公司企业内部审计制度

公司内部审计制度黑龙江*集团第一章总则第一条为了规范本*集团股份公司(以下简称公司)的内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和评审局关于内部审计工的的规定和公司的具体情况，制定本制度。第二条内部审计依法对公司整体财务收支及其经济活动的真实性、合法性和盈利性进行系统审计和监督，旨在严格财政规律，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益。第三条公司所属的各事业部、全资、控股公司、分公司及事务所根据本制度的规定，接受内部审计监督。第二章任务、范围和依据第四条审计业务的任务如下确保国家财经政策、法规制度和财经规律在企业中正确执行，为加强企业管理、提高经济效益提供服务。第五条内部审计范围：年度财务计划或单位预算的执行和决算财务收支、经济往来的真实性、合法性全资、控股公司、子公司及事务所的经济效果审计经济责任审计。 包括中层干部和负责人进行离任审计内部控制制度的严密性和执行情况的审查审查与国内外经济组织合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况长期短期投资、财产经营情况及其盈利性检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况对公司具有直接财务、金融、经济活动的职能部门，审计年度预算指标或承包指标的执行情况对公司经营管理中的重要问题实施特殊审计调查审计国家纳税的合理性、合法性以及税收政策的掌握和执行的完整性跟踪检查企业财务风险预警制度的执行情况公司领导与上级审计机关提交的审计事项。第六条内部审计的根据：国家法律、法规和政策。公司规章制度，董事会决议。公司经营者的计划目标。经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。社长根据实际情况制定的各种管理措施。第七条审计机关的主要权限：召开本公司、部门、下属企业的审计业务会议参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计根据内部审计工作的需要，要求有关机构按时提交计划、预算、决算、月度报告和有关文件、资料等审查证明书、帐簿、决算，检查资产和财产，检查财务会计软件，检查相关文件资料参加有关会议调查与审计相关的有关事项，要求提供有关文件、资料等证明资料对目前正在进行的财经法规和严重的损失浪费行为，得到公司领导的批准，作出了暂时阻止的决定对妨碍审计工作的行为和拒绝提供相关资料的行为，可以得到公司领导的批准，采取必要的临时措施，提出追究有关人员责任的建议提出改进管理、提高利益的建议和纠正，处理违反财经法规行为的意见对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接负责人，提出处理建议，根据有关规定，反映到上级审计机关向公司下属的全资、控股公司的年度经济效果承包指标提供鉴定证，承包书根据审计结果现金化。参与有关规章制度的制定、修改。第三章内部审计工作流程第八条根据公司的具体情况，制定审计项目计划，经公司领导批准后实施。 在实施审计前，必须在三天前书面通知被审计机构。第九条审计发现的问题，可以随时向有关机构和人员提出改进的建议。 审计结束，提交审计报告，征求被审查机关的意见，由公司负责领导的审查。 被批准的审计意见书和审计决策书发送给被审计机关。 被审计机构必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。第十条对主要项目进行后续审计，检查审计意见的采用和审计决定的执行情况。 对于拒绝执行审计意见、审计决定的机关及其负责人，审计机关应当向公司的管理负责人提交处分意见。第十一条被审计机关对审计意见书和审计决定有异议的，可以在收到正式审计报告、审计意见书后七天内提交公司主管。 主管领导必须立即处理，在领导不提出处理意见之前，必须执行审计意见的审计决定。第四章审计的种类和方式第11条内部审计的种类财务收支审计。 监督检查被审查机构财务收支的正当性、真实性。项目审计。 审查被审查机关和人员违反公司财经纪律的问题。单发审计。 包括以下内容：1 .管理审计。 审计被审查机关管理活动的效率2 .利益审计。 在财务收支审计的基础上，审计其经济活动的利益性、合理性。三、任期审计。 审计被审查机关负责人在任中履行职务的情况。4 .审计调查。 对公司普遍存在的问题进行特别调查。第五章审计机关和人员第十二条公司成立独立审计机构，配置专职审计员，在总会计师的直接指导下，独立行使内部审计监督权，并向董事会负责报告。 同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计员应当具备必要的专业知识和实践经验。 其专业技术职务资格至少是会计师，或者按照国家有关规定执行。 公司内部审查员在企业内的技术职务资格的确认和公开招募是根据公司的有关规定实施的。第十四条内部审计员依法审计，不得滥用应该忠于职务、坚持原则、客观公正、廉洁、保守秘密的职权、徇私、泄露秘密、玩忽职守。 内部审计员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条在公司内实施内审回避制度。 内部审查人员直接参与按时计量的机构的实际经济活动的，应当回避对该机构进行的内部审查。第十六条公司建立特邀内审员制度，特邀内审员暂时补充内部审计能力不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。 特待内审员按照本制度的规定在审计机关的指导下开展工作。第十七条公司内部评审员不足时，可以由总会计师建议，经总经理同意，经正副社长批准招聘内部评审员。第六章审计文件管理第十八条审计部门应当建立审计文件管理制度，审计文件的归档、保管由内部审计人负责。第十九条审计文件管理范围：审计通知书和审计方案审计报告及其附件。审计记录、审计工作原稿、审计证据反映被审查机关和个人业务活动的文件社长对审计事项和审计报告的指示、批准和意见审计处理的决定和执行情况报告申请投诉、再审报告复审和后续审计的资料