XX-公司季度财务分析

季度财务分析一、利润分析：(a)公司利润额变动分析1、利润额变动层次分析净利润分析：第一季度公司实现了105.36万元，与去年同期相比减少了55.16万元，34%。净利润减少的原因：一是实现利润总额比去年同期减少了50.5万韩元，二是由于所得税税率增加，支付所得税比去年同期增加了4.6万韩元，其中总利润减少是净利润减少的主要原因。总利润分析：总利润140.48万元，去年同期减少190.98万元，减少50.5万元，减少26%。影响总利润的是营业利润去年同期增加了67.24万韩元，补助金收入增加了17万韩元。营业利润分析：营业利润123.18万韩元，比去年190.42万韩元大幅减少35%。主要是因为产品销售利润和其他事业利润同比大幅减少，分别减少了46.5350万韩元和20.71万韩元。产品销售效益分析：产品销售效益82.95万元，同比减少129.48万元，减少36%。影响产品销售利润的有利因素是毛利同比增长162.12万元，增长率增长27%。不利因素为3个期间费用686.41万韩元，同比增长208.65万韩元，增长率为43.67%。期间成本的增加是产品销售利润下降的主要原因。今年第一季度淡季，销售额同比增长了53%，销售运费、工资、广告及由此带来的贷款利息、汇兑损失也同比大幅增加。销售费、管理费、财政费同比分别为108.31万韩元、8.32万韩元和92.18万韩元。这里的销售费和财政费同比增长最快，分别增长了98%和67%。产品毛利分析：第一季度毛利769.36万元，毛利同比增长162.12万元，增长率增长27%。毛利与去年同期相比增加的原因是收入、成本两个项目抵消的结果。产品销售收入同比增长2600万20元，增长53%。产品销售成本同比增长2438.07万元，增长57%。2、利润增减的结构分析与评价从2009年第一季度财务业绩构成来看，产品销售利润在营业收入中所占的比重为1.11%。比去年同期的2.66%减少了1.55%。本期营业利润占收入结构的1.65%，与去年相比，3.91%下降了2.26%。总利润为1.88%，与去年相比，3.92%下降了2.04%。净利润构成为1.41%，比去年3.30%减少了1.89%。从利润构成情况来看，利润能力比去年同期下降，各种财务业绩和结构减少的原因如下。产品销售利润结构减少主要是因为产品销售成本和3个期间成本结构的增加。减少当前产品销售成本，控制销售成本、管理成本和财务成本的增加，是增加产品销售收入的基础。营业利润结构减少的原因除了受产品销售利润的影响外，其他营业利润占全年结构的比重也是不利因素之一。当期补贴收入比总利润结构增加了0.25%，是总利润增长的有利因素，而营业外收入结构的比重减少了，营业外支出的比重增加了，收入税率结构的增加对总利润结构的增长都有不利影响。(b)分析每个生产部门的利润第一季度生产总部(包括QY工厂)利润变动分析：本部的总利润额为129.911万韩元，同比减少了48.9400万韩元，减少了27.36%。总利润下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比增加44.77万元，补贴收入增加17万元，营业外收入同比减少0.26万元。总部产品销售利润72.58万韩元，比去年同期的117.35万韩元减少了44.77万韩元，减少了38.15%。因为第一季度销售增幅无法抵消销售成本及期间成本的增幅，从而减少了产品毛利空间。其销售收入同比增长2312.以68万韩元为增量，增加了55.97%。相反，销售费用、费用为2357.44万元，费用、手续费率增加了58.72%。其中产品销售费用为1603.44万元，增加了70.52%。期间费用增加了214.46万元，47.61%。第二季度AY分支机构利润变动分析：AY分公司的总利润额为10.56万韩元，同比减少了1.56万韩元，减少了12.91%。总利润下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万韩元，其他事业利润同比增加0.18万韩元两个增减。产品销售利润10.38万元，比去年同期12.13万元减少1.75万元，减少14.48%。与去年同期相比，主要原材料价格上升，产品毛利增加，不是因为事业规模扩大。销售收入同比增长287.52万韩元，增长了38.95%。销售费用增加了295.9万元，增长了42.23%。产品毛利同比下降7.57万元，下降19%。期间费用为21.53万人，同比减少了5.81万韩元，费用减少了21.25%。二、收入分析(a)销售收入结构分析：第一季度销售额完成7470.4万韩元。出口NSB、国内销售NSB、PEX材料等的销售额与去年同期相比，按销售地区不同程度增长。1.出口贸易进口额602.8万美元，同比增长258.8万美元，增长42.9%，人民币销售收入4340万元优惠，完成年度计划的31%2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万韩元，完成年度计划的19.9%，同比增加649.7万韩元，增长44.6%。3.AY分公司的PEX材料收入为1025.7万韩元，与过去的738.20相比增加了287.5万韩元，增长了38.95%。(b)销售收入的销售数量和销售价格分析在第一季度集团销售中，出口销售、国内销售、AY分公司在销售结构中所占的比重分别为58.1%。28.2%；13.7%。其中出口到总公司的事业最多，对总销售额、成本量的影响最大。1、本部受第一季度销售增长影响，销售额收益(人民币)同比增加2312.67万元(包括QY分厂)，增长55.97%。2、3月，尽管部分出口产品的销售价格上涨，但汇率从7.8元/1美元下降到7.2元/1美元，由于汇率损失，第一季度(人民币)销售价格与去年同期相比仍然下降。因为降价，去年同期销售收入减少了302.38万韩元。3.本部第一季度扩大出口销售事业，受销售变动影响，同比增加了销售1831.83万元。(c)销售收入的信用分析2009年第一季度应收款期末余额3768.7万元；与上一年的3337万韩元相比，增加了431.7万韩元，销售额债券增加了12.9%。其中：应收帐款3年以上为253.7万韩元，占7.66%，1 2年应收帐款3058.3万韩元，占应收帐款总额的92.34%。在销售收益中，应收帐款比重在增加，值得注意的是：各代表事务所的应收帐款为286.12万韩元，占出货累计的70.55%。可用资金限额超过644万4400元；代理人及办公室等应收帐款为2011.35万韩元，其不良及风险应收帐款为872.5353万韩元，占应收帐款的43%。(不良债券占28%，风险债券为16%)三、成本分析(a)产品销售成本分析1.整体销售成本完成分析集团整体产品销售成本6701.09万元，比去年同期2438.07万元增长57%。其中：出口产品销售成本3877.2200万元，占总成本的57.9%，同比增长1603.444万元，增长71%，整体产品销售成本整体增长水平(14%=71%-57%)；本公司国内产品销售成本为1830.05万元，占总成本的27.3%，同比增长539.54万元，增长42%。说明国内产品销售成本增长率低于产品销售总成本增长率(15%=42%-57%)；AY分公司产品销售成本993.81万元，比上年增加698.72万元，增加295.08万元，增长42.23%，占总成本的14.8%。销售成本占销售结构的96.89%，同比增长0.22%2、按销售地区列出的产品销售成本对总成本的影响：$1_VE_ITEM_出口产品销售成本对总成本的影响66%。国内销售产品成本对总成本的影响22%。$1_VE_ITEM_ AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。第一季度，由于成本增加，出口产品销售总利润率同比下降2%，是销售总利润率下降的主要原因。国内产品销售收入同比增长了1%，成本没有按同样的比例增长。3、单位产品材料利用率对全年成本的影响仅0.5FC利用成本就达到78.62%，同比增长16.4万韩元。这是因为PEX无效2美元，阿拉伯色KQ不良导致145.5870标准章节降级。0.40FC板利用率为83.78%，与去年相比费用增加了12万韩元。主要是XX不良，闸门停电损失。0.30FC利用率为92.28%，比去年94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX测试调整。2月PEX材料不合格2，3月x材料不合格，导致47.1468张BZB降级，因此0.50FC比计划高4.5万元。(b)费用完成情况分析三个期间的费用共686.4万元，总费用水平为9.19%，比去年同期的9.81%减少了0.62%。其中销售费用，财务费用的增加是费用总额增加的主要原因销售成本分析销售成本218.5万元，占总成本的32%；同比增长108.3万韩元。销售成本变动的原因是，运费、工资及其他项目与去年同期相比分别增加了69.1万元、21.5万元、20.3万元，分别增加了270.56%、110.75%、66.56%。公司销售业务的增加，收益、运输费、包装材料等相应增加，广告会费、交往应急费、出差费等经费也有所增加，但招待费比去年有所下降。管理成本分析管理费用239.3万元，占总费用的35%。同比增长8.3万元，增长4%。管理费变动是因为工资与去年相比增加了19.1万韩元，增加了34.09%。首都电费增加了7.9万韩元，增长了62.98%，其他项目为8.7万韩元，同比增长了48.98%。据调查，销售费用等同比减少的项目，无形资产摊销费用与去年同期相比减少了41%。差旅费、修理费都减少了72%。招待费下降了36%。税金下降了27%。交际应酬费下降了16%。其中无形资产摊销减少了12.6万韩元，与去年摊销期间不符。财务成本分析第一季度财政支出228.6万韩元，同比增长92万韩元，增长67.35%。其中手续费支出同比增加了3.1万韩元，增加了40.79%。利息费用152.7万韩元，同比增加55.1万韩元，增长55%。汇兑损失65.2万韩元，去年同期31.4万韩元33.82万韩元增加108%。其中，利息支出和汇兑损失支出的增加是财政支出总额同比增长的主要原因。四、现金流量表分析为了上网时间少的会计朋友，请关注东成空间会计资料百文精选。我们团队相信，将从60多个会计组中收取会计财务群杂志问答集 ebook，对在职会计同事有帮助(a)现金流量表增减变化分析：1、经营活动产生的净现金流动量为11.41万韩元，同比增长597.8万韩元，增长102%。2、投资活动产生的净现金流量-304.1万元，同比-175.92万元，净支出增加128.1万元；3、筹资活动产生的净现金流量-157.38万元，同比增加621.6万元的净现金支出778.98元；4、现金及现金等价物净增加额-450.8万韩元，与去年相比-853.24万韩元净支出减少403.16万韩元，现金及现金等价物净增加额增加47%。经营活动产生的净现金流量为11.41万韩元，表明经营活动的库存支出还不足，投资活动没有补偿，融资活动的现金流量为负，这表明现在处于偿还贷款期间。整个现金流为负表示公司的现金流很不乐观。(b)现金流量数据分析1、营业活动净现金流表示营业现金收入不能抵消相关支出。2、现金购买和销售比率92%，商品销售成本率接近90%。此比率表示生产销售正常工作，并且没有库存现有量。3、销售收入回收率91%表示销售产品的资金信用比率过高。这个比例一般不能低于95%，低于90%表示应收帐款回收风风险很大。五、相关财务指标分析$1_VE_ITEM_ _ (a)获利能力分析长期资产回报率为2.1%，与去年同期相比下降了20.3%。资产总收益率下降了0.6%，55.5%。总利率10.3%；降低17.4%。销售净利润率为1.4%。降低57.2%。成本成本利润率下降到1.1%，下降了72%。说明销售收入增加了一倍，但收益呈下降趋势。$1_VE_ITEM_ _ (b)短期付款能力分析流动比率143.9%，比上年同期增长29.3%。速度比增加了105.2%，79.1%。目前期间贷款额的增加表明用于流动的资金同比增长迅速，企业短期支付能力强。现金比率为42.1%，超过安全比率的20%。说明短期负债偿还的安全性更好，但资金结构不合理，流动资金没有充分用于生产运营。(三)长期偿债能力分析：与去年同期相比，资产负债总额比率53%，增长7.4%，还在安全范围内；产权比例为31.1%，一般50%好。如果这个比率太低，就表明财务结构不合理，贷款资金没有有效利用。利息保护倍数减少192%，35.1%。这表明，由于利润减少，利息支出的增加，长期支付能力比去年同期下降。六、现有问题和分析(a)产品销售成本的增长率，比去年产品销售收入的增长率大。具体成果包括：成本增长率大于收入增长率。毛利和毛利减少；集团公司第一季度出口产品销售收入同比增长34.15%，成本增长37.61%。AY分公司的销售额增长了5.9%，而成本增长了12.1%。只有国内产品销售有良好的发展趋势收入增加大于成本增加