中国电信 收入和营收业财核对培训手册

收入和营收业财核对培训 广州分公司 2008年 7月 4日 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 2 2 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认流程 营收管理流程 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 3 3 收入项目构成 收入项目 收入细项 支撑系统 本地网 核算的收入项目 后付费通信收入 固网话音 联网接入 资源出租 网间结算 增值业务 综合信息应用 一次性收入 装移机 他一次性收入 停机保号 预付费收入 小灵通 预付费平台 宽带 固网 系统外收入 黄页 会议电视 分成类收入 聚龙计划 会信息台 其他业务收入 终端销售 屋出租 公司核算的 收入项目 卡话费 200卡 省卡管系统 后付费 201/17909 单点 集团单点 集团单点系统 省公司单点 国际单点 广州 型类收入 商旅 114搜索 广州分公司考核收入项目 注 : 费帐务系统 合业务支撑系统 (业财核对的重点 : 后付费通信收入 预付费收入 分成类收入 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 4 计费出帐 报表 统计 营收款 管理系统 手工填报收入模板 过程调用 数据导入 营帐数据 导出 与各来源核对 文本文件导出 营帐 导出收入确认主营收入 数据， 认上报版 手工填报增存量数据、补充表部分数据 收入确 认上报版 业务凭证 记帐 凭证 上载入确认流程 从计费出帐到收入会计凭证 分来源显示各项收入 过帐 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 5 收入确认流程 各收入来源 广州电信 收入科目编码 收入合计 收入来源对应记帐规则 计费帐务系统优惠后收入 本地协议出租电路收入 聚龙计划业务收入 退费、改补数 营业一次性收入 装移机收入 电信卡面值 信息台收入 合作业务分成 其他收入来源 8001 借 :应收帐款_当月欠费 贷 :通信业务收入 借 :应收帐款_出租电路 贷 :通信业务收入 借 :应收帐款_合作业务 贷 :通信业务收入 借 :通信业务收入 贷 :营业款结算 _*利润中心 借 :营业款结算 _*利润中心 贷 :通信业务收入 借 :递延收入 装移机 贷 :通信业务收入 借 :预收帐款_电信卡面值 贷 :通信业务收入 借 :其他应付款 _代收款 贷 :通信业务收入 借 :通信业务收入 贷 :应付帐款 合作业务 借 :应付帐款_其他（应收接口专用其他应付款供应商） 贷 :通信业务收入 800102 800103 800104 800199 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 6 6 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认流程 营收管理流程 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 7 7 营收管理的 月租费、通信费、 用户预存话费等 各系统的 营收报表 一次性收入，如工料费 、手续费、终端销售 费用等 电信卡销售费用 计费帐务 系统 系统 电信卡管 理系统 银行进帐 资金 核对 计费系统和 费用 网上营业厅 计费系统的费用 固网支付系统 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 8 8 收入回现系统 务系统 输入接口 营收管理模块 收入确认模块 营收资金列帐输出接口 本地结算 模块 收入列帐输出接口 务 系统 预付费 系统 注：为方便用户减少登陆操作，本系统的前台界面无缝嵌入在 统前台界面中 收入回现系统 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 9 9 收入回现系统目标 系统通过 到以下管理目标： 监控各级营收账户资金流动情况与余额 追踪各种风险资金 (滞留款、在途款），为营业款的安全性、完整性提供保障 整合 行统一的逐级精确稽核 为及时准确的会计列帐提供相应的基础数据，并通过接口自动对接财务系统，为财务自动化提供支持。 营业资金相关财务核算支撑 收入确认相关财务核算支撑 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 10 10 营收款回收途径 银行实时批扣； 营业厅前台现金收费； 营业前台银联 客户经理直接交支票给业务支持中心送行； 送盘托收话费等； 用户自动汇款转帐到分公司收入户帐号 缴费卡 网上营业厅 固网支付 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 11 11 资金稽核 输入接口 收款点营收 稽核 收款点缴款对应的银行进帐单 收款点营业资金数据（实际发生数据） 收款点资金稽核 收款点实际缴款数据 县级帐户 营业厅内部稽核 营业员营业资金数据（系统数据） 营业员营业资金数据（实际发生数据） 收款点营业资金数据（系统数据） 务系统 收资金列帐转换 营收资金列帐输出接口 是否营业厅收款 是 否 收入回现转换与计算 收入回现数据输出接口 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 12 12 般计列为一次性收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写 营收款列账通知单 交给收入会计填制收款凭证。 借 :银行存款 _*银行 贷 :营业款结算 _*营业点 根据 营业处各营业点核算报表 和 营收点收支月报表 按电信业务类别分类填制转账凭证 借 :营业款结算 贷 :通信业务收入 (工料费、调测费等 ) 预收帐款 (预收各业务通信费 ) 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 13 13 计费帐务系统营收资金列账 计费帐务系统报表反映的资金经过稽核后，一般计列为冲减应收账款、营业外收入和各业务的预收账款 每旬根据出纳从银行取回的由营业点填写的代收票据（款）凭证，经过稽核员核查正确后，填写 营收款列账通知单 交给收入会计填制收款凭证。 借 :银行存款 _*银行 贷 :营业款结算 _*营业点 根据 营业处各营业点核算报表 和 营收点收支月报表 按电信业务类别分类填制转账凭证 借 :营业款结算 贷 :应收帐款 (欠费回收 ) 预收帐款 (预收各业务通信费 ) 营业外收入 (滞纳金 ) 坏帐准备 (坏帐回收 ) 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 14 14 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 15 15 业财核对的意义 为什么收入营收存在业财核对的问题 收入和营收核算的对象是几百万用户，依据是系统统计报表，财务人员看到的只是系统统计报表的结果，而统计报表的口径与统计条件是否符合 中国电信会计核算规范 ,唯我们力图通过业财核对来保证系统统计报表的准确性 通过业财核对亦可防止虚列收入、资金流失等财务风险 业财核对是一种事后控制的重要手段，通过这个手段来保证财务报表的准确性。 财对帐是在财务的层面保证财务报表的准确性 系统 会计帐 稽核 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 16 16 业帐核对的方法 一、系统核对 1、系统与系统之间的核对：如 付费平台与计费帐务数据核对 2、同一系统不同统计纬度的报表核对，如系统的逻辑余额与统计余额的核对 二、业务系统与财务帐的核对 应收帐款余额核对 预收帐款余额核对 计费帐务系统 收入 确认表 应收账款借方 财务账 营收报表 应收账款贷方 计费帐务系统 计费帐务系统 财务账 财务账 应收帐款明细 应收账款借方余额 列账 列账 核对 预收款 使用报表 预收账款借方 财务账 列账 列账 核对 预收收账款贷方 预收账款贷方余额 财务账 财务账 计费帐务系统 付费平台 系统余额报表报表 预收款报表 计费帐务系统 预付费平台 计费帐务系统 预付费平台 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 17 17 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认核对 营收款核对 应收帐款核对 预收款核对 其他应付款核对 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 18 18 收入确认核对的内容（ 1/7） 业务系统核对 1、计费帐务系统内收入核对 因为系统出帐金额包含代收、摊分收入，所以出帐金额并不等于收入确认金额，编制 收入确认对帐情况报表 ，该报表汇总统计了本月出账金额、收入确认金额和非收入确认金额，用于出账与收入确认的 I/ 项目名称 本月出账 金额 （ 1） 本月收入 确认金额 （ 2） 本月 非 收入 确认金 （ 3） 本月差额 （ 4） =（ 1） -（ 2） -（ 3） 上月出帐 金额 出账金额 环比 % 上月收入确认金额 收入确认 环比 % 固网语音 互联网接入 网间结算 网元出租业务 增值业务 综合信息应用服务 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 19 19 收入确认核对的内容（ 2/7） 上表的核对公式： “本月出帐金额”的合计 所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收） 的合计 “本月出帐金额”合计 =次月 帐务月报 的“上月上网应收”合计 “本月收入确认金额”的合计 = 分公司通信业务收入确认月报表 的合计 - 聚龙计划 “本月非收入确认金额” = 所有业务出帐分帐目类型统计收入总表（上网应收） 中 相关不需要确认收入的项目金额（如： 201卡、社会信息台等） 后付费脱机“主营业务收入” = 分公司通信业务收入确认月报表 的合计 聚龙计划） 费帐务系统出账应收） +互联星空电信分成收入 （省公司返还通知） 5% 计费系统的收入确认表与财务收入确认表的关系： 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 20 20 收入确认核对的内容（ 3/7） 2、核对计费系统新增合同收入 （协议收入未入 合同项目名称 合同编号 对方单位名称 合同金额 列账期限(按月统计 ) 当月计列收入 业务类别 用户号码 备注 州 800000 1 100000 期确认 业务套餐稽核表 编制单位：广东省电信有限公司广州市分公司 单位：元 项目 本月新增套餐个数 稽核情况 省公司统一 地市分公司 套餐个数 14 0 有效 地市设计的套餐是否报省公司审批 是 是 系统出账是否遵循套餐要求 是 是 财务部门是否参与设计过程 是 是 套餐是否有配套财务处理办法，是否符合核算要求 是 是 套餐出账是否按规定的财务处理 是 是 3、核对计费系统新增业务套餐 单位：元 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 21 21 收入确认核对的内容（ 4/7） 4、 核对计费系统公务纳费收入 公务纳费业务稽核表 编制单位：广东省电信有限公司 单位：元 项目 金额 用户数 列财务账收入金额 1月份 0 2月份 0 5、 核对 月份 装机用户数 其中：不收工料 费用户数 移机用户数 其中：不收工料费用户数 装机收入 移机收入 平均每户装移 机收入 1月份 2月份 6、 核对小灵通销售收入 销售模式 业务报表反映数据 (数据部，科技公司提供） 财务收入报表情况 财务报表与业务报表差 异 套餐类型 销售数量 平均单价 向用户收取 的金额 其中：终端销售 收入 预收话费款 终端销售收入 预收话费款 终端销售收入 预收话费款 （ 1） （ 2） （ 3）（ 4）（ 5） （ 4）（ 6） （ 5） =(7) （ 6） （ 7） （ 8） （ 9） 自销 总 自销 总 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 22 22 收入确认核对的内容（ 5/7） 7、欠交用户计费出帐与列收核对 细项分类 计费出帐 列收金额 列收是否合规 ? 条件 金额 参与套餐的固话、小灵通用户 限制呼出之后 限制呼入之前 (基本月租 ) (基本月租 ) 所有固话、小灵通用户 限制呼入之后 欠交三个月之内 (基本月租 ) (基本月租 ) 欠交三个月之后 拆机之前 (基本月租 ) 0 宽带用户 暂停服务之后 终止服务之前 (实际租费 ) 0 带宽型业务用户 暂停服务之后 终止服务之前 (实际租费 ) 0 协议缴费客户 超过“协议缴费期”之后 (实际费用 ) 0 合计 欠交用户计费出帐与列收稽核表 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 23 23 收入确认核对的内容（ 6/7） 7、欠交用户计费出帐与列收核对 稽核要点： 1、 对于使用套餐的后付费固话、小灵通在限制呼出之后限制呼入之前，计列的收入不得超过基本月租。即计费系统可以按基本月租出帐，财务计列相应收入。 2、 对于欠交三个月之内的后付费固话、小灵通限制呼出呼入之后，按照欠费可回收情况，计列的收入不得超过基本月租。 3、对于欠交三个月以上的后付费固话、小灵通用户，计费系统可按月租出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。 4、对于欠交一个月以上的后付费宽带用户 ,在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入。 5、对于欠交三个月以上的后付费带宽型业务用户在暂停服务之后终止服务之前，计费系统可以按实际使用费出帐，但财务暂不能确认收入，在欠费回收当期才能计列收入 6、协议缴费客户，在协议缴费期内，不管欠费多少个月，计费系统可以按实际费用每月出账，财务可以正常计列收入。若客户欠交费超过 “ 协议缴费期 ” 后，计费系统可以继续出账，但财务暂不能确认收入，在欠费回收后才能计列收入 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 24 24 收入确认核对的内容 (7/7) 二、业务系统与财务系统核对 营帐系统导出的收入来源报表 科目编号 最终确认收入 后付费 网元网间 出租电路 银信通收入 聚龙计划 退费 一次性费用 装移机 电信卡面值 信息台收入 合作业务分成 其他收入来源 最终确认收入合计 后付费确认收入 预付费确认收入 2001 2009 3002 4002 5002 部分来源是手工导入，要求与收入预计表核对 核对公式 :收入预计表总收入 =营帐导出的收入来源报表收入 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 25 25 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认核对 营收款核对 应收帐款核对 预收款核对 其他应付款核对 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 26 26 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 27 27 营收款回收核对的内容 一、计费系统营收报表的核对 1、 核对 帐务月报 ， 帐务月报 汇总统计了上月欠费结余、上月上网应收、本月补改数欠费、本月实收、坏账转出、社会台旧欠清理、本月欠费结余等，用于应收、实收、欠费整个过程的平衡检查。 (目前帐务月报的上网应收取出账入库帐单文件 ) 付款方式 上月欠费结余+ 上月上网应收+ 本月补数 + 本月改数 - 本月实收 - 坏账转出 - 社会台旧欠清理 = 计算值 本月欠费结余 差异 电子借记 批扣 实时扣费 预缴费 现金 其它 合计 对帐公式： 上月欠费结余 +上月上网应收 +本月补数 +本月改数 坏账转出 计算值 计算值 =本月欠费结余 （注意：本月欠费结余是从欠费角度口径另外统计的） 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 28 28 营收款回收核对的内容 二、计费帐务系统报表与财务帐的核对 帐务月报表 有多张分报表，与会计帐的明细科目核对 A、 帐务月报表 _总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。 B、 帐务月报表 _出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即 字数据电路）、 音电路 )、 报电路）、 字电路）。 _ 与会计帐“应收账款 应 C、 帐务月报表 _用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即 等。 （注意：还含电信信息台、互联星空） . _ 与会计帐“应收账款 应 D、 帐务月报表 _聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。 _ 与会计帐“应收账款 应 E、 帐务月报表 _代收 务范围包含上系统计收费的代收 _ 与会计帐“应收账款 应 F、 帐务月报表 _代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。 _ 与会计帐“应收账款 应 G、 帐务月报表 _代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。 _ 与会计帐“应收账款 应 H、 帐务月报表 _代收互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。 _ 与会计帐“应收账款 应 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 29 29 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认核对 营收款核对 应收帐款核对 预收款核对 其他应付款核对 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 30 30 应收帐款核对的内容 一、业务系统核对 1、核对 应收账款欠费帐龄月报表 ，该报表用于与 帐务月报表 的“本月欠费结余”核对，进而为填报每月的 应收账款欠费帐龄月报表 提供分帐龄数据。 统计纬度 及 报表样板 A、 应收账款欠费帐龄月报表 _总表：业务范围包含上系统计收费的所有业务。 B、 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路：业务范围包含上系统计收费的出租电路业务，即 字数据电路）、音电路 )、 报电路）、 字电路）。（分运营商和非运营商） C、 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费：业务范围包含上系统计收费的用户欠费业务，即 P、 等。（注意：还含电信信息台、互联星空） D、 应收账款欠费帐龄月报表 _聚龙计划：业务范围包含上系统计收费的聚龙计划业务，即聚龙声讯、短信、七彩铃音、小额支付等。 E、 应收账款欠费帐龄月报表 _代收 务范围包含上系统计收费的代收 应收账款欠费帐龄月报表 _代收社会信息：业务范围包含上系统计收费的代收社会信息业务。 G、 应收账款欠费帐龄月报表 _代收电信信息：业务范围包含上系统计收费的代收电信信息业务。（该表是 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费 的其中项） H、 应收账款欠费帐龄月报表 _代收互联星空：业务范围包含上系统计收费的代收互联星空业务。（该表是 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费 的其中项） 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 31 31 应收帐款核对的内容 2、对帐公式： A、 应收账款欠费帐龄月报表 _总表 = 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路 (运营商 )+ 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路（非运营商） + 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费（渠道或产品） + 应收账款欠费帐龄月报表 _聚龙计划 + 帐务月报表 _代收 帐务月报表 _代收社会信息 B、 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费（渠道） = 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费（产品） = 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费（市场版） *10000 C、 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路 = 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路 (运营商 )+ 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路（非运营商） D、 应收账款欠费帐龄月报表 各纬度统计表的合计 = 帐务月报表 相应纬度统计表的“本月欠费结余” 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 32 32 应收帐款核对的内容 二、会计帐核对 应收帐款 收帐款 当月欠费 & 对帐规则： 会计帐“应收账款 =系统外当月欠费 + 收入确认对帐情况报表 的（“本月收入确认金额”的合计 +“ 本月 非收入确认金额”的“ +“201 卡出帐应收” +“114 增殖业务出帐应收” +“ 代收17909鉴权出帐应收”） + 我方摊分冲减统计报表 （ - 本地网出租电路出帐报表 （按运营商）的应收 & 次月结转上月“当月欠费”，“应收帐款 当月欠费”科目余额只是反映当月新增的 0帐期的欠费 收帐款 用户欠费 & 对帐规则： 会计帐“应收账款 =系统外用户欠费 + 应收账款欠费帐龄月报表 _用户欠费 + 对方摊分欠费帐龄报表 （ 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 33 33 应收帐款核对的内容 二、会计帐核对 收帐款 出租电路 & 对帐规则： （ 1）会计帐“应收账款 帐期欠费部分 =系统外出租电路欠费 + 本地网出租电路出帐报表 （按运营商）的应收 + 对方摊分 （ （ 2）会计帐“应收账款 欠部分 =系统外出租电路欠费 + 应收账款欠费帐龄月报表 _出租电路+ 对方摊分欠费帐龄报表 （ 收帐款 合作业务 /其他 & 对帐规则： （ 1）会计帐“应收账款 其他” 新帐期欠费部分 =系统外 其他欠费 + 收入确认对帐情况报表 “ 本月 非收入确认金额”合计 -“帐应收” -“201 卡出帐应收” -“114 增值业务出帐应收” -“ 代收17909鉴权出帐应收” （ 2）会计帐“应收账款 其他” 旧欠部分 =系统外 其他欠费 + 应收账款欠费帐龄月报表 _聚龙计划 + 应收账款欠费帐龄月报表 _代收 应收账款欠费帐龄月报表 _代收社会信息 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 34 34 应收帐款核对的内容 业务系统和财务账余额核对 应收账款管理情况稽查表 业财对账主表 (2008年 5月 ) 单位：中国电信 单位 :元 序号 应收帐款 业务数据（ 1） 财务数据（ 2） 业财差异（ 3） =（ 1） -（ 2） 差异原因 解决措施 1 用户欠费 _当月 其中 :对方摊分 _统外欠费 2 用户欠费 _1个月以上 其中 :对方摊分 _统外欠费 3 出租电路费 _当月 其中 :对方摊分 _统外欠费 4 出租电路费 _1个月以上 其中 :对方摊分 _统外欠费 5 代办工程欠费 _当月 6 代办工程欠费 _1个月以上 7 物业租赁欠费 _当月 8 物业租赁欠费 _1个月以上 9 合作业务欠费 _当月 10 合作业务欠费 _1个月以上 11 营业款结算 合计 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 35 35 目录 广州收入营收管理简介 1 收入营收业财核对的意义 2 业财核对的内容和方法 3 收入确认核对 营收款核对 应收帐款核对 预收款核对 其他应付款核对 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 36 36 预存后付核对 概念 预存后付是指后付费业务的预存款 ,多产生于营销套餐 预存后付款在计费帐务系统中管理，统称余额帐本，每个业务号码均有一个或多个帐本 由于业务规则的规定，常常会出现多个号码共用一个帐本的情况，所以预存后付款的使用和余额难以区分业务 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 37 37 预存后付核对的内容 一、业务系统核对 1、 用户 费帐务系统 对帐时间：每天晚上 12点后 对帐条件：帐务端：当天帐务系统接收的预存营销单； 当天），帐务之前未接收的预存营销单； 受理时间大于等于 务仍未接收的工单，带预警标识，参数 带帐务代收标识工单不进行对帐； 非当天且帐务已接收的 对帐报表： 务没工单 订单号 /流水号 业务类别 业务号码 金额 预警标识 务有工单（含帐务接收重复工单） ： 订单号 /流水号 业务类别 业务号码 金额 办理业务 系统充值工单 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 38 38 预存后付核对的内容 二、业财核对 1、预收帐款 话、宽带、共享）预存后付的贷方发生数与 2、 计费帐务系统预存款平衡关系的核对 系统统计余额 ？ 由于统计时点的问题，两者可能存在一些差异 系统计算余额 (上月余额 +本月存入 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 39 39 预存后付核对的内容 2、预收帐款 话、宽带、共享）预存后付的余额分别与业务系统各业务余额进行核对，有差异找出差异原因 用户预存后付费 财务余额 业务系统余额 差异 备注 1、小灵通预存后付费 18,338, 18,338, - 2、固网预存后付费 27,115, 27,115, - 3、宽带预存后付费 126,787, 126,787, - 4、混合业务 306,790, 300,521, 6,269,由于 财务余额高于计费系统余额 其中： 大业务共享余额 283,941,77,671, 6,269, 三大业务共享的其他业务余额 22,849,2,849, - 合计 479,032,72,762,269,中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 40 40 预存后付核对的内容 核对举例 (以 2007年 12月为例 ) 一、 存入核对 ： 对 别计算 者的差异就是：在途工单 帐务系统接收 截止 2007年 12月 31日 ,预存后付财务账余额为 41,716万元，系统余额 41,510万元 , 财务余额比系统大 206万元 计费系统是以当月竣工并成功接收的时点统计，因此当月两系统的存入数会有差异，而财务报表是以 致财务和系统不一致。 务是根据 07年 12月857万元。 帐务系统的预存款，财务是根据帐务系统 营业核算报表 和 营业处各营业点预付金报表 来列账， 07年 12月帐务系统的总存入为 2398万元。 以上两点财务列账的项目金额，可以与根据帐务系统预存款存入各项来源的 预付金存入报表 进行核对，除 他各项来源的存入都可以核对一致。 预付金存入报表 中的 8670万元，所以在途工单 =885787万元。 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 41 41 预存后付核对的内容 二、扣费核对 预存后付费的扣费全部都在帐务系统处理，所以财务列账和系统的扣费数是一致的。 帐务系统的预存后付费余额统计设定在每月 1号零点（因为余额是实时在变动的，帐务系统会在零点对余额表进行备份），以保证与 为了保证每月 1号零点统计的余额账本余额是准确的，帐务系统会生成一张 余额账本系统余额平衡对账表 ，根据 “ 上月余额 +本月存入 本月余额 ” 的逻辑关系，核对按时点统计的余额与逻辑公式计算的余额是否一致。 平衡对帐表中的 “ 上月余额 ” 是 11月 1日零点统计的余额；“ 本月存入 ” 是与 预付金存入报表 一致， “ 本月余额 ”是 12月 1日零点统计的余额。 可以计算出， 07年 12月按逻辑公式计算的余额为 41,510万元， 12月 1日零点统计的余额同样为 41,510万元。核对一致。 三、余额核对 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 42 42 预付费核对 预付费业务收入计列正确与否，折扣率计算是关键，根据广东电信财务2006383号文件的精神，预付费折扣率计算公式： 折扣率（上月预收账款面值余额 (本月销费额 新增负余额 )*折扣率 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 43 43 预付费核对的内容 业务系统的核对 1、业务部分对销费额的合理性进行核对（具体再问个客） 2、系统计算余额与统计余额的核对，偏差率控制在 10%以内 本地网 11月平台 本金余额 （省公司采集） 10月平台 本金余额 （省公司采集） 11月充值金额（ 本金 ） 11月消费额（ 本金 ） 11月新增负余额 11月余额（逻辑关系） 稽核结果 偏差率 栏次 （ 1） （ 2） （ 3） （ 4） （ 5） (6) (2)+(3)-(4)+(5) (7)=(1)-(6) (8)=(7)/(1) 广州 财务核对 1、上报两预业务的平台余额 2、财务列帐的平衡关系说明，对于异常的变动需要说明 预付费 上月余额 存入 消费 本月余额 售卡 灵通付费易充值 省付费易充值 收入 负余额 聚龙 小灵通 固话 宽带 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 44 44 电信卡核对 根据广东电信财务 2006383号文件的精神： 某类电信卡折扣率 =（此类电信卡上月预收账款面值余额 *100% 某类电信卡收入 =当月通信费 *折扣率 省公司负责全省电信卡的收入稽核、核算和余额核对，分公司负责上报电信卡销售月报表、计列预收账款、月末将电信卡的预收账款余额上划省公司 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 45 45 电信卡核对 产品类别 关键风险点 监控要点 指标类型 所属监控报表 数据采集时 点 监控主体 监控部门 各卡种 收入确认用平台余额的准确性 1、比对系统平台余额与收入确认用平台余额之间的差异，特别关注 200卡和 17909卡 业务数据 每月 5日前 省 家客 各卡种 2、波动分析系统平台余额准确性 业务数据 表 每月 5日前 省 家客 各卡种 3、波动分析收入确认用平台余额准确性 业务数据 析表 每月 5日前 省 家客 各卡种 通话费的准确性，是否遗漏数据源 1、比对通话费与通话时长的一致性，如环比趋势一致等 业务数据 分析表 每月 2日前 省 业支 各卡种 2、波动分析通话费准确性，如环比 10%等 业务数据 每月 2日前 省 业支 各卡种 是否按规定确认沉淀卡收入 1、检查沉淀卡余额是否与卡管理系统中的已售到期卡余额一致； 2、是否按规定每月进行沉淀卡处理 业务数据 每月 2日前 省 业支 各卡种 制卡数据生成是否都在卡系统 进行登记 每月底检查系统消费额、平台余额和充值记录对应的卡号，是否在卡管理系统进行了制卡申请，如未登记，则应剔除相关记录，不纳入收入计算 业务数据 每月 3日前 省 业支 各卡种 赠送给用户（含政企客户等） 的电信卡应作为售卡折扣处理；向政府部门公关用电信卡可计列相关费用科目，并在使用时计列经营收入 1、核查赠送给用户（含政企客户等）的电信卡是否全部作为赠金处理 业务数据 每月底前 市 卡管理部门 各卡种 2、向政府部门公关用电信卡是否是否列入相关费用科目， 是否全部作为本金处理。 业务数据 表 每月底前 市 卡管理部门 各卡种 3、向政府部门公关用电信卡是否履行了申领手续 业务数据 登记表 每月底前 市 卡管理部门 各卡种 电信卡系统销售登记准确性 检查当月电信卡系统各种卡登记销售的张数、实收款、总面值（含附赠）、面值（不含附赠）是否与营业月报表一致 业务数据 差异稽核表 每月 5日前 市 卡管理部门 各卡种 当月售卡预收款的准确性 检查当月电信卡系统各种卡登记销售实收款、总面值（含附赠）是否与电信卡销售月报表一致 业财核对 省 财务 各卡种 2、按售卡预收款的来源核查准确性 财务数据 卡预收款来源稽 核表 每月 2日前 省 财务 各卡种 3、波动分析准确性 财务数据 卡预收款波动分 析表 每月 2日前 省 财务 各卡种 卡类库存的财务数、系统数、 实物数的一致性 核查财务库存数与系统库存数、实物库存数的一致性 业财核对 数核对表 每月 5日前 市 /省 财务 各卡种 财务净额的准确性 1、当月财务净值余额 =上月财务净额余额 +当月预收账款 财务数据 每月 5日前 省 财务 各卡种 2、在某一会计期间内，存在钩稽关系，期末财务净值余额 =期初财务净额余额 +期间累计预收账款 期间累计 财务数据 表 每月 5日前 省 财务 各卡种 列帐收入与售卡款匹配性 某一会计期间内，累计售卡预收款与累计列帐收入的匹配 性 财务数据 稽核表 每月 5日前 省 财务 一、省公司电信卡监控体系 中国电信广东公司 综 合 部 中国电信股份有限公司广州分公司 46 46 电信卡核对 分公司核对报表 财务账卡类销售回现与卡销售系统核对表 编制单位：广东省电信有限公司广州市分公司 单位：元 项目 电信卡管理系统当月售卡预收款 (含现金充值 ) 财务账售卡预收款 (含现金充值 ) 差异金额