公司固定资产管理办法

固定资产管理办法（试行）固定资产实物管理采用专业管理和群众管理相结合的办法。建立以专业管理为主，并以经济考核制度挂钩的管理体制，实行分工分级管理。由生产技术部管理整个公司的固定资产实物（包括生产用固定资产实物和非生产用固定资产实物）。财务部门负责固定资产的折旧核算。使用单位负责对本单位所属固定资产的管理、保养和维护。在管理职能上做到管理定户、资产定号、管理定人。即：1、管理定户：各个固定资产使用单位直接向公司生产技术部资产管理员负责。2、资产定号：固定资产按规定要进行统一编号、针牌、喷记，作为固定资产的设备所有资产的名称、规格、厂家、数量及存放地点、增减变化都准确填入账卡，保持所有部门的账、卡、实物一致。3、管理定人：根据谁用谁管理的原则、由使用单位直接参与管理，并落实管理责任和经济责任。一、固定资产的界定标准固定资产的界定应同时具备以下条件：1、单位价值在2000元以上；2、使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、仪表电器、工器具、供水管线、工艺管道、电缆等。3、具有独立功能的部件。4、不属于生产、经营设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。二、固定资产的分类和编码1、固定资产按其性质可分为：生产用固定资产：厂房及构筑物以及各类设备（包括机械、动力、传导、仪器和生产用具）。非生产用固定资产：生活服务、后勤、教育等设施。2、固定资产按其使用情况分为：在用固定资产、未用固定资产、尚未使用新调入待安装及扩建改造中的固定资产、不需用固定资产、封存固定资产。3、固定资产编号、类别编码、类别编码按财务部认定的编码为准。类别编码依次为：生产用房屋（01）、非生产用房屋（02）、 建筑物（03）、机器设备（04）、运输设备（05）、电子设备及其他设备（06）。部门编码依次为：采矿一厂（1）、采选厂（2）、一冶炼厂（3）、机修厂（4）、油库（5）、一选厂（6）、金鼎宾馆（7）、公司机关（8）、供电所（9）、二选厂（a）、三选厂（b）、二冶炼厂（c）、采矿二厂（d）、南场采选厂（e）、硫酸厂（f）。资产编号的编码原则：类别编码+部门编码+部门资产类别序号。例如：三选厂机器设备序号为19的电机资产编号为：04b00019。三、管理职责的划分固定资产实行公司、厂（使用部门）二级管理，在公司分管领导的领导下，生产技术部管理整个公司的固定资产实物，财审计部负责公司固定资产的核算，各分厂指定相应的固定资产管理员负责对本单位的固定资产进行专人管理。1、生产技术部的职责1）负责对整个公司固定资产的实物管理。2）建立和健全固定资产实物登记卡和账，准确掌握资产增减变动情况。3）监督各使用部门的资产管理情况。4）负责办理资产的对内、对外调拨手续。5）组织新增资产、基建及技术改造工程等所有列入固定资产项目的验收。根据交付使用、及竣工决算的原值，及时办理新增资产的入账手续。6）组织报废、封存、变价处理的鉴定和审批、落实工作。7）组织闲置资产的处理、维护保养、改造再利用或变价处理。2、财务审计部职责1）会同生产技术部制定固定资产管理制度，并负责对使用单位的执行情况进行监督检查。2）组织公司固定资产的核算和分析工作，全面掌握固定资产的增减情况。3）与生产技术部以及各使用单位对资产进行定期（或不定期）清查盘点。做到几个部门的账、卡、实物一致。4）参与报废、封存、变价处理的审核鉴定工作。5）按财务制度规定正确及时的提取折旧基金。6）审查并掌握固定资产的内外调拨及增减变动情况。7）对新增的固定资产及时编制类别编码和卡片编号。3、各使用部门资产管理员职责1）使用部门指定专人负责本单位固定资产管理，贯彻执行有关规章制度和规定。2）建立和健全本单位固定资产账、卡，并妥善保管，及时登记变动情况。定期核对，做到账、卡、物相符。3）根据生产技术部的调拨单负责办理对内外的调拨手续。单位内部临时借用的要由单位领导批准并办理内部调拨手续。4）参加本单位新增资产的验收，负责本单位固定资产的报废鉴定和上报审批工作。5）掌握资产增减动态并定期上报。每季度向公司生产技术部报送一次。6）指定专人负责固定资产的管理工作。7）各单位应做好闲置资产及封存设备的现场管理工作，必须保持其完整性，不经批准不得随意拆卸或挪为他用。四、固定资产的调拨、封存、出租和变卖规定1、固定资产的调拨1）必须填写“设备（资产）调拨单”，经主管领导批准后才能办理。一式四份：财务审计部、生产技术部、调入、调出单位各一份。2）在调出设备时，设备的所有附件、专用备件、说明书、档案资料等应一并交给调入单位。3）对未办理调拨手续而自行发放设备的单位应追究其管理责任，对于配套设备不经批准一律不准拆散使用。4）设备调往外地时，调出单位应配合调入单位做好设备的拆卸、包装和托运等工作。2、固定资产的闲置、封存、保管和使用1）、闲置设备是指过去已安装验收，投产使用而目前生产或工艺上暂不需要的设备。使用部门填写“设备（资产）闲置申请单”报设备管理部门，及时做好闲置设备的维护、保养工作。2）、设备封存时应切断电源、放尽存油、擦拭干净，表面涂油防锈并覆盖防尘纸，挂牌显示，指定专人负责保管，车间机械员每月检查一次，资产管理部门不定期抽查。3）、使用部门若需重新使用封存设备，也需填写“设备启用申请单”报设备管理部门、财务部门办理手续后，方可使用。4）、就地封存的设备，其维护与保管，由使用部门负责。封存设备的附属设备、附件、专用工具和零件，不得挪为他用，使用部门应负责保持设备的完整性。3、固定资产的出租、变卖1) 固定资产的出租，变卖必须填写“固定资产出租报告”及“固定资产变价处理申报表”，经相关部门办理手续后，报公司分管领导批准后方可出租和变卖。2) 企业的固定资产任何部门或个人无权擅自无偿外借，特殊情况经设备管理部门、财务部门、公司领导的批准，方可办理相关手续。3) 变卖处理，原则上按账面原值减已提折旧的净值处理，若与账面价值悬殊较大时，组织有公司领导、工程技术人员、财务人员及有关部门参与的小组进行鉴定，按质合理估价，经公司领导签署意见后方可进行处理，由技术部牵头，物资部门与财务部门办理核销手续。五、固定资产的盘点1、公司每年对固定资产进行盘点。盘点采取年终定期盘点和不定期抽查两种方式。2、年度盘点人员由公司生产技术部、财务审计部相关人员以及各单位固定资产管理员组成。3、固定资产的盘盈盘亏要查明原因，提出盈亏报告，上报主管领导批准后方能增减固定资产基金。六、新增固定资产移交程序公司内任何项目新增固定资产，必须由采购部门或施工部门移交生产技术部验收。验收合格后资产实物移交给使用部门，经财务部门登账列入新增固定资产。设备管理部门及使用单位以财务部门的新增固定资产凭证及卡片编号入账设卡。七、固定资产的拆除、入库1、固定资产的拆除必须根据公司的决策，其工艺条件和技术性能是否不适应当前生产的要求，明确拆除理由。2、固定资产的拆除必须有公司领导批示，各部门固定资产管理人员参加。3、拆除入库后，各级固定资产管理部门统一调整，保持账、卡、实物一致。同时由物资管理部门办理入库手续。八、固定资产的报废固定资产的报废，经过相关部门进行鉴定，不能满足工艺要求和性能要求的资产，经公司领导批准后方可报废。同时公司各部门注销账目及资产卡片。1、固定资产报废的条件固定资产具有下列之一的进行办理报废手续，适时更新。1)、经过鉴定，继续大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的；2)、设备老化，技术性能落后，耗能高、效率低、经济效益差的；3)、大修理虽能恢复精度，但不如更新经济的；4)、严重污染环境、危害人身安全与健康，进行改造又不经济的；5)、其他应淘汰的。2、固定资产报废的审批程序固定资产报废的审批程序如下：1）固定资产的使用单位填写“固定资产报废申请单”提出申请。2）设备管理部门组织鉴定，生产技术部、财务审计部参加鉴定。3）“固定资产报废申请单”和各部门的“鉴定报告”交公司领导审批