企业预算管理讲课提纲.ppt

1.企业预算管理、企业预算管理及其特点；企业预算管理目标；企业预算管理的基本模式；预算管理案例分析；我国企业实施预算管理应注意的问题：2.企业预算管理及其特点；企业预算是在科学的生产经营预测和决策的基础上，以数量和金额的形式，对企业在未来一定时期内的经营和财务状况的详细描述。预算管理使企业能够围绕预算开展一系列内部管理活动。预算管理是企业管理的核心内容，也是现代企业证明有效的管理制度。三、企业预算管理及其特点，在科学预测预算管理内容的基础上，合理编制企业预算220-224预算编制时间分配预算编制程序预算编制与战略关系预算编制的基本方法451-454用预算指导各部门的生产经营活动，保证生产经营活动的协调，如生产部门对预算的生产，按预算、 财务部及时比较预算和实际预算之间的差异，并分析相关调整预算灵活性和预算变化之间的预算差异226。 即使没有区别，有时也需要分析和确定各部门的经营业绩，对相关单位或人员进行奖惩。4.财务指标之间的关系，基本公式，5。财务指标之间的关系，基本公式，6。企业预算管理及其特点。企业预算管理的特点预算管理是以市场为导向的预算管理以企业发展为目标预算管理以财务管理为核心预算管理以健全的管理体系为保障扎实的基础工作-准确的信息、定额和及时的辅助管理体系-分权制17健全高效的组织结构-良好的领导班子16、7企业预算管理及其特点。预算管理的作用预算定义了企业的目标，为企业提供了各种控制指标的标准预算，为企业建立了权力、责任和利润相结合的机制。预算为企业抵御运营和财务风险提供了保护。由于缺乏有效的预算，企业失败预算为企业提高经济效益创造了有效的途径。8.预算管理的目标。企业目标和企业预算目标，企业目标，国际比较，企业目标的评价，企业预算目标的等级，9，企业目标的评价，利润最大化，股东财富最大化，企业价值最大化(利益相关者利益最大化)，10，企业目标的国际比较，比较标准，美国情况，股东债权人工人政府，日本情况，股东债权人工人政府，相关数据，11，所有权结构的国际比较，12，关于问卷，13，关于问卷，14，关于问卷，15， 五个主要市场经济国家的企业目标比较，问题：在你们国家，大公司的治理原则通常是根据什么设计的？ 1.股东的利益放在首位。2.企业的存在服务于所有利益集团。被调查公司数量：美国82家，英国78家，法国50家，德国10家，日本68家资料来源：梁能主编：公司治理结构：中国的实践与美国的经验，中国人民大学出版社，2000年第6页。总之，中国企业的目标应该是企业价值最大化企业的可持续发展。可持续发展目标在预算中的体现应该是：不断研发新产品；持续的广告投资和其他促销投资，持续采用各种方法降低成本，持续挖掘企业新的增长点，持续培训人员，预算的具体目标可以是利润、收入、成本、现金流量等。17、企业预算管理模式，根据不同的标准，预算可以分为不同的类别：根据对企业的重要性，分为战略预算和战术预算以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标。适用条件：适用于以企业价值最大化为目标的企业、成长型企业和成长型市场。优点：适应市场条件，更符合实际，能实现销售定产。缺点：产品可能过度开发，对成本管理不够重视。如秦池三厂、哈尔滨制药厂六厂等。19、以利润为起点的预算模式，从利润目标出发，分别编制企业收入预算、成本预算，并反复平衡，直到利润目标的实现。利润是主要指标，销售收入和成本是辅助指标。其特点是采用适当的方法确定利润目标，以市场需求为起点编制销售预算，以内部管理改进为起点编制成本和费用预算，以潜在利润机会为基础编制投资预算，以现金余额为基础编制融资预算和现金预算。合适的条件是：以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。优点：有利于提高利润，改善管理，降低成本。缺点：短期行为，过度风险，虚假利润，20，基于成本的预算模式，以及作为预算起点的成本降低。以成本为主导指标，以收入和利润为辅助指标。程序如下：设定目标成本；目标成本被分解和平衡；获得成本预算；确定收入预算；确定利润预算；确定利润预算的适用条件；销售相对稳定；传统企业和大型企业集团具有成本中心的优势；它有利于降低成本，增加利润，提高企业竞争力。缺点：只注重降低成本，可能忽视新产品的开发，不利于企业的长远发展。长虹和康佳的案例。21，销售净利率比较，22，1998年主要财务数据比较，23，净资产收益率比较及其分解，长虹康佳销售净利率17.27%，5.01%，总资产周转率0.611.19，总资产收益率10.6%，5.97%，权益乘数1.73.17，净资产收益率18.27.92%，24，预算模型从现金开始，从现金余额开始，分别编制各种收益预算以净现金流量为主导指标，以利润和销售收入为辅助指标。基本内容包括现金收入预算、现金支出预算和平衡预算两部分。适用条件：资金相对紧张、财务困难、市场衰退的企业。优势：有利于避免金融危机，防范金融风险。缺点：可能过于保守，错过了企业发展的有利时机。25、预算管理案例，中国化工进出口总公司新兴铸造管理有限公司，26、中化集团公司的预算管理案例，中化集团公司的预算管理概述实施流程组织公司成立预算委员会，二级公司成立预算编制小组。基本程序：10月初，预算工作会议将于10月20日召开。总行将于10月20日至11月25日发布预算编制通知。每个单位将成立一个预算小组来编制预算。11月30日，各单位预算领导将发布预算报告，于12月1日至1月31日提交总行预算委员会。从2月1日到2月15日，顶部和底部将进行协调和调整。首席执行官办公室将于2月15日讨论、修订并批准。正式发布相关预算，27，中化集团预算管理案例，预算编制指南，预算编制要求，预算编制范围，预算调整，预算报表类型，营业额预算表，包括主表和五个附表，财务预算表，包括经营损益预算表，现金流预算表和其他10个表，预算执行月度分析，28，中化集团预算管理案例，中化集团预算管理的优势：加强对业务和资金的控制。 公司各项发展指标的实施加强了管理，有效提高了企业的管理水平，改变了管理理念，提高了企业适应社会主义市场经济要求的能力，规范了各单位的行为，减少了损失和浪费。 中化公司预算管理的预算标准没有摆脱传统合同制的影响，没有将经营与财务有效结合，没有突出对主营业务的分析和评估。29.新兴铸造管理有限公司预算管理案例，实施企业预算管理的前提是