2016年会计信息质量检查工作总结汇报

1/152016年会计信息质量检查工作总结汇报市财政局我局根据市财政局关于开展2016年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知（沪财督20163号）的要求，在2016年6月至8月期间，组织开展了本区2016年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下一、组织开展检查的整体情况年初，我局制定关于本区开展2016年会计监督检查实施方案的报告，结合本区的实际情况继续开展会计信息质量检查，深入贯彻落实会计法，切实加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题，充分认识会计法所赋予的财政部门依法加强会计管理的职责和权限，把会计信息质量检查作为加强会计管理工作的主要措施。（一）明确职责。我局会计信息质量检查工作在区局局长的领导下，由分管局长牵头，各相关职能部门各司其职。稽查一科、稽查二科负责检查，涉及行政处罚的，由会计科负责审理，法制办负责审核。（二）确定重点。我们结合日常监管掌握的信息，对所辖企业进行会计信息质量分析评估，重点选取有典型性的单位进行检查。（三）明确工作要求。检查中要高度重视廉政建设，2/15要严格遵守廉政制度和工作纪律，注意保守被检查单位的商业秘密，查深查透重大违法违规问题，严明会计法纪，维护经济秩序，发挥会计监督工作的规模优势，树立财政监督的品牌形象。这些措施的有效实施确保了本次信息质量检查工作的顺利开展。从6月1日起到8月30日止，我局组织5个检查组，对10家单位实施检查，其中，国有及国有控股企业1家、外商投资企业3家；行政事业单位6家。目前，已作出处理决定的有10家。据统计，共查出会计核算不实金额万元，查出其他违规问题金额万元，对违法违规行为都责令其限期整改。二、检查工作的具体做法（一）明确重点检查的内容。按照会计法的要求，重点检查企业会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为。今年我们还结合企业所得税法的实施，特别关注企业执行新企业所得税法的情况，企业是否存在利用新旧税法转换之机操纵损益的行为，确保会计信息的真实、完整。（二）有针对性地进行选户。今年选择6户行政事业单位进行检查，主要是根据本区的实际情况及区局的要求，逐步加大对财政资金使用的监管力度。3/15（三）切实抓好整改。检查结束后，财政部门及时督促被查单位进行认真整改。（四）切实规范检查程序。我们按照执行财政部关于印发财政检查工作规则的通知，确保检查工作质量和规范检查程序，不断完善本区财政会计监督检查工作。对每个检查项目，在实施检查前，检查组在对检查对象进行分析的基础上，针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案，确保检查工作抓住重点；在检查过程中，检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识，高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制，对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据，并经被检查人的确认；在检查结束后，对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核，涉及行政处罚的送审理部门审理，确保检查工作的质量和检查成效。做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当。三、检查中发现的主要问题（一）被检查单位会计基础工作中的问题1、随意填制会计记账凭证。关于填制会计记账凭证，规范明确指出“记账凭证是用来确定经济业务性质和分类即会计分录的一种凭证，会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证”。“除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原凭证。”4/15检查发现，有的单位会计随意填制记账凭证，如一些企业在没有自制任何原始凭证的情况下，就直接计提固定资产折旧，还有的单位填制记账凭证内容不齐全，记账凭证上无复核人、记账人、会计主管人员签名或者盖章，部分记账凭证摘要栏内未注明经济业务摘要。2、记账、结账不符合要求，手续不清、差错严重，检查发现，有的单位记总账时，不记发生额，只记余额；现金日记账未做到日清月结。年度结账不规范，年度终了未对相关账户进行结账处理。3、内部控制制度不健全，办理支付手续无经办人或审批人签字，没有履行必要的货币资金内部会计控制制度。4、固定资产管理不严密。一些单位没有建立固定资产盘点制度，没有做到定期盘点，没有做到账实核对。（二）被检查单位会计核算方面的问题1、擅自变更费用核算方式。主要是没有按规定使用“应付福利费”、“职工教育经费”等科目，在实际发生支出时，没有计入对应科目，而是列入“管理费用”，造成虚增了费用。如部分企业按规定计提了职工教育经费，但是实际发生职工培训费用时，再进入管理费用列支。2、未按规定独立企业之间的交易计价结算。如某公司的固定资产被关联企业使用，但是该公司没有按照独立5/15企业之间的交易计价结算，没有收取任何房租。（三）其他方面的问题在对5户街道的检查中，我们发现行政事业单位存在一个共性问题，针对使用权房，会计部门都没有建立辅助性帐簿来记录和管理。四、上述问题产生的原因（一）有关制度法规滞后性行政事业单位的使用权房产管理不善，并不完全是单位管理疏漏导致的问题，追根溯源，和有关制度法规滞后有关。根据1998年实行的行政单位会计制度，单位购入产权房应记录到“固定资产”科目，购入使用权房则只需要记录到“经费支出”科目。在该制度制定时期，使用权房的价值不高，行政单位按会计制度做帐可行。目前，使用权房价值在不断提高，行政单位按照以前这种会计处理做法，使用权房后续管理存在漏洞，造成使用权房有关财务资料不齐。（二）被检查单位领导人对会计工作认识不足会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的。正因为如此，有些单位领导人认为会计工作不抓无所谓，只把会计部门当成收、付款的一个窗口，认为会计工作就是收收支支，没有什么了不起的，一切工作都是领导说了算，因此也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员6/15对会计核算工作缺乏了解，导致会计核算工作的各个环节与制度要求不符，进而影响单位会计信息质量。（三）会计人员素质不高并忽视学习有些会计人员文化水平，学历层次较低，又没有注意继续深造，理不清科目、帐薄、报表之间的对应关系；也有一些会计人员虽有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，总按自己的习惯进行帐务处理，因此，对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。此外，还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解，但是因缺乏应有职业道德素质，不认真执行制度，不按规定去做，工作贪图简单，降低自己的工作标准，而造成会计核算工作的不规范。（四）有意违纪造成会计基础工作混乱有的单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，达到偷逃税收、转移资产等非法目的，有意不按照国家统一会计制度的规定记账、算账、报账，以借机“混水摸鱼”。五、加强会计监督工作的意义和建议（一）要加大会计信息质量检查执法力度。关键在于抓好会计法和国家统一的会计制度的贯彻执行工作，要使会计法和国家统一的会计制度在各单位得到较好地贯彻落实，在做法上我们要检查与宣传并举；处罚与教育并举；规范与疏导并举。对违法会计行为和违法财务行7/15为，不管是哪个单位，也不管是哪个人，都要坚持法律面前人人平等，对照会计法和其他有关法律、法规的规定，该给予行政处罚的，要依法给予行政处罚；该给予行政处分的，要依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法移交司法机关处理，决不能姑息迁就。会计执法检查要坚决做到有法必依，执法必严，违法必究，发挥法律的威慑作用，维护法律的严肃性和统一性。（二）依法实行会计从业人员资格证书管理制度。确保每个从事会计工作的人员都真正具备从业能力，达到从业资格标准，都做到持证上岗；加强会计人员的职业道德建设和推进会计诚信建设，形成会计人员遵纪守法的自律机制，使之与会计法规等他律机制协调配合，共同规范会计行为，促进会计信息质量稳步提高。（三）严格依法行政，提高执法水平。近年来，会计改革的速度非常快，会计知识更新的速度非常快，会计工作和会计管理工作的环境都发生了很大的变化，在这种情况下，我们会计执法人员必须在做好本职工作的同时，重视政治学习加强业务学习，从深度和广度两方面着力，不断提高自身的业务素养，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽职守，不滥用职权，不徇私舞弊，不断提高会计执法水平。（四）根据现在使用权房产价值升高的情况，市财8/15政应该颁布相应的规定，规范行政事业单位的使用权房产管理办法。例如，规定会计部门必须建立辅助性帐簿记录使用权房产，有关部门保管使用权房卡，并定期查看是否真实存在等措施，加强内部会计控制。XX区财政局二九年九月二十一日市财政局我局根据市财政局关于开展2016年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知（沪财督20163号）的要求，在2016年6月至8月期间，组织开展了本区2016年会计信息质量检查,现将检查工作的情况报告如下一、组织开展检查的整体情况年初，我局制定关于本区开展2016年会计监督检查实施方案的报告，结合本区的实际情况继续开展会计信息质量检查，深入贯彻落实会计法，切实加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题，充分认识会计法所赋予的财政部门依法加强会计管理的职责和权限，把会计信息质量检查作为加强会计管理工作的主要措施。（一）明确职责。我局会计信息质量检查工作在区局局长的领导下，由分管局长牵头，各相关职能部门各司9/15其职。稽查一科、稽查二科负责检查，涉及行政处罚的，由会计科负责审理，法制办负责审核。（二）确定重点。我们结合日常监管掌握的信息，对所辖企业进行会计信息质量分析评估，重点选取有典型性的单位进行检查。（三）明确工作要求。检查中要高度重视廉政建设，要严格遵守廉政制度和工作纪律，注意保守被检查单位的商业秘密，查深查透重大违法违规问题，严明会计法纪，维护经济秩序，发挥会计监督工作的规模优势，树立财政监督的品牌形象。这些措施的有效实施确保了本次信息质量检查工作的顺利开展。从6月1日起到8月30日止，我局组织5个检查组，对10家单位实施检查，其中，国有及国有控股企业1家、外商投资企业3家；行政事业单位6家。目前，已作出处理决定的有10家。据统计，共查出会计核算不实金额万元，查出其他违规问题金额万元，对违法违规行为都责令其限期整改。二、检查工作的具体做法（一）明确重点检查的内容。按照会计法的要求，重点检查企业会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为。今年我们还结合企10/15业所得税法的实施，特别关注企业执行新企业所得税法的情况，企业是否存在利用新旧税法转换之机操纵损益的行为，确保会计信息的真实、完整。（二）有针对性地进行选户。今年选择6户行政事业单位进行检查，主要是根据本区的实际情况及区局的要求，逐步加大对财政资金使用的监管力度。（三）切实抓好整改。检查结束后，财政部门及时督促被查单位进行认真整改。（四）切实规范检查程序。我们按照执行财政部关于印发财政检查工作规则的通知，确保检查工作质量和规范检查程序，不断完善本区财政会计监督检查工作。对每个检查项目，在实施检查前，检查组在对检查对象进行分析的基础上，针对行业特点和检查对象的具体情况制订检查方案，确保检查工作抓住重点；在检查过程中，检查组牢固树立依法行政和规范检查程序意识，高度重视检查证据的收集和工作底稿的填制，对每一个违法会计行为事实的认定都获取了相关证据，并经被检查人的确认；在检查结束后，对检查组提交的检查报告、工作底稿等材料进行认真审核，涉及行政处罚的送审理部门审理，确保检查工作的质量和检查成效。做到事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当。三、检查中发现的主要问题11/15（一）被检查单位会计基础工作中的问题1、随意填制会计记账凭证。关于填制会计记账凭证，规范明确指出“记账凭证是用来确定经济业务性质和分类即会计分录的一种凭证，会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证”。“除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原凭证。”检查发现，有的单位会计随意填制记账凭证，如一些企业在没有自制任何原始凭证的情况下，就直接计提固定资产折旧，还有的单位填制记账凭证内容不齐全，记账凭证上无复核人、记账人、会计主管人员签名或者盖章，部分记账凭证摘要栏内未注明经济业务摘要。2、记账、结账不符合要求，手续不清、差错严重，检查发现，有的单位记总账时，不记发生额，只记余额；现金日记账未做到日清月结。年度结账不规范，年度终了未对相关账户进行结账处理。3、内部控制制度不健全，办理支付手续无经办人或审批人签字，没有履行必要的货币资金内部会计控制制度。4、固定资产管理不严密。一些单位没有建立固定资产盘点制度，没有做到定期盘点，没有做到账实核对。（二）被检查单位会计核算方面的问题1、擅自变更费用核算方式。主要是没有按规定使用12/15“应付福利费”、“职工教育经费”等科目，在实际发生支出时，没有计入对应科目，而是列入“管理费用”，造成虚增了费用。如部分企业按规定计提了职工教育经费，但是实际发生职工培训费用时，再进入管理费用列支。2、未按规定独立企业之间的交易计价结算。如某公司的固定资产被关联企业使用，但是该公司没有按照独立企业之间的交易计价结算，没有收取任何房租。（三）其他方面的问题在对5户街道的检查中，我们发现行政事业单位存在一个共性问题，针对使用权房，会计部门都没有建立辅助性帐簿来记录和管理。四、上述问题产生的原因（一）有关制度法规滞后性行政事业单位的使用权房产管理不善，并不完全是单位管理疏漏导致的问题，追根溯源，和有关制度法规滞后有关。根据1998年实行的行政单位会计制度，单位购入产权房应记录到“固定资产”科目，购入使用权房则只需要记录到“经费支出”科目。在该制度制定时期，使用权房的价值不高，行政单位按会计制度做帐可行。目前，使用权房价值在不断提高，行政单位按照以前这种会计处理做法，使用权房后续管理存在漏洞，造成使用权房有关财务资料不齐。13/15（二）被检查单位领导人对会计工作认识不足会计工作对经营管理工作的影响往往是间接的。正因为如此，有些单位领导人认为会计工作不抓无所谓，只把会计部门当成收、付款的一个窗口，认为会计工作就是收收支支，没有什么了不起的，一切工作都是领导说了算，因此也没有必要学习业务和更新知识，致使有的会计人员对会计核算工作缺乏了解，导致会计核算工作的各个环节与制度要求不符，进而影响单位会计信息质量。（三）会计人员素质不高并忽视学习有些会计人员文化水平，学历层次较低，又没有注意继续深造，理不清科目、帐薄、报表之间的对应关系；也有一些会计人员虽有一定的业务水平，但长期忽视学习新的业务知识和新的会计法规，总按自己的习惯进行帐务处理，因此，对于一些新出台的会计制度及核算要求不了解。此外，还有一些会计人员尽管对一些基本的会计核算规定还算了解，但是因缺乏应有职业道德素质，不认真执行制度，不按规定去做，工作贪图简单，降低自己的工作标准，而造成会计核算工作的不规范。（四）有意违纪造成会计基础工作混乱有的单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，达到偷逃税收、转移资产等非法目的，有意不按照国家统一会计制度的规定记账、算账、报账，以借机“混水摸鱼”。14/15五、加强会计监督工作的意义和建议（一）要加大会计信息质量检查执法力度。关键在于抓好会计法和国家统一的会