福建省2015年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题

福建2015年内部审计员内部审计基础:董事会对整体风险评估考试问题的支持本卷共分为一大问题50题，回答时间为180分，总分为100分，60分合格。第一，单个选择题(共50个问题，每个问题2分)。每个问题的准备选项中只有一个与标题最匹配)1.以下哪种方法可以控制计算机设备过度使用的效率低下？答：应急计划b:系统可行性研究c:产能计划d:例外报告2.在计算速度比率时，流动资产减去库存部分，除以流动负债的原因是_ _ _ _ _答：库存的实现能力最低b:库存数量不容易确定c:库存的价值变动比较大d:很难保证库存质量3.I .更好地激励员工做正确的事。.职员对待那件事是客观的。员工可以独立评估内部控制。.经理需要员工的反馈。A: 和B: 和C: 和D: 和4.在以下哪个抽样计划中，单位实体货币数量的离散性影响抽样数量？a:属性取样b:货币单位样本c:单位平均采样d:发现样品5.有些公司采用有组织的“命令和控制”管理方法，但哪一方有更大的风险答：决策者之间没有达成协议，可能延迟对问题的反应；b:低级职员无法应对高层所犯的错误，可能会导致负面结果；c:因为员工认为领导能力弱，所以员工的士气可能会受到侵蚀。d:管理阶层无视控制措施，导致公司资源的浪费和滥用。6.外部审计人员的业务监督，包括内部外部审计部门的调整情况，归根究底是谁的责任？答：董事会的责任。b:审计执行负责人的责任。c:首席财务官的责任。d:外部审计业务伙伴的责任。7.现在是11月，审计经理在年底审查这个分部的计划。根据上述数据，审计计划的首要考虑事项是答：为了确保记录了所有发运，提取销售业务证明，在发运证明上跟踪为货物销售成本记录。b:彻底准备年终库存盘点，审计师观察并测试年终库存。c:准备产品样品的成本组合，以制定标准成本系统的彻底调查计划。d:计划年终收入关闭测试。8.银行内部审计师用于验证存款账户总结算馀额准确性的审计程序之一是向通过统计抽样方法选择的存款存款存款存款储户发送肯定询问函，但信卡收回次数不足以形成对账户准确性的有效审计结论，审计师应如何实现这一审计目标答：未答复信函的储户已默认其余额并记录了结果，认为在此审计过程中无需进一步工作的储户；b:扩大信函的样本大小，增加储户。c:确认储户地址的正确性，再次发送信纸请求，并表明这是第二封发信信。d:向所有没有回复信的储户发送否定函数证明，并记录测试结果。必要的话，打电话给储户，询问与确认馀额不符的事项。9.与内部财务报表相关的内部审核功能包括答：确保满足报告程序。b:审查支出项目，将各项与实际支出对照。c:确认是否有未经授权支出的员工。d:确定增加月票支出的不当控制。10.以下哪项不说明业务工作草案的功能答：便于第三方审查。b:为审计计划、执行和审查提供帮助；c:为审计报告提供主要证据支持；d:有助于业务助理的专业发展。11.业务监查结论受到质疑时，内部监查官最方便的事实辩解通过a:业务工作方案摘要；b:正式工作草案；c:工作草案之间的相互验证；d:业务工作方案的明确程序。12.基于实际产出的可变预算数字与实际数字之间的差异如下a:标准成本差异b:数量差异c:弹性预算差异d:产量差异13.以下哪个雇佣程序最能控制求职申请中提供的信息的准确性？答：申请人提交申请书的同时，要求非正式成绩单副本作为他们的教育背景证明。b:证明申请人品行特征的推荐信，必须直接邮寄给招聘机构，而不是申请人提交。c:招聘单位打电话给参加最后选拔回合的每个申请人以前的就职单位，确认他们的就职期间和职位。d:申请人要求签署申请中的信息是真的、正确的，用于确认申请中信息的真实性。14.以下哪项不说明监督特定审计工作所需的技能或知识？答：稽核者有能力确认稽核程序已完成，且稽核目标已达成。b:您具有复查和分析审核方案的能力，以确保建议的审核程序生成与审核对象相关的证据。c:最终审计报告与证据支持、审计工作草案记录的证据相比，确保准确性的能力。d:具有应用风险评估和其他判断程序为被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交给审计委员会的能力。15.利用测试数据，审计员在计算机工资系统中处理正常和非正常交易，测试正常和加班时间的计算。如果有控制的适当证据答：没有执行其他测试。b:测试数据的结果与预期结果一致。查询c:例外以确定运行的控制逻辑。d:标记测试结果数据，以便于编制审核数据文档。16.某公司上一年的流动率增加，快行率减少，以下说明最能说明这一现象的原因是答：应付帐款急剧增加会影响流动比率，但不会影响速行率。b:库存价格大幅上涨。c:债券大幅增加。d:外观资产馀额大幅增加，影响流量率，但不影响速度率。17.审计委员会最有可能参与批准。a:员工晋升和薪金调整；b:内部审计报告和建议；c:审计工作时间表；d:任命内部审计干事。18.以下哪一项组织适当应对，以提高公众对自己财务报告的理解答：加强由外部董事组成的审计委员会。b:将内部审计视为暂时的职业-管理职位的基石；c:要求内部审计师报告所有主要非法活动结果；d:为了保持独立性，单独与外部审计师和内部审计师一起工作。19.审计师通常使用计算机程序执行日常处理功能，如排序和集成。这些程序可能由计算机公司提供。答：组件；b:审计专家程序；c:工具软件；d:用户程序。20.一家公司在磁带上创建数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序，此方法似乎延长了系统的响应时间。为了改善系统的响应时间，需要将连续磁带文件更改为以下哪一项？I .索引的顺序磁带文件。二.顺序磁盘文件。三.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。答：仅a. I、ii和iiiB: B. I、ii、和C: C. l，仅限u神l IV仅D: D. I和ii21.超出原始预算的申请需要市场经理的批准。该计划I、最有效地配置组织中不足资源的配置II、一种发现控制程序III、根据实现的收益评估每个产品经理的绩效，因此不需要。a:只有我b:仅限III仅C: II和IIID: I、II、III都是22.管理层在填写内部控制问卷时对每个问题回答“是”，并声明所有列出的要求和控制活动都是程序的一部分。某内部审计师在初步调查访问期间从经理那里收回了问卷，但没有在现场讨论管理层回答的情况。这位内部审计师的高管对上述程序不满的原因是答：业务信息必须以某种方式确认。b:不能依赖内部控制问卷。c:经理填写问卷时，内部审计师没有出席。d:问卷的设计不包括会计运营和控制。23.关于专业实务框架下的质量保证检查，以下哪项不正确？答：公司经理或董事会独立于内部审计部门，因此只要符合条件，就可以成为外部审查团队的成员。b:人们期待质量保证小组审查内部审计部门的效率和效果。c:质量保证检查结果可以与高级管理人员和董事会共享。d:质量保证程序应包括通过访谈和问卷调查或调查研究获得审计部门的反馈。24.以下抽样结果中哪些抽样风险最小抽样数量可以具有容差率抽样误差率A: 40 5% 2%B: 60 5% 1%C: 80 4% 3%D: 100 1% 1%25.利用测试数据，审计员在计算机工资系统中处理正常和非正常交易，测试正常和加班时间的计算。如果有控制的适当证据答：没有执行其他测试。b:测试数据的结果与预期结果一致。查询c:例外以确定运行的控制逻辑。d:标记测试结果数据，以便于编制审核数据文档。在下一个审计程序中发现欺诈的可能性最大的是答：提取已支付的发票，确保相关部门获得了人工。b:提取付款支票，跟踪批准的劳动发票。导入c:调节银行馀额，并复查所有未付支票。d:从承兑证明样品跟踪至发票和付款支票。27.协调内部审计和外部审计工作，有助于减少公司现场外部审计人员的工作时间。因为这样的调整对外部审计师有帮助答：依靠内部审计部门进行审计。b:在创建外部审计报告时，应用内部审计报告中反映的审计搜索。c:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。d:如果有内部审计部门，则仅强调高风险区域。28.如果内部控制非常脆弱，则必须将以下项目识别为组织资产欺诈或滥用的最危险领域：答：高级经理使用组织的旅游接待基金进行的活动很可能是未经批准的活动。b:从虚拟供应商那里购买货物。c:基金提供给可能与主席有关的组织，或该组织章程中未规定的目的。d:工资部门员工增加虚拟员工。29.事业范围的决定应该足以达到事业目标。制定事业计划时，内部审计师要考虑答：重大不批准的可能性；b:业务工作方案中包含的信息；c:业务程序的结果；d:资源要求。30.在对银行的投资和贷款活动审计中，以下程序中，初步检查工作的一部分是什么？答：审查自上次内部审计以来政府和外部审计员执行审计的报告。b:与管理层会面，确认投资或贷款活动政策的变化。c:查看董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的更改。d:以上所有。31.规划和控制整个企业和整个数据资源生命周期中使用的数据答：概念建模b:数据管理c:数据库管理d:企业建模32.据调查，一所大学不能对各系的书籍、消耗品及设备的购买进行综合收购。以下哪种控制程序可以有效地防止支票签发前发生货款支付？a:将供应商发票与采购订单进行比较。b:比较供应商发票的名称地址是否与本科生批准的采购列表相匹配。c:供应商发票由医院方面(而不是订单方)审批。d:超出配额的供应商发票必须由负责财务的副总裁批准支付。33.可能阻止采购代理人首选特定供应商的控制活动包括答：管理层应复查每个采购员填写的每月支出总额报告。b:买方要求符合详细的物料规格要求。c:定期旋转采购员工作。d:监控每个采购员的订货量。34.以下哪一项使客户难以客观地评价服务？答：无形b:异质性c:易腐的城堡d:不可分离上述欺诈不能通过以下程序发现。答：分析每个贷款部门负责人的贷款数量。b:贷款负责人贷款总额分析；c:贷款内部审计的外部审计；d:调节贷款总额与分类帐馀额合计。36.考虑到两家公司集成计算机系统的能力，以下哪项是最不重要的风险因素？答：数据库结构与现有操作系统的兼容性b:电子数据转换与卖方连接的程度；c:各公司雇用的程序员和系统分析员人数；d:公司数据库大小和应用的数据库服务器数。37.适当记录的工作报告答：简洁但完整；b:遵守固有格式和安排；c:包含业务客户使用的所有格式和程序的示例。d:不包括业务客户记录的副本。38.规定，主要生产复杂电子设备(如示波器和显微镜)的一家制造商在交付其产品的过程中，必须将用户手册传达给用户的政策。这家制造商现在想降低用户手册的生产和运输成本。此制造商用于上述目的的最佳介质是以下哪种？答：a .只读磁盘/只读存储(CD/rom)B: B .计算机输出缩微胶片(COM)C: C。磁盘可读(WORM)D: D .数字磁带(DAT)39.评估应收帐款的可回收性最有说服力的证据是什么a:确认确实的应收帐款b:确认负应收帐款c:应收帐款老化明细表d:运单40.有效控制系统的以下哪一项是错误的？答：控制应该尽可能简单。b:必须控制所有领域的工作。c:过时的信息不合适。d:过度的控制浪费时间和金钱。41.旁证答：不能作为法庭陈述的证据b:不能口头陈述或直接引用的证据c:不为公众所知，但可以接受的证据d:可以找到但不能接受的证据42.公司甲已经全面制定了正式的公司伦理，公司b还没有这样做。因此，可以从公司甲制定了公司伦理这一点得出逻辑结论，以下中(1)公司甲表现出了比公司b更高的行为伦理。(2)公司甲制定了评价员工行为的客观标准。(3)公司b缺乏正式的公司行为伦理，不能对该公司的行为伦理进行成功的审计。答：只有(2)对b:只有(1)对c:只有(2)和(3)对d:只对(1)和(2)43.与诈骗嫌疑人面谈时，如果被提出开幕词问题，可以问什么问题？a:结束对话时提出的问题。b:旨在让对方招供的问题。c:评价型问题。d:为了了解情况而提出的问题。44.某上市公司2002年4月1日以银行存款500万韩元购买了公司a的60%