公司企业内部审计制度

公司内部审计制度第一章一般原则第一条为规范* *集团有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据公司具体情况，依据公司法、审计法、企业内部控制基本规范和审计局关于内部审计工的的规定，制定本制度。第二条内部审计是依法对公司财务收支和经济活动的真实性、合法性和有效性进行的系统审计和监督。其宗旨是加强财经纪律，推进廉政建设，维护单位合法权益，改善管理，降低生产经营成本，提高经济效益。第三条公司各事业部、全资及控股子公司、分支机构和办事处应按照本制度的规定接受内部审计监督。第二章任务、范围和依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财务政策、法规和规章以及财务纪律在企业中的正确执行，加强企业管理，为提高经济效益服务。第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行情况和决算；(二)财政收支和经济往来的真实性、合法性；(三)全资及控股子公司、分支机构和办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，监督检查每半年进行一次；(4)经济责任审计。包括中层干部(主要负责人)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密性和实施情况的检查；(六)与国内外经济组织开展合资、合作企业和合作项目的合同执行情况；审查长期和短期投资、财产的经营状况及其收益；(七)检查国家财务法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)审计公司直属职能部门财务、财务、经济活动年度预算目标或合同目标的执行情况(以审计结果作为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题进行专项审计调查；(十)审核国家税收支付的合理性、合法性以及税收政策控制和执行的完整性；(十一)跟踪检查企业财务风险预警系统的实施情况；(12)公司领导和上级审计机构交办的审计事项。第六条内部审计依据：(a)国家法律、法规和政策。(2)公司的规章制度和董事会决议。(3)公司的管理计划、计划和目标。(四)责任单位的经营责任制、责任形式和合同。(5)总经理根据实际情况制定的各项管理措施。第七条审计机关的主要职权如下：(一)召开公司、部门和下属企业相关审计工作会议；(二)参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的前期审核；(三)根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月报表和有关文件、资料；(四)审核凭证、报表和决算，检查资产和财产，测试财务会计软件，查阅有关文件和资料；(五)参加相关会议；(六)调查审计中涉及的有关事项，获取有关文件、资料和其他证明材料；(7)经公司领导批准，作出临时决定，停止正在进行的严重违反财务规定和严重亏损浪费的行为；(8)经公司领导批准，可采取必要的临时措施，阻挠审计工作的开展，拒绝提供相关信息，并可提出追究相关人员责任的建议；(九)提出改进管理和提高效率的建议，纠正和处理违章行为第三章内部审计程序第八条根据公司具体情况，制定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位(领导临时决定的突击审计任务除外)。第九条审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计结束时，提出审计报告，征求被审计单位的意见，并报公司主管领导批准。批准的审计意见和审计决定应送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定并作出相应的财务调整。第十条对重大项目进行跟踪审计，检查审计意见的采纳情况和审计决定的执行情况。对拒绝执行审计意见和审计决定的单位及其责任人，审计机关应当向公司主管领导提出处理意见。第十一条被审计单位对审计意见和审计决定有异议的，可以在收到正式审计报告和审计意见后七日内提交公司主管领导。分管领导应及时处理，审计决定的审核意见必须在领导提出处理意见前实施。第四章审计的类型和方法第十一条内部审计的类型(一)财务收支审计。监督检查被审计单位财务收支的合法性和真实性。(2)项目审计。对被审计单位和人员违反财经纪律的行为进行审计和调查。(3)专项审计。这些包括：1.管理审计。审计被审计单位管理活动的效率；2.效益审计。在财务收支审计的基础上，对其经济活动的效率和合理性进行审计。3.定期审计。对被审计单位负责人任职期间的履职情况进行审计。4.审计调查。对公司的常见问题进行专项调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立审计机构，配备专职审计人员。公司在总会计师的直接领导下，独立行使内部审计监督权，向董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应当具备必要的专业知识和实践经验。其专业技术资格至少是会计师或按国家有关规定。企业内部审计人员技术职务任职资格的确认和公开聘任，按照公司有关规定执行。第十四条内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，诚实守信，保守秘密。严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何组织和个人不得打击报复。第十五条内部审计回避制度在公司内部实施。任何直接参与本单位实际经济活动的内部审计人员都必须及时回避本单位的内部审计工作。第十六条公司应建立特邀内部审计师制度，临时补充内部审计师的不足，协助解决内部审计中遇到的技术问题。被邀请的内部审计人员应当按照本制度的规定，在审计机关的领导下工作。第十七条公司缺少内部审计师时，由总会计师提出建议，报总经理批准。只有经董事长和副董事长批准后，才能聘请特邀内部审计师。第六章审计档案管理第十八条审计部门应当建立完整的审计档案管理制度，内部审计人员负责审计档案的归档和保管。第十九条审计档案管理范围：审计通知和审计方案；(二)审计报告及其附件；(三)审计记录、审计工作底稿和审计证据；(四)公司内部审计系统第一章一般原则第一条为加强集团公司内部管理和审计监督，推进廉政建设，维护集团公司的合法权益，保障企业经营活动健康发展，确保国有资产保值增值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条集团公司总部、全资子公司、控股子公司、分支机构和直属企事业单位按照本规定接受审计监督。第二章机构设置和职责第三条被授权经营财务收支规模较大或者下属单位较多的企业，应当设立独立的内部审计机构，其他经营规模较小的企业可以设立专职内部审计人员。第四条集团公司内部审计工作受总经理直接领导，并接受上级审计部门的指导和监督。第五条集团公司常设内部审计机构在财务审计部代表集团公司进行审计监督。其职责是：1、按照相关法律法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等。2、制定年度和季度审计实施计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导和监督相关单位建立内部审计机构，配备内部审计师；5.负责集团有限公司及其下属单位内部审计机构的业务指导和管理；6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等。7、协助上级审计机构对集团公司进行审计；8、总结、交流和宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；9、完成领导交办的其他审计事项。第三章审计范围和权限第六条内部审计在总经理直接领导下，根据国家法律、法规和政策以及集团公司相关规章制度，对集团公司相关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，并负责向集团公司报告。第七条内部审计应当对集团公司及其下属单位的下列事项进行审计：1、财务计划、成本计划或单位预算执行情况及决算；2.财务收支和相关经济活动；3.经济效益；4.内部控制系统；5.经济责任；6.承包经营或委托承包经营的决算；7、投资项目预算(预)算和决算；8、执行国家财经法规和单位规章制度；9.其他审计事项。第八条内部审计按照有关规定，对集团公司与中外合资、合作企业、合作项目等经济组织之间的合同执行情况以及投入资本和财产的经营状况和效益进行监督。第九条财政审计部可以对企业经济管理中的重要问题进行审计调查。第十条未经集团公司总经理批准，内部审计结果不得对外披露第十一条财务审计部及其下属审计机构的主要职权是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表及相关文件和资料；2、审核凭证、账目、决算，检查资金和财产，测试财务会计软件，查阅相关文件和资料；3.参加相关会议；4、调查审核中涉及的相关事项，并获取相关文件、资料及其他证明材料8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按照有关规定，向上级审计部门反映。第十二条集团公司授予财政审计部以下经济处理和处罚权力：1、集团成员法定代表人的国有资产增值指标，未经财务审计部门审计，不得兑现年终效益奖；2、设立集合资金支付给集团有限公司；3、对严重违反财经法规的行为给予通报。第四章审计程序第十三条日常审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况，制定审计计划，经领导批准后实施；2、实施审计前，应当通知被审计单位，特殊情况下也可以发出审计通知书，电话通知直接进入点；3.审计人员进行审计时，应当检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产。被审计单位应当如实提供，不得拒绝。4.审计人员进入审计现场后，可以在正常工作时间内，按要求就审计事项相关问题向相关单位和个人进行调查并获取证据(如信函和对外传递)。有关单位和个人应当予以支持和协助，向审计人员如实反映情况，提供相关证明材料。5.审核员可以根据当前存在的问题，随时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束时，执行人应当提交审计报告，征求审计对象的意见，并报单位领导批准。经批准的审计意见和审计决定送达被审计单位后，被审计单位必须执行；6.内部审计部门有权对重大项目进行跟踪审计，检查审计意见的采纳情况和审计决定的执行情况。7.被审计单位对审计意见和审计决定有异议的，可以向内部审计部门所在地单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。第十四条离任审计程序1.各企业法定代表人任期届满。根据干部管理权限，人事部提出离任经济责任审计通知，审计部将其纳入本年度工作计划。2.收到离任经济责任审计通知书后，被审计单位应按要求准备相关材料，包括：经本集团批准的国有资产保值增值责任书；离任人员的任职报告；任期内完成经济指标的情况；任期内各审计机构的审计报告和有关部门的调查报告；任期内的重大管理计划和决策；各种财产盘点表等。3.审计结束后，审计组应提出离任经济责任审计报告，对被审计单位的工作业绩、经济责任及审计通知书中规定的其他内容进行客观、公正的评价；4.审计报告应当要求被审计单位核对审计事实，并在审计报告上签署意见；5.离任经济责任审计报告应提交给集团总经理，并至少发送给各部门、被审计单位及其所在单位。6.被审计单位如对离任经济责任审计报告有异议，可在收到审计报告后15天内向集团总经理投诉，由集团领导决定是否要求上一级审计部门审查或驳回投诉。7.离任经济责任审计报告是考核干部的重要依据，稽核部门应将稽核档案归档。8.审计离任经济责任，必须充分掌握数据，进行深入调查研究。有关部门和单位应密切配合。各内部审计机构也应注意在自己的工作中整理和积累相关数据。第十五条除上述规定的审计项目外，财政审计部有权对审计范围内单位的具体财务收支项目进行专项审计调查。有权审核和监督预算、决算和施工过程第十八条内部审计人员应当依法