工商管理毕业论文--贵州中小企业发展的问题及对策

工商管理毕业论文贵州中小企业发展的问题及对策浅析贵州省中小企业发展的问题及对策摘要改革开放以来贵州省中小企业迅速发展中小企业的发展是推动经济增长的主要动力技术创新的主要源泉吸收就业人员的主力军因此在贵州省社会经济发展中起到了重要作用但是由于中小企业的本身特点和贵州省的实际省情所致其发展也面临着缺少法律保护税收过高融资太难社会服务体系不健全等一系列不容忽视和回避问题本文以贵州省中小企业为视角通过分析其发展中存在的问题来探讨如何进一步规范和完善贵州省中小企业的发展关键词贵州中小企业发展问题对策ABSTRACTSINCEREFORMINGANDOPENINGUPTHESMESINGUIZHOUPROVINCEDEVELOPEDRAPIDLYTHEDEVELOPMENTOFSMESISTHEMAINDRIVINGFORCEOFECONOMICDEVELOPMENTTECHNOLOGICALINNOVATIONTHEMAINSOURCEOFEMPLOYMENTTOABSORBTHEMAINFORCETHEREFOREITHASPLAYEDANIMPORTANTROLEOFTHESOCIOECONOMICDEVELOPMENTINGUIZHOUPROVINCEHOWEVERASTHECHARACTEROFSMESANDTHEACTUALSITUATIONOFGUIZHOUPROVINCEITSDEVELOPMENTISFACEDWITHTHEISSUETHATCANNOTBEIGNOREDANDEVADEDWHICHINCLUDELACKOFLEGALPROTECTIONHIGHTAXESDIFFICULTIESOFFINANCEANDPOORSOCIALSERVICESSYSTEMTHISARTICLETAKESTHESMESOFGUIZHOUPROVINCEASTHEEXAMPLETHROUGHTHEANALYSISOFITSPROBLEMSINTHEDEVELOPMENTEXPLORESWAYSHOWTOIMPROVETHEDEVELOPMENTOFSMESINGUIZHOUPROVINCEKEYWORDSGUIZHOUDEVELOPMENTOFSMESPROBLEMSCOUNTERMEASURES引言中小企业国外称SME是与所处行业的大企业相比人员规模资产规模与经营规模都比较小的经济单位中小企业具有规模小投资少数量庞大行业分布广泛经营灵活等特点是推动经济发展的主要动力技术创新的主要源泉吸收就业人员的主力军在经济全球化信息化知识化市场化的今天无论是发达国家还是发展中国家中小企业作为社会经济中最活跃的元素在其国民经济发展中都具有不可忽视不可替代的作用中小企业在世界经济发展史中创造过很多经济奇迹而且许多大企业也都由中小企业发展而来诸如我们所熟知的美国微软公司麦当劳公司等改革开放以来贵州中小企业得到了快速发展己成为贵州市场经济体系中不可缺少的重要元素在贵州经济和社会发展中起到了十分重要的作用中小企业的发展不仅促进了贵州市场的发育和扩张推动了整个经济的持续增长还在扩大劳动就业实现技术创新优化资源配置等方面发挥着重大作用是实现建设和谐社会的重要途径一中小企业在社会经济发展中的作用一中小企业是推动经济增长的主要支持力量近年来我国中小企业快速健康和持续发展对经济增长的贡献越来越大目前我国中小企业已达4200万户包括个体工商户约占全国企业总数的998规模以上中小工业企业增加值年均增长28左右最终产品和服务的价值占国内增加值的58社会零售额占59上缴税收占502出口额占全国出口的68二中小企业能有效解决就业问题中小企业多从事投资少见效快的劳动密集型产业因此它能够创造出更多的就业机会单位资金的就业量较高就业成本相对较低目前我国全民所有制大中小型企业的资本有机构成之比为1831231而其资金就业率之比却为04806611在我国大型企业创造一个就业岗位需投资22万元中型企业需投资12万元而小型企业只需投资8万元2从当前世界6580就业量目前我国中小企业完成了65的发明专利和80以上的新产品开发是创新不可忽视的力量截至200年底贵州省工商企业数超过95万户其中中小企业占到了998规模以企业数2296个工业总产值252036亿元工业增加值89048亿元分别占全省规模以上总产值和增加值的614和6113533资产总计352119亿元流动资产合计127238亿元主营业务收入243062亿元主营业力成本187433亿元主营业务税金及附加8736亿元利润总额17441亿元撑起了全省工业经济的半壁江山中小企业提供了75以上的城镇就业岗位6662万人吸纳了70以上的农村富余劳动力成为城乡就业的重要渠道2296252036890483521192430628736174416662广东42260552528614104213982197539279443667308565130740浙江516043607393757132305819835248462563017754779093江苏4184153316381292687380112252594303076427657786105由以上资料可知贵州规模以上的中小企业数量仅为广东中小企业数量的543为浙江中小企业数量的445为江苏中小企业数量的549贵州中小企业工业总产值工业增加值仅为广东浙江和江苏三省平均值的593和772贵州中小企业资产总额主营业务收入仅为三省平均值的974和514贵州主营业务税金及附加利润总额仅为三省平均值的2119和686特别贵州中小企业的就业人数仅为三省的675产生这些差距的原因本文认为主要是贵州中小企业的发展面临着融资难社会服务体系不健全一不容忽视和回避问题正确认识中小企业发展的现状和所面临的问题对于促进经济健康可持续发展具有十分重要的现实意义1对中小企业征税税率较高表现在第一是企业所得税率较高为33一般的发展中国家在25以下第二对一些中小企业企业征收企业所得税业主又要征收个人所得税重复征税第三虽然正在试点改革但是绝大部分地区企业设备厂房等固定资产投资不能进行税收的抵扣2政府各部门的收费和罚款较多在我国政府各部门只要与中小企业的开业运营管理有关无不向中小企业收费或者罚款不收费的政府部门没有几个2005年进入统计的预算外资金可能超过5000亿没有进入统计的预算外资金也收了5000亿根据世界银行专家的看法国家的最佳税负只需维持在18左右发展中国家的宏观税负一般在1620的水平如1990年泰国为213印度为205韩国为185如果仅仅按照税收计算2004年我国GDP税负率仅为151加上政府征收的社保费上升为187再加上预算外收入则实际的GDP税费负担率为25到了发展中国家的上限8四中小企业资金短缺资料显示贵州省中小企业有70存在资金不足而从银行获得3年以上中长期贷款的企业只有不到20贵州中小企业的信贷份额只相当于全省金融机构信贷总额的30中小企业获得贷款6033靠抵押贷款担保贷款占2467信用贷款只占1499同时在申请贷款的中小企业中只有3179的企业获得担保有6821的企业难以获得担保9贵州省银监局的调查资料显示中小企业向银行申请贷款拒绝率是大企业的23倍融资难已成为制约贵州中小企业发展的瓶颈由于资金少规模小风险大中小企业的发展必然会面临资金短缺问题其导致资金短缺的主要原因包括第一是大多数中小企业的业主都是独资经营自有资金数量比较少第二是绝大多数企业不具备在资金市场上融资的资格和条件无法通过融资渠道融资第三是信用机制不完善缺乏信用担保银行不愿意贷款贵州中小企业融资困难表现在以下二点1是间接融资难即贷款难寻保难由于缺乏完善的个人和企业信用体系银行普遍对中小企业设置了较高的贷款门槛并且银行开发适合中小企业的金融产品很少较多中小企业因为无抵押资信等级偏低从而难以得到银行资金的支持2是中小企业直接融资渠道不畅中小企业的快速发展和资本市场发展滞后与结构性欠缺存在比较突出的矛盾在股权融资方面主板市场门槛较高中小企业难以逾越在债券融资方面由于审批条件较严中小企业基本上不能通过发行企业债券融资五与中小企业相关的社会服务体系不完善一般来说中小企业因其自身生产规模小资本少实力弱难以建立较完善的技术研究和开发市场调研等部门机构这就需要专业组织提供诸如员工培训信息咨询管理咨询信用担保技术支持市场开拓等社会服务虽然我国目前已有类似的中介组织但仍然缺乏完善的社会化服务体系致使许多中小企业生产技术水平落后产品质量差资源浪费和污染严重经济效益低下目前贵州对中小企业提供服务的主要以公益性的公共服务机构为主其在运行过程中存在许多问题主要体现在以下几个方面1公共服务机构并非政府权力机构而现有的服务资源分散在各职能部门或管理部门之中所以公共服务机构动员和调动这些社会资源非常困难不能为中小企业提供简便高效的服务逐渐丧失了中小企业的信赖2促进公共服务机构发展的政策环境缺乏虽然一些地方已制定了一些政策措施但国家尚未出台相应的政策使地方在实际工作中缺乏依据3公共服务机构的资金不足由于公益性公共服务机构提供的是非盈利性质的公共服务政府仅提供一部分开办费机构运行的日常经费缺乏来源致使这些机构业务的开展受到制约难以生存4专业服务人才缺乏中小企业服务的内容非常广泛需要各类专业人才但现有人员在知识结构业务水平上尚不能满足要求有的地方还把公益性公共服务机构当成安排下岗人员的地方很大程度上影响了公共服务水平的提高阻碍了公共服务机构的发展四加快贵州省中小企业发展的政策及建议一加大对中小企业建设的投入平衡其产业结构1是政府要加大对于中小企业的发展支持并加以引导必须根据贵州自身资源状况引导企业明确发展战略目标确定自己的产业思路一是应大力发展第三产业注意第三产业在中小企业中的比重二是还应要把发展中小企业与小城镇建设结合起来引导中小企业充分利用当地的资源优势以增加中小企业的总体数量和质量提高其生存发展的潜力和空间2是对于除贵阳以外的地区要努力扶持适合该地区的中小企业大力给予帮助力争在未来10年内使得各地区特别是少数民族地区都有自已的中小企业群体平衡各区域经济促使地区的团结安定3是政府要加大对其它行业中小企业的发展特别是高科技产业中小企业的发展以有效解决目前中小企业发展中存在的低水平重复建设市场过度竞争以及环境污染和资源浪费等严重问题二完善支持中小企业发展的法律法规健全的法律法规是中小企业稳定发展的基本保障贵州省的中小企业要想取得持续健康的发展政府应努力做到从政府调控为主让位于市场调节为主从热衷于办中小企业真正转变到全心全意中小企业服务的轨道上来就目前中小企业的发展情况来看贵州省政府必需做到以下几点1政府有关部门应抓紧清除和废除各种限制中小企业发展的法律法规完善地方性保护私有财产和中小企业合法权益的法律法规制度经济立法应破除官本位树立以市场为本位的立法思想从而使市场主体完成从义务本位向权利本位的转变2应从政策上给予中小企业优惠制定出具体的优惠政策真正形成中小企业开业容易退出方便的进退机制以利于产业结构的调整和升级3加大力度落实好已有的支持中小企业发展的各项法律法规和政策为中小企业的发展创造公平的法律环境4对中小企业的企业制度组织机构中小企业的协作公平竞争环境中小企业利益的保护及现代化进程等进行规范5建立表彰奖励贵州中小企业的制度对创新能力强经济效益好行业成长潜力大诚信度高的优秀中小企业和中小企业家实施表彰奖励肯定他们对经济社会发展的贡献在全社会积极营造良好的创业和舆论氛围三减轻税费废除限制中小企业发展的收费罚款体制税收优惠一向是政府启动民间投资刺激经济发展的有效宏观经济政策之一也是各国扶持中小企业发展的得要手段之一我国在税收优惠方式方面除了现行的降低税率及减免税外还可参照国际惯例实行加速折旧投资减免延期纳税等做法具体可以有如下做法1进一步调整和完善现行税制实行进项税额的实耗扣税法我国主要是依据纳税人的年销售额与会计核算健全与否来划分小规模纳税人和一般人从事工业生产的小规模纳税人其进项税额不允许抵扣而部分进入生产经营成本这无疑限制了小规模纳税人的经营空间不利于其正常发展2调整所得税优惠政策对中小企业在初创和启动阶段给予适当的税收减免对进行资本和设备再投资的中小企业退还其部分或全部所得税或延长对企业生产性投资的税收减免期限对于进入特定新产品和新技术领域的中小企业实行一定时期的减免税政策并对中小企业的科研和开发投入实行税收减免对到贵州落后地区兴办的中小企业给予一定的财政补贴和税收优惠对接纳一定数量失业下岗人员的中小企业可以进行税收优惠等等四为中小企业建立完善健康的融资体系1积极设立贵州中小企业贷款担保机构形成贵州中小企业信用担保体系通过担保机构向中小企业提供担保使中小企业获得金融机构的贷款可由政府出资或牵头设立通过资本投入贷款贴息等方式委托担保机构为中小企业提供贷款担保3积极采取措施推进多层次资本市场建设为贵州中小企业发展提供直接融资渠道一是可以鼓励民间资本进入金融行业形成竞争机制从根本上解决贵州中小企业融资与发展的困难二是贵州应适当发展股份制合作制等形式的小型金融机构专门向中小企业提供信贷支持三是也可以创建贵州中小企业风险投资公司向有发展潜能但风险较高的高新技术企业进行资本投资4应该允许条件成熟的中小企业进入资本市场通过发行股票债券进行融资还可开辟准入条件较松交易成本较低的第二极板块股票市场为优秀中小企业的资本扩张及各类风险投资基金的转让再投资提供市场便利等目前我国创业板已经开始着手准备在美国创业板创造了许多奇迹如微软但是由于我国的体制不建全如果没有有效监管机制将不能很好的为中小企业服力5是贵州政府应完善诚信与有关法律建设加快推进信用体系以及信用担保体系建设加快建立中小企业信用信息收集评价体系实现中小企业信用担保和信息查询五建立完善的社会化服务体系加强对中小企业的指导健全的中小企业服务体系的内容包括员工培训信息咨询管理咨询信用担保技术支持市场开拓等诸多方面其主要功能应是第一保护中小企业免遭意外伤害第二加强对中小企业的各方面培训帮助中小企业改善经营管理第三扶持中小企业进行创新和升级第四建立面向中小企业的信息系统弥补中小企业在信息接收和处理方面的不足第五根据实际情况需要实施帮助中小企业解决相关问题贵州要建立完善的社会化服务体系1必须以市场需求为导向进入中小企业服务市场的服务机构应该包括公共机构和私人机构使社会化服务中介机构成为中小企业服务市场的主体在强烈的市场竞争中将使能力不强的服务中介机构被迫退出市场而留下服务水平高的服务中介机构最终使中小企业服务市场的服务质量和服务水平不断提高为中小企业提供更有力更有效的智力支持2鼓励社会化服务机构为中小企业开展员工培训信息咨询管理咨询信用担保技术支持市场开拓等业务具体做法为第一可建立和完善培训服务平台为中小企业培训教育各类人才帮助中小企业引进各类专业人才第二可建立完善信息服务平台开通了贵州中小企业信息网搭建了全省中小企业的信息交流平台第三可建立和完善技术服务平台由政府牵头组织企业与大专院校科研院所共同联合开发产品攻克技术难关以提高中小企业的产品开发和技术创新能力第四可建立和完善管理咨询平台指导和帮助企业建立和完善中小企业管理制度增强企业的产品竞争力第五可建立和完善市场服务平台帮助中小企业分析市场的变化以适应市场多变的需求并积极扩大对外合作与交流帮助中小企业与国内外企业的经济合作牵线搭桥为中小企业拓展新市场服务3要转变政府职能提高公共服力的能力第一要强化政府部门的服务意识把大力发展中小企业作为事关全局事关可持续发展的重大战略问题纳入各级政府和政府有关部门的议事日程纳入省中长期发展规划制定发展战略目标任务和措施定期研究中小企业的发展问题并解析其原因制定相应对策以加快贵州中小企业的发展第二要提高政府部门的服务效率切实转变工作职能从过去主要依重于管转到有效服务上推行一站式服务和集约化管理为中小企业提供一条龙服务和限时办理的优质服务第三是各级政府部门应密切配合相互支持努力形成推动民营科技企业发展有效互动和谐发展的机制结束语在经济发展的规律中无论是发达国家还是发展中国家中小企业都在各自的经济活动中起着极其重要的作用贵州中小企业的发展受诸多原因影响明显落后于沿海地区在社会经济发展中所起到的贡献作用有限因此贵州应该把支持中小企业的发展作为一项基本政策提身其高度加以特别的重视并致力解决贵州中小企业中存在的诸多问题以推动贵州经济的高迅发展解决贵州日益严峻的就业问题实现贵州的科技创新注释1赵珍浅论发展中小企业与扩大就业2009年2月20日第1页2许保利中国社科院社会蓝皮书发布2000年第67页7石宏伟加快中小企业发展增强经济增长活力载山西经济2001年第1页8马慧芝加速地方中小企业发展应采取的政策探析载湖南科技学院学报2008年1月第2页9曹敏对西部地区中小企业发展问题的思考载安康师专学报2003年3月第4页10翟继光中小企业税收政策与税收策划北京中国经济出版社2006年第36页11张李锋中小企业融资瓶颈及策略研究载现代管理科学2006年第4期第2页12张朝元梁雨中小企业融资渠道北京机械工业出版社2009年第88页13曹文炼李海鹏努力改善西部地区中小企业的融资状况载宏观经济管理2003年第1期第3页14沈凯中小企业信用担保制度研究北京知识产权出版社老师一丝不苟的作风严谨求实的态度踏踏实实的精神不仅授我以文而且教我做人受益终生还要感谢我的家人漫漫求学历程中你们始终对我报以殷切的希望付出了多少无私的关爱和心血给我鼓励给我信心让我在人生路上勇敢地向前踏出每一步谢谢你们我会铭记你们的关爱最后感谢我的同学三年来对我学习生活的关心和帮助我的同窗学友我们有共同的理想与追求在论文即将完成之际我的心情无法平静从开始进入课题到论文的顺利完成有多少可敬的师长同学朋友给了我无言的帮助在这里请接受我诚挚的谢意袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃膇芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羁莇薄罿膄芃薃虿罴艿薃袁节膅薂羄肃蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆罗袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿嗉莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅腽蒅蝿肈罴莁螈螇芁芇莄袀肄腽莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂蛳芈芄蒁袆肀膀蒀罿袃荟罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿袈聿蚇蒂膇肈莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肃芁荟螁膅莃蛳聿膄蒆薇罗腽蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羁腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肃芅蒁螈羁芄薃薁袆芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀荟袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀袆羃蒈蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁罴肁莃袆袂肀薅虿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