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文档简介

1/3应加强农村信用社其他应收款的管理近年来，农村信用社在经营中不生息资金占用数额相当大，严重影响了信用社的经营效益。一方面，加大了资金的成本，削弱了流动资金的周转速度，制约着资产的质量和再生效益。另一方面，可能造成财务管理漏洞，滋生虚假会计信息。因此，我们必须高度重视和加强其它应收款的管理，及时解决其它应款中存在的问题，减少资金的不合理占用，最大限度地提高资金利用率，从而提高信用社的经营效益。一、其它应收款管理中存在的问题及形成原因1、其它应收款占据流动资金比例大，滞缓了资金的周转速度，加大了资金的成本。据调查，个别信用社的其它应收款占流动资金的比例高达100以上，再加上一些应收账款应收利息、不生息资金所占比例过大导致流动资金比例失调，使流动资金不能正常流动，从而使财务费用升高，直接影响信用社的经营效益。2、长期滞留账目繁多、管理混乱，造成呆账过多。在其它应收款账科目中，历年诉讼费占据数额较大，这部分资金都是在起诉或执行过程中，由信用社垫付的，在执行后，收回却很难。久而久之，导致长期挂账，难以落实。其次，一些信用社的错账、罚款，当时无及时进行账务处2/3理，过后消化和分解就比较困难，从而形成“悬案”。3、个人或单位借款无人过问追究。随着时间延长，人员岗位流动，导致难以落实债务、划清责任。例如一些工程项目，未按规定在“在建工程”科目中核算，要么工程中途夭折，或是承包者不开据发票迟迟不去结账，造成“无尾工程”，账务长期不能清理。4、个别信用社对信用站管理不善，造成一些信用站资不抵债。在撤并站时，资不抵债部分暂时列支在其它应收款科目中，从而形成坏账。二、加强对其它应收款管理的措施1、建立健全其它应收款管理制度，确保其核算内容的合法性和核算合规性。管理部门要严格制定出其他应收款管理细则，包括核算内容、明细账设置、清理措施、责任权利、内控制度等。原则上审批权要上收一级，基层信用社无权列支其它应收款。2、实行其它应收款责任追究机制，使每笔款项责任明确，账务清晰。其它应收款属于临时过渡性科目，款项一般不能超过月底，最长不要超过年底。同时，建立其它应收款台账，逐笔写出清偿日期，到月底核对账目，否则，谁造成损失，谁负责赔偿。3、尽快组建一支高效的应收款清收队伍，清理所有以往挂账款项。首先，应澄清底子，分类排序，可对内外3/3部人员、本单位或外单位按金额、时间进行排序，并注明借款事由及经手人等。然后，按排序情况重点清收，对内部人可采取扣发工资、奖金偿还的办法，对外部人员可采取下发通知书，及时催要，仍无动于衷者，应采取借助法律手段清收的措施。4、加强内部监督，促使其它应收款良性循环。稽核部门要经常突击检查，对长时间挂账的要查清原因，追究有关人员的责任。5、对确属坏账的其它应收款，要按程序审批后，及时用呆账准备金冲减核销。根据清查清收结果，对一些确属已形成呆账的，应经上级和稽核部门审批后。在呆账准备金科目中核销
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