【精编原版】北京华联综合超市营运规范--财务.ppt

华润万佳：投资预算(投入预算，损益预测)，投资效果评价，现金管理组的工作职责，票据管理组的工作职责，第一部分投资预算，固定资产投资预算的设备费的设备费预算的运营费预算之外代替了流动资金，固定资产预算， 固定资产分类和折旧年限住宅建筑物20年机械设备10年电子设备5年，固定资产预算、折旧费计算假定机械设备总投资额合计为100万元，残值率为10%。 机械设备的年折旧额100*(1-10%)/10=9万元月折旧费10/12=0.83万元，在固定资产预算、详细固定资产表中填写分类。 5种型号的规格单价合计，根据各种确定的设备的合计价格和使用年限计算将来使用的设备的每月折旧额。 装修费店内地板装修店外的地板、停车场的墙壁装修、天花板装修线路、照明器具等室外装修、消防装修以外，包括辅助装修在内，都必须计入预算。 装饰费预算、平方米的装饰价格是用当地同类面积的综合型超市装饰价格华润超市其他地区的同类超市装饰价格乘以物价差异系数确定的，将装饰费预算、装饰费预算、装饰费折旧统一在10年内计算出折旧费，年折旧费=150/10=15万元月12=1.25万元开业费是指预定建设期间的费用，主要根据人事费的事务费、研修费的旅费登记费的预定建设期间的租金和水电费的开业庆典费的消耗品之外，根据开业费的预算、开业费的预算、财务制度的规定，开业费在当月一次赔偿，并计入本期的损益。 流动资金、库存占有资金指的是库存周转天数比帐期多的流动资金、流动资金、采购部提供大量库存占有流动资金食品的食品百货店的生鲜其他流动资金、其他流动资金：住宅押金、水道电费、押金、超级准备金、损益预测、损益预测：各期间的损益预测、投资回收期间预测、 损益溢出预测损益预测(业绩预测)的内容：自营、分售销售额(由发展部提供)毛利率自营毛利率-购买部分销售销售额率-发展部其他经营收入(渠道收入)超级费用(可控，无法控制)、损益溢出预测，预测期间为2002年月月月月月月月月月月月月实际的销售额必须大于平衡点的销售额。 现金流经营活动发生的现金流投资活动发生的现金流资金筹措活动发生的现金流现金流净流量=现金流合计-现金流合计、损失溢出预测、投资回收期间是初期投资额全额回收所需的期间。 累积投资-折扣现金流0表示所有投资都已收回。 累积投资-折扣现金流0表示投资没有收回。 损益超额预测、折扣率以当时的贷款利率为主要依据。 您可以更改表的折扣率。 批准手续、制作时间在会计部选择意向后的7天内完成制作。 公司总经理室在两天内审查完毕报告区域总经理区域总经理在两天内审查完毕报告总部发展部和会计部总部在七天内作出答复，第二部分投资审查评价、目的：为效果评价和分析、决策提供依据。 时间：开业后各期数据和说明：数据由财务部提供，差异分析由有关部门分析。审查评价、审查内容的初期投资审查开业后的跟踪评价、初期投资额的审查、初期投资审查固定资产装饰费的开设费用库存占有其他流动资金、初期投资额的评价、开业3天内填写了有关数据的财务部门填写的表(库存占有资金除外)由各相关部门提供分析差异的说明，初期投资额的评价发展部， 接收数据后5天内固定资产、装饰费、营业费的住宅水和电押金、初始投资额的评价、营业部时间的要求：接收数据后5天内的内容：超级预备费以外，初始投资额的评价、购买部开业后3个月内财务部门提供了库存占有资金的数据商务部在5天内提供了差异分析报告内容：分析预算数和实际数的差异，分析差异的原因。投资审查、审查跟踪期间开始后6个月每月制作一张表，分析差异后6个月后每季度制作一张表，分析差异后一年编入普通超市分析，投资审查、表的制作在财务部门各相关部门收到差异表后的10天内提交差异分析报告，投资审查、 购买部负责自营总利润率的其他经营收入、投资审查的营业部销售额(开业后6个月)以超市费用营业外收支员工数的可以控制的费用率处置资产损失(或收益)，投资评价、发展部销售额(开业后6个月内)租赁利率租金的平均租金水平增加了的投资、投资第三部分为了确保工作流、现金管理集团票据管理集团在店财务相关制度、现金管理集团、发放零纸币和发行零纸币交换的运营，需要合理配置零纸币和收银台组长一起发行收银机负责人的准备金， 营业费用一天两次不定期提取收银台的比例为收银台的1/3，参照现金管理组、领取收银台营业费用的参照综合超市营业款收缴管理办法执行领取支票的参照综合超市营业款收缴管理办法执行，领取现金管理组现金或征收结算费用， 根据有关规定的结算费用金额，检查收银台的长短款，检查信用卡的收款情况，登记现金管理组，现金分录，每天立即登记现金分录，检查库存现金和现金分录的馀额，管理现金室金库的管理密钥，以及， 票据管理组业务文件的审查和传递审查管理货物区传递的各种业务文件审查现金管理组传递的业务文件审查柜组传递的业务文件将审查后的文件定期分类整理成会计部、票据管理组、相关文件的档案保管作成文件登记制度， 存档按规定销毁存档文件，票据管理组根据规定的审查文件编制费用结算清单，由资金管理组编制费用结算汇总表，与原始文件一起编制会计部、票据管理组、材料用品的监督管理资材的收入， 接收、有会计情况参与材料分配的制定并分析材料消费情况，提出改进建议，票据管理组编制固定资产的维护和保管固定资产帐簿，统一管理固定资产标签组织的固定资产盘点，发行盘点报告进行固定资产采购处置手续，票据管理组， 印刷商品盘点审计店盘点输入数据，提交盘点损益数据的盘点组人员调查原因发行盘点损益报告，监督票据管理组现金管理组的工作，检查现金管理组的准备金，现金管理组的现金帐户和工作记录现金管理组的准备金不足时， 申请弥补准备金抽样检查中发现的异常情况，提交处理意见，票据管理组，发票(发票)的管理设立发票(发票)总账检查发票(发票)的发票和保管情况，将发票(发票)的管理者在训练月末分类整理的箱子保管，驻店财务、票据管理组指导进行会计处理在当地购买的生鲜商品的结算责任费用的审核和结算责任税的申报和缴纳责任检查的现金管理组，帐票管理组的工作受二级公司会计部的监督和指导，有关规定、现金管理组管理制度、安全保障制度、业务管理制度审查制度、钥匙管理制度， 有关规定营业款存款管理方法现金存款管理方法支票存款管理方法信用卡的操作方法，有关规定，存款长短款管