货币资金论文关于货币资金管控探析论文范文参考资料

货币资金论文关于货币资金管控探析论文范文参考资料 王芳 摘要：货币资金对于企业而言是一把双刃剑。持有过多货币资金虽然可以降低支付类等风险但机会成本会大幅度增加，因而会影响公司盈利性；持有过低的货币资金固然会减少成本而增加公司盈利却又会增加公司风险。因而，货币资金管控意义重大。本文从货币资金管控目标出发，提出来将货币资金内部控制与货币资金预算及财务管理整合的新的管控模式。 关键词：货币资金；风险与收益；内部控制；*预算 一般而言，货币资金越多，单位的流动性越强，偿债能力、支付能力和环境适应能力也越强，财务弹性大，风险越小，但因货币资金的极低营利性，使得其机会成本很高，收益就越低；反之，货币资金越少，单位的流动性越差，偿债能力、支付能力和环境适应能力也越差，财务弹性小，风险越大，但机会成本越少，收益就会越高。因此，财务管理人员必须在持有过多的货币资金与过少的货币资金之间选择可接受的*余额水平，这是风险与收益的均衡点。 1.确保货币资金的安全完整 即通过良好的货币资金内部控制和*预算管理，确保单位货币资金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。 2.严格恪守货币资金风险与收益均衡，提高货币资金的效益性 即必须持有足额的货币资金以便满足各种支付的需要，同时将闲置货币资金压缩到最低限度。 货币资金管控方法体系包括：属于事前控制的最佳货币资金持有量及货币资金最低和最高余额的确定和货币资金预算的编制；以及属于事中、事后控制的货币资金内部控制制度。这些方法相辅相成，共同实现货币资金管控目标。 （一）最佳货币资金持有量及货币资金最低和最高余额的确定 如前所述，财务管理人员必须在持有过多的货币资金与过少的货币资金之间选择可接受的货币资金余额水平，使风险与收益的达到均衡。 1.确定最佳货币资金持有量 所谓最佳货币资金持有量，就是指实现风险与收益均衡时的货币资金持有量。例如，某企业最佳货币资金持有量为100万元，年初时即持有100万元货币资金，将超过100万元以上的那一部分货币资金进行流动性强的短期债券投资，等用货币资金支付后货币资金余额低于之后所言的最低货币资金余额时再变现100万元的短期债券，这样既可满足正常生产经营的需要，降低公司的支付风险，同时又能增加收益，即实现风险与收益的均衡。确定最佳货币资金持有量的方法主要有：（1 ）*周转模式，（2 ）成本分析模式，（3）随机模式，（4）存货模式等。 2.货币资金最低和最高余额的确定 根据过去的历史经验再结合计划年度预计可能的变化以及公司管理层风险偏好确定一个货币资金余额的最低控制数与最高控制数。例如ABC公司确定的xx年货币资金最低、最高余额分别为20 万元、200万元，它的主要用途有二：首先，公司在编制下一年度货币资金预算时，可以了解明年何时会出现资金短缺，何时会出现资金盈余，以便事先采取相应措施，大大提高货币资金预算的功用；其次，在明年货币资金预算执行过程中，也可以随时监控货币资金运行情况，实现风险与收益的均衡 事先编制年度、季度和月度货币资金预算是实现货币资金管理目标的极为重要的手段。一方面它可以为风险与收益的均衡打下良好基础，保证单位生产经营各项工作的顺利进行和节约使用资金；另一方面又为事中货币资金控制、事后货币资金管理奠定基础。货币资金预算是良好*流量管理的一个非常重要的部分。货币资金预算要做好以下几个方面：确保在需要资金时有可供使用的货币资金；正常时期识别出资金短缺，以采用适当的补救措施；发现多余货币资金，在必要时将它们转移投资到可以赚取满意回报的地方。货币资金预算工作内容主要涉及：第一，预算工作的组织，包括决策层、管理层、执行层和考核层等。第二，预算的编制程序，一般包括下达目标；编制上报；审查平衡；审议批准；下达执行。第三，货币资金预算的编制的具体程序与方法，与货币资金收入有关的预算有销售预算；与*支出有关的预算主要包括包括直接材料采购预算、直接人工支出预算、制造费用支出预算以及销售与管理费用预算等。 财务部门每月定期对预算执行情况进行跟踪审查；严格按预算控制货币资金支出，对无预算指标、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付；对于无预算或超过预算的事项应事先履行预算追加调整程序（相关部门预算编制人向财务经理提出书面申请，财务经理对预算调整进行审核分析，编制预算调整方案，上报预算委员会并按正常预算审批流程审批） 年度财务报表编制后，财务部长根据年度财务报表、其他会计核算资料和年度预算，编制预算分析考核表；财务部长将预算考核分析表上报预算委员会；预算委员会及董事会根据预算考核结果进行综合评价，经集体决策后进行奖惩。 货币资金日常控制主要是要要建立健全并一贯执行货币资金内部控制制度，货币资金内部控制制度一般包括：货币资金不相容职务分离制度；货币资金授权 _度；*和银行存款管理控制制度，其中*和银行存款管理控制制度又包括明确*支付范围，*限额