时要正确处理公平与效益的关系，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。企业工资分配制度不断向市场化推进，建立了以岗位工资为主的灵活多样的基本工资制度，逐步形成根据岗位和个人贡献确定工资的分配机制，职工工资水平不断提高。,河源市中坝镇富坑村的曾老伯，今年近70岁，家中只有他和老伴，儿媳妇常年有病，儿子腿有残疾。没有工作能力的一家人靠什么生活？曾老伯说，好在有政府的低保救济，要不然真的连吃饭都成问题。由于农村的花销低，有了政府给的低保补助，曾老伯觉得家里的生活有了靠山。,为什么在再分配过程中着力提高低收入者收入？,昆仑山隧道是世界最长的高原冻土隧道,海拔4905米的风火山隧道是世界上海拔最高的冻土隧道,330.9亿元,330.9亿元从哪里来财政收入,二、取之于民、用之于民的税收,（一）税收的概念、特征及种类,如何理解税收的含义?税收有哪些特征?,1、税收的概念,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,2、税收的性质,我国税收“取之于民，用之于民。”税收无论是直接用于经济建设，发展科教、文卫事业，还是用于巩固国防，都是为人民利益服务的，劳动人民是税收的最终收益者，社会主义国家的税收体现着一种取之于民、用之于民的的分配关系。,嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？,“嫦娥一号”从2004年初立项研制，到2007年10月实施发射，总投资14亿元人民币。,财政收入近几年几乎每年上一个万亿台阶,中国的税收总收入占中国财政收入的比重超过95%,社会保障主要包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等内容。社会保险是社会保障的核心内容。,取之于民、用之于民的税收,固定性,强制性,无偿性,决定,3、税收的三个基本特征,小刘回到母校某职业高中办事，遇到了班主任丁老师，他热情的请丁老师到某饭店吃饭消费了80元，但在结账后索要发票时遭到饭店老板拒绝。他当即同税务部门联系，老板在税务局依法追查开发票事件时，采取藏匿等手段逃避检查，并和伙计打伤了税务人员。有关部门责令其停业整顿，老板也受到法律惩处。,对老板的惩处说明了税收的什么特征?,4、税收的种类,个人所得税,个人所得税，是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,个体工商户的生产经营所得,财产转让所得,工资、薪金所得,偶然所得,劳务报酬所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,稿酬所得,个人所得税的应税项目,（二）争做光荣的纳税人,超市,消费者,发票注明电器厂缴税：8500元,最终的负税人,电器厂,发票注明超市缴税：3400元,转给,转给,公民不一定是直接的纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为财政收入作出了贡献。,1、依法纳税是公民的基本义务,为什么要纳税？,从税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益。,从税收的作用看，税收是组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供物质保证。,每个公民都应该具有“纳税人”的意识,结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,自然人,法人,税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定,纳税人,负税人,税款的最终负担者或负担税款的经济主体，通常是终端消费者,缴纳税款的主体,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,纳税人,对公民而言,负税人,税款的最终负担者或负担税款的经济主体，通常是终端消费者,大杨企业集团原是一家从事服装产品的集体企业，从创业伊始就将依法纳税作为自己的经营原则之一。企业集团总裁李桂莲对税收自有独到的理解和感悟。她说：“是国家与社会为我们发展创造了条件，大杨企业集团日益强大了，就应该通过自觉纳税回报国家和社会，为国家建设和社会发展作出自己的贡献。这既是法定的义务，也是永恒的荣耀。”正是在这种强烈责任感促使下，大杨企业集团从不在纳税上有所懈怠，先后赢得了纳税信得过企业、AAA级纳税信用等级企业等“金”字品牌。,2003年税收情况,现实中存在违反税法的现象,2006年6月至2008年7月，某加油站主管李某在通过税控加油机销售油品的同时进行机外销售，将税控机外的销售额不入账，累计少申报销项税金25万余元。在采取正常追缴手段仍然无法清缴税款的情况下，为了维护国家利益，司法机关对李某依法拘留。,李某的行为属于违反税法的什么行为?我国法律对违反税法的行为如何制裁？,想一想,逃税=自取灭亡,偷税,1996年到2001年间，晓庆文化艺术有限公司及其总经理靖军以各种方式、手段不履行依法纳税的义务，涉嫌偷税犯罪52起，偷税共计人民币848万余元。,中国第一走私大案厦门远华公司走私案厦门远华公司几年间走私金额达530亿元，流失海关税款300多亿元，是当时厦门海关税收的6倍，走私成品油450万吨，平均3天就有一艘走私油船进入厦门港口。有六百多人受到牵连，十多人被判死刑，156名党员和国家工作人员被处理。走私数额之巨，涉及人员之多，影响之大，堪称中国第一走私大案。,2、公民应行使监督权利,公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。,生活小调查：1、你家中的“余钱”有哪些用途？2、如果你有1000元钱，你会选择哪一种投资方式？,三、投资理财方式,（一）储蓄存款和商业银行1、储蓄存款指城乡居民将暂时不用或结余的货币收入存入银行或其他金融机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证,个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息,储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。,“积少成多”存钱的经济学,调查发现，城市居民对理财方式的选择仍然以储蓄为主，65%的居民理财方式是“存钱”，尽管利息很低，人们还是倾向于把钱存到银行去。只有一成的人采用股票、基金等更为灵活、更具现代气息的理财方式。,投资理财方式,（一）储蓄存款和商业银行,活期储蓄与定期储蓄,直接目的是为了获得利息,储蓄存款含义：,储蓄存款机构：,储蓄存款目的：,储蓄存款种类：,储蓄的投资特点：,商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等,收益低、风险低,个人或机构将多余的货币存入银行以获得本金和利息的行为。,储蓄存款,储蓄机构,商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构等,储蓄存款的收益利息,影响利息的三个因素：,计算公式：,年利率月利率12（月）日利率360（天）,储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。,利息是人们从储蓄存款中得到的唯一收益，它是银行因为使用储户存款而支付的报酬，是存款本金的增值部分。,本金、存期和利息率水平,利息本金利息率存款期限,利息的来源：,贷款利息,某储户于2007年9月存入50000元，定期三年，按照年息3.42%的利率计算，3年到期后实际得到的存款的收益多少?,算一算,500003.4235130（元）,注意：(我国于2007年8月15日起利息税率为5%),5130513054873.5(元),2.我国的商业银行,商业银行是指经营吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务，并以利润为主要经营目标的金融机构。,我国的商业银行,五大国家商业银行,国家控股,其他商业银行,我国商业银行以国家控股银行为主体，是我国金融体系中最重要的组成部分,主要业务,存款业务基础业务,贷款业务主体业务营利来源,结算业务收取费用,其他业务,债券买卖及兑付代理买卖外汇代