公司管理制度标准版

公司管理制度标准版第八章会计出纳管理制度单位严格遵守财经法纪坚持社会主义经营方向第七条监督检查和评价我司内部控制制度包括内部管理控制制度和内部会计控制制度的严密程度和执行情况着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则明确划分权责建立位责任制实行购产销账钱物分管的原则每笔业务产销购收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门以上的人员处理的原则所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续并予核对所有业务处理必须程序化制度化建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度实行企业内部稽核制度任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务不熟练人员容易发生错误审计人员调动或轮训时必须办理接手续并做出接记录签证备查实行监制度根据司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告第九条根据国家和总司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督第十条对司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督第十一条对本司横向经济联系的项目和司内所属单位的集经济及合作联营的财务收支和经济效益进行审计监督第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污盗窃挪用款投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为会同有关部门进行专案审计第十三条参加本司研究经营方针和改进经营管理工作的会议参与研究重要规章制度的制定第十四条接受并承办司领导上级审计机构办的审计事宜2公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度第十五条向司领导和总司审计室编报工作计划报送报表和工作报告根据国家和上级有关规定制度内部审计制度和实施细则建立工作制度和档案制度三审计工作程序第十六条编制年度季度审计工作计划报送厂领导和总司审计室第十七条审计前的准备工作确定审计对象或被审单位制定审计方案指定项目负责人和参加审计的人员名单审计方案经司领导批准后下达审计通知书通知被审单位被审单位应提供必要的工作条件第十八条审计过程中必须编写工作底稿作好审计记录收集审计证据第十九条审计终结阶段应对审计事项和结果提出审计报告报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料审计报告应征求被审单位的意见第二十条审计报告报送司领导审定重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行第二十一条审计结论和通知下达后审计部门应督促被审单位和有关部门执行第二十二条被审单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理处理的结果应报告司领导和审计部门如对结论和决定有异议可在日内向上一级审计部门申请复审上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论复审期间原审结论和决定照常执行第二十三条本司审计部门应有计划有目的地开展财务审计经济效益审计法纪审计分别采用事后审计一事由事前审计逐步完善审计工作程序开展全面审计工作四审计机构的职权第二十四条检查本司所属部门和单位的计划账目报表凭证业务记录和有关文件资料检查资金财产和物资管理情况检查内部控制制度的执行情况有关单位必须如实提供不得拒绝隐匿和销毁第二十五条参加被审单位的有关会议对审查中发现的问题可以查询召开调查会索取证明材料被审单位和有关人员必须认真配合不得设3公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度置任何障碍第二十六条责成被审单位查处和正一切违反国家规定的财务收支制止严重损失浪费的现象限期采取措施改进工作改善经营管理提高经济效益第二十七条对违反财经纪律行为提出处理意见情节和性质严重者应追究经济责任给予经济制裁依法追缴非法所得并有权建议对有关责任人员给予行政处分对触犯刑律的提请司法机关依法惩处第二十八条对拖延推诿阻挠拒绝和破坏审计工作的提请领导批准采取封存账册和冻结资产等临时措施并追究责任人员和有关领导的责任第二十九条通报批评违反财经纪律的重大案件和人员表扬经营有方成绩卓著和遵纪守法的司内单位和个人第三十条司内各部门各单位有关经济事务方面的各种报表报告制度和文件在报送和转发的同时须抄送本司审计部门第三十一条有权向上级审计机关反映或报告本司重大事项的情况和问题审计机构和人员第三十二条司审计室是经理直接领导下的一个职能部门负责全司内部审计工作本司独立核算的单位如劳动服务司审计机构的设置根据实际情况确定但必须有专人负责审计工作司审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员在实行聘任制的条件下可按编制聘任审计人员第三十三条审计人员要选配或聘任作风正派坚持原则秉办事实事求是并具有审计专业财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任其中应有适当数量的会计师经济师和工程师等业务骨干第三十四条审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免审计室主要负责人的任免调动奖惩应事前征得总司审计室同意从事审计工作的专业人员应按国家规定评定专业技术职称第三十五条当遇有较大审计任务时可临时组织所属审计人员或邀请计划财务技术劳资等部门的有关业务人员共同进行审计必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计第三十六条审计人员要坚持四项基本原则认真执行国家的各项方针4公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度政策法令制度和审计法规做到遵纪守法依法办事实事求是客观正依靠群众调查研究廉洁奉不徇私情忠于职责严守机密第三十七条对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员应给予表彰或奖励对玩忽职守泄漏机密以权谋私者应给予纪律处分第三十八条审计人员依法行使审计职权受法律保护任何单位和个人不得干扰任何人不准打击报复第三十九条本条例适用于司内并报总司审计室备案第四十条本条例与国家的审计法规不符时应以国家有关审计法规为准本条例由审计室负责解释和修订十三会计档案管理制度第一条为加强会计档案的管理特制定本管理制度第二条企业的会计档案包括会计凭证会计账簿会计报告查账报告资报告财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件如合同章程董事会计等各种会计资料第三条会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记有效会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时由会计档案管理人员提出销毁意见经部门经理审查总经理批准报上级有关部门批准后执行由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加并在销毁单上签名或盖章第四条会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时必须按规定程序借用并及时归还若要查阅入库档案必须办理有关借用手续集团内各单位若因需要查阅会计档案时必须经本单位领导批准经财务经理同意方能由档案管理人员接待查阅外单位人员因需要查阅会计档案时应持有单位介绍信经财务经理同意后方能由档案管理人员接待查阅并由档案管理人员细登记查阅会计档人的工作单位查阅日期会计档案名称及查阅理由会计档案一般不得带出室外如有特殊情况需带出室外复制时必须经财务部经理批准并限期归还第五条由于会计人员的变动或会计机构的改变等会计档案需要转5公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度时须办理接手续并由监人移人接收人签字或盖章第六条本办法适用于司总部下属全资及控股企业会计档案保管期限档案名称保管期限会计凭证类原始凭证记账凭证年其中涉及外来和对私改造的会计凭证永久银行存款余额调节表年会计账簿类日记账年其中现金和银行存款日记账年明细账总账辅助账年涉及外来和对私改造的会计账簿永久会计报表类主要财务指标报表年月季度会报表年年度会计报表永久其他类会计档案保管清册及销毁清册年财务成本计划年主要财务会计文件合同协议永久十四统计管理办法一总则第一条为了有效地科学地组织统计工作保证统计资料的准确性与及时性发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用特制定本制度第二条统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查统计分析提供统计资料实行统计监督第三条企业实行厂部车间班组三级统计管理制和按业务部门归口负责的原则计划管理科负责组织领导和协调全厂统计工作第四条根据各职能科室和车间统计工作的需要以及统计业务的繁简程6公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度度配备专职或兼职统计员班组按照民主管理的要求推选出兼职统计员企业统计人员应保持相对的稳定科室车间统计人员包括兼职调变工作时事前必须征求计划管理科的意见并要有适合的人员接替其工作二统计报表的管理与分工第五条凡国家统计局地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表由根据厂内各职能科室的职责分工确定编制责任部门如报表涉及两个以上部门而又无适当部门负责时则由召集有关部门协商编制第六条厂内各部门因工作需要要求有关科室填报的定期统计报表须经审查同意并经主管厂长批准后方能定为正式报表厂内正式定期统计报表由制定报表目录颁发全厂执行未经厂部批准的报表各单位可拒绝填报第七条厂内统计报表如有个别项目需要修改时由原制表业务部门直接通知填报单位并将修改后的式样送备案不必再办审批手续第八条各种定期统计报表由行政福利科根据业务部门的实际需要统一印刷保管发放第九条各科室对外报送的各种专业统计报表必须先经会签上报时应抄送第十条凡上级业务主管部门向所属业务部门直接颁发的有关统计文件和报表各业务部门应转送传阅第十一条为确保统计报表数字的正确可靠各科室车间主管领导应对上报报表进行认真审查签字后方能报出三统计资料的提供积累和保管第十二条各科室车间向外提供统计资料布统计数字一律以本单位的统计人员所掌握的统计资料为准第十三条各级党政领导所需要的统计数字应由同级统计部门或统计人员负责提供以便克服使用统计数字的混乱现象第十四条凡厂外单位根据上级规定并持有上级主管部门或统计局介绍信件来厂索取统计资料时统由接洽提供或由指定有关部门提供第十五条企业各项主要统计资料由综合统计员掌管科室车间的各项主要统计资料由本单位统计人员掌管7公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度第十六条各科室车间应将本单位的统计资料采用卡片或台账形式按月季年进行整理分类以便使用第十七条各科室车间编制的统计台账和加工整理后的统计资料必须妥善保管不得损坏和遗失对已经过时的统计资料如认为确无保管价值应呈请本单位主管领导核准并经综合统计员会签后方可销毁四统计数字差错的订正第十八条统计资料发出后如发出错误必须立即订正受表单位发现数字错误时应立即通知填报单位订正填报单位不得推诿或拖延第十九条企业内部报表如发生数字错误时可根据不同情况按下列办法订正日报表当日发现差错时应及时用电话或口头查询订正隔日发现差错时应当在当日报表上说明重大差错必须以书面形式订正并填报统计数字订正单见下表各受表单位应将统计数字订正单贴在原报表上并将原报表数字加以订正以防误用表统计数字订正单报表名称受表单位编号页次栏次行数原列数字订正数字订正原因主管经办人年月日统计工作的交接第二十条统计人员调动工作时必须认真办妥接手续在未办妥以前原任统计人员不得擅离工作位更不得因工作调动而影响统计工作的正常进行第二十一条统计人员调离工作时必须做好下列工作将经办工作情况全面地向接替人员待清楚培训接替人员的业务使其能独立工作所有统计资料包括原始凭证统计手册台账报表文件历史8公司必备管理制度第八章会计出纳管理制度资料等与统计用具如计算机绘图仪书刊等应一一造出清单移六文字说明与分析报告第二十二条文字说明与分析报告是统计报表的重要组成部分编制统计报表要做到月报有文字说明季报年报有分析报告第二十三条文字说明是统计分析的基础形式必须根据统计报表中各项主要指标反映的问题说明产生的原因影响及后果第二十四条分析报告应以报表为基础以检查计划为重心测定计划完成程度分析计划完成与未完成原因并提出改进意见七统计纪律第二十五条各车间科室和从事统计工作的人员必须严格按照统计制度规定提供统计资料不准虚报瞒报迟报和拒报第二十六条属于保密性质的统计资料必须严格保密严防丢失提供时应按厂保密制度的规定执行9第九章金财产管理制度在现代公司的财务管理中对公司的资金财产的管理是财务管理的核心容任何一项管理不当都会使公司的财务状况一片混乱并直接导致决策者盲目决策造成难以估量的恶后果要想避免不当决策必须做好以下几个方面的管理工作一经营计划与预算管理制度一经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利的目的二经营目标第二条总目标加强管理研究创新扩大营业额控制成本创造利第三条各部门目标贸易部充分消化现有产能利用现有市场购销相关产品扩大营业额销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等呆品处理外销成长率年度外销金额元内销部10公司必备管理制度第九章资金财产管理制度估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量呆品处理内销成长率年度内销金额元供应部建立机物料分类实施重点控制建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元总务部人事科建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度精简人事控制管理费用事业关系室建立人物出入厂管理规则加强警卫勤务训练会计部修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能适时提供各项管理报表强化现金预测功能灵活资金调度严格审核费用开支控制预算每月实施存货盘点总经理室生产管理中心研究开发新产品新技术新配方推动或审核各种专案研究协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产研拟人员训练计划一二厂总务改善员工伙食方案改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设工程保全拟订年度机器设备维修计划质管11公司必备管理制度第九章资金财产管理制度拟订修订质量管理标准推动质量管理圈活动拟订改善提案制度生产严格管理生产进度全力完成生产计划目标管理原料耗用灵活人员调度避免人工闲置机动调拨各种原料供应避免停机待料加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制三预算编制的容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告内容包括市场的展望新产品的开发旧产品的淘汰新客户的开发或旧客户的淘汰广告或其他销售推广政策售价政策授信及账款回收政策业务人员的增减变动销售费用的限制本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明第五条客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况客户往来情况预计各客户的销售量以拟订的售价予以编制外销方面如无法依客户别预估时则依销售地区别预测第六条产品别销售计划表本表系以产品别为主分内外销第七条生产计划说明书由一二厂就产量及产能运用计划质量计划新产品或新技术包括新配合的研究开发计划机械维修计划机械淘汰更新及扩建计划人员合理化计划成本控制计划本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明第八条标准产能设定表系按各生产部门正常编制下主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考并作为考核实际生产效率的依据第九条标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据12公司必备管理制度第九章资金财产管理制度第十条标准人工费用设定表系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条服务部门费用分摊设定表系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条产销配合计划表本表是本司预算年度产销活动的基本报表由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料综合市场环境生产状况制成品存货水准及成本利等因素加以协调而编制提请司预算委员会讨论的年度产销计划第十四条生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据第十五条主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成第十六条资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明第十七条主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表第十九条工缴汇总表第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条生产成本预算表本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接13公司必备管理制度第九章资金财产管理制度人工及制造费用的总成本及单位成本预算表第二十一条销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成第二十二条营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成第二十三条推销管理财务费用预算表系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算第二十四条损益预算表系会计部依据表汇编制的年度损益预算表第二十五条资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条管理计划说明书由司总务部及人事科就组织编制合理化计划人员增减变动计划人力发展训练计划管理规章办法的推行计划等加以说明以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考第二十七条经营计划说明书由总经理室就前述有关资料就营业生产资料管理等计划加以综合及摘要的说明四推行预算制度的组织第二十八条司预算委员会主任委员总经理副主任委员副总经理委员贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书会计部副经理14公司必备管理制度第九章资金财产管理制度第二十九条一厂预算委员会主任委员厂长委员副厂长副厂长主任执行秘书专员第三十条二厂预算委员会主任委员厂长委员副厂长副厂长主任科长科长执行秘书专员第三十一条预算委员会的职责决定司或各厂的经营目标及方针审查司各部及一二厂的初步预算并讨论建议修正事项协调各部门间的矛盾或分歧事项预算的核准环境变更时预算的修改及经营方针的变更接受并分析预算执行报告第三十二条预算执行秘书的职责提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等提供各部门所需的生产收入成本与费用等资料以供编制预算的参考汇总各部门的初步预算提出建议事项预算委员会讨论督促预算编制的进度比较与分析实际执行结果与预算的差异情况督促各部门切实执行预算相关事宜其他有关预算推行的策划与联事项预算编审程序及日程进度第三十三条预算编审程序及具日程进度如下月日司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营15公司必备管理制度第九章资金财产管理制度目标及准备预算编制筹备事项并编成会议资料日召开司预算委员会说明预算编制程序颁布司年度经营目标日召开一二厂预算委员会根据司年度经营目标颁布一二厂年度经营目标责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表并设定产能用料人工及费用预算标准日贸易部内销部及一二厂各级主管开始编制预算总务部人事室事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表日总经理室及生产管理中心开始编制预算司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲做成修正案提司预算委员会讨论月日召开第二次司预算委员会协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划核定一二厂提报的生产能力用料人工及费用预算标准及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表日总经理室生产管理中心贸易部内销部根据司预算委员会决议事项修正预算一二厂根据核定的生产计划及用料标准编制材料耗用量预算及人工制造费用预算各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案日供应部开始编制预算日一二厂开始编制生产成本预算日会计部开始编制预算月日总经理室开始编制经营计划说明书日召开第三次司预算委员会讨论通过年度经营计划及年度预算案日颁布年度经营计划及年度预算日各单位开始编制下一年度月份预算二金预算作业细则一总则第一条目的及依据为提高各司经营效益配合财务部门统筹并灵活运用资金以充分发挥其经济效用各司除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以期达成资金运用的最高效益特依关系企业资金调度控制办法16公司必备管理制度第九章资金财产管理制度第一至第四条规定制定本细则第二条资金范围本准则所称资金系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券为编表计算及收支运用方便预计资金仅指现金及银行存款随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列第三条作业期限资金提供部门除应于年度经营计划书编写时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编各司会计部门应于每月日前编妥后个月的资金来源运用预计表按月配合修订并于下月日前编妥上月审实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份呈总经理经理审阅后一份自存一份留存总经理室经理室一份送财务部一份送总管理处总经理室二收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限预计可收兑现数编列第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工依司收款条件及合约规定预计可收兑现数编列第六条退税收入退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列预计核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视同退现第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在万元以上者均应加说明三支出第八条资本支出支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列房屋营建部门依据兴建工程进度预计所需支付资金编列设备分期付款分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期予以编列17公司必备管理制度第九章资金财产管理制度机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合约及进度预定支付预算及资材部门依据外购开立计划预计支付资金编列第九条材料支出资材部门依请购采购结汇作业分别预计内外购原物料支付资金编列第十条薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数斟酌预计支付数编列第十一条经常费用委托加工工厂委托加工经办部门应参照委托加工厂商别约定付款条件等资料斟酌预计支付数编列制造费用会计部门依据生产计划参考制度费用有关资料及最近实际发生数并斟酌预计支付数编列推销费用营业部门依据营业计划参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列管理费用会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列财务费用会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息支付编列第十二条其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在万元以上均应加说明四异常说明第十三条异常说明各司应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情形其中实际数与预计比较每项差异在以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因于每月日前送会计部门汇编资金调度第十四条资金调度各司营运资金由司事业部最高主管负责筹划并由总管理处财务部门协助筹措调度各司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列购料借款月报表于当月日由各司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核18公司必备管理制度第九章资金财产管理制度财务部应于次月日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅作为经营决策的参考六附则第十五条本准则经总管理处总经理核准后实施修改时亦同三金管理办法第一条为加强对司系统内资金使用的监督和管理加速资金周转提高资金利率保证资金安全特制定本规定第二条管理机构司设立资金管理部在财务总监领导下办理各二级司以及司内部独立单位的结算贷款外汇调剂和资金管理工作结算中心具有管理和服务的双重职能与下属司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系在结算业务中是服务与被服务的客户关系第三条存款管理司内各二级司除在附近银行保留一个存款户办理小额零星结算外必须在资金部开设存款账户办理各种结算业务在资金部的结算量和旬月末余额的比例不得低于万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告经批准同意后方可保留其他银行结算业务第四条借款和担保业务管理借款和担保限额集团内各二级司应在每年年初根据董事会下达的利任务编制资金计划报资金管理部资金管理部根据司的年度任务经营发展规划资金来源以及各二级司的资金效益状况进行综合平衡后编制总司及二级司定额借款全部借款的最高限额以及为二级司信用担保的最高限额报董事会审批后下达执行年度中资金管理部将严格按照限额计划控制各二级司借款规模如因经营发展贷款或担保超限额的应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向投量和使用效益经资金管理部审查核实后提出意见报财委董事会审批追加集团内借款的审批19公司必备管理制度第九章资金财产管理制度凡集团内借款金额在万元含万元外币按记账汇率折算下同以内的由资金管理部审查同意后报财务总监审批借款金额在万元以上的由资金管理部审查财务总监加签同意后报董事长审批担保的审批各二级司向银行借款需要总司担保时担保额在万元以下的由财务总监审批担保额在万万元的由财务总监核准董事长审批担保额在万元以上的一律由财委加签后报董事长审批并经董事长办会议通过借款担保审批后由资金部办理具手续对外担保由资金部审核财务总监和总裁加签后报董事长审批第五条其他业务的审批领用空白支票在资金部办理结算业务的企业可以向资金部领用空白支票每次领用张数不超过张每张空白支票限额不超过万元由资金部办理领用空白支票时必须在资金部有充足的存款外汇调剂集团内各二级司的外汇调剂由资金部统一办理特殊情况需自行调剂的一律报财务部审批审批同意后方可自行办理利息的减免凡需要减免集团内借款利息金额在元以内的由资金部审查同意报财委审批金额超过元必须落实弥补渠道并经分管副总经理加签后报财委审批第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性效益性流动性为中心定期开展以下资金检查和管理工作并根据检查情况定期向财委总经理董事长专题报告定期检查各二级司的现金库存状况定期检查各二级司的资金部的结算情况定期检查各二级司在银行存款和在资金部存款的对账工作对二级司在资金部汇出的万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查第七条统计报表各二级司必须在旬后日内向资金部报送旬末在银行存款借款结算业务统计表资金部汇总后于旬后日内报财委总经理董事长资金部要及时掌握银行存款余额并每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表20公司必备管理制度第九章资金财产管理制度表各类金管理审批权限一览表有关有关总会财务董事长工作事项财务部总裁董事长部门副总裁计师总监办会固定元以下审核审核核准审批资产购置元以上审核审核核准审批万元以下审核审核审核核准货万万元审核审核审核核准审批款支万万元审核审核审核核准审批审批付万元以上审核审核审核核准审批审批通过万元以下审核审核审核核准定金万万元审核审核审核核准审批付款万元以上审核审核审核核准审批审批万元以下审核审核审批担万万元审核审核核准审批保贷万元以上审核审核审核审批通过款对外审核审核审核审批下属万元以下审核审核企业借款万元以上审核核准审批元以下审核审核审批核准行政元万元审核审核核准审批费万元以上审核审核核准审批审批计划内审核审核核准业务计划外审核审核核准审批费贸易杂项费用审核审核审批核准元以下审核审核审批核准差旅元万元审核审核审批核准审批费万元以上审核审核审批核准审批宣传广告费用审核审核核准审批削价处元以下审核审核审核核准审批理商品损失元以上审核审核审核审核核准审批21公司必备管理制度第九章资金财产管理制度有关有关总会财务董事长工作事项财务部总裁董事长部门副总裁计师总监办会浮动工计划内审核审批审核核准资奖励计划外审核审核审核核准审批元以下核准福利医药元元审核审核审批核准费开支元以上审核审核审核核准审批对外捐款赞助审核核准审批对外单位或私人借款审核核准审批说明一审批权限分三类审核指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见审批指有关领导经参考审核的意见后进行批准个别重大事项还须经董事长办会议讨论通过核准指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案二审批顺序先下级后上极先定性审批后集中标准先经业务线行政线有关部门后报财务线按表中所标号的顺序即可若遇有关核准人员出差在外可由其授权人代核代批但事后必须请有关人员追认三董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限四金控制制度第一条目的为提高本司经营绩效以及统筹与灵活运用资金以充分发挥其经营效用除应按年编制年度资金预算外还应逐月编列资金预计表以便达成资金运用的最高效益特制定本办法第二条资金范围本办法所称资金系指库存现金银行存款第三条作业期间资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外应于每月日前逐月预计次个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编会计部门应于每月日前编妥次个月份资金来源运用预计表22公司必备管理制度第九章资金财产管理制度附表按月配合修订并于次月日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表附表各一式三份呈总经理核阅后一份自存一份送资金预算控制以为预算控制的依据会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号并于每月日前将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于支出明细汇总表如附表一份会计自存一份送出纳部门供出纳人员每日资金调度的参考第四条内销收入营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期限预计可收取金额填列于收支预计表附表已收票据的兑现金额由会计科按实填列第五条退税收入退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列预计核退营业税虽非实际退现但能抵缴现金支出应视同退现第六条其他收入凡租金收入下脚收入利息收入等由会计科预计的第七条资本支出土地经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列房屋依据同建工程进度预计所需支付资金编列设备分期付款分期缴纳关税会计科依据分期付款偿付日期予以编列机器设备什项设备预付工程定金依据工程合同及进度预定支付预算及外购开立计划预计支付资金编列第八条原物料支出原料采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表如需外购时应注明预计开发日期以为购料借款的依据物料大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理小额与零星材料依据以往实际发生数预计第九条薪资支出总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数斟酌预计支付数编列全司预算第十条经常费用外协工缴外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料斟23公司必备管理制度第九章资金财产管理制度酌预计支付数编列制造费用会计科依据生产计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计销售费用营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计管理费用会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计财务费用出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况核算利息支付编列第十一条其他支出凡不属于上列各项的支出皆属之包括偿还长期借款等第十二条异常说明会计科应按月编制资金来源运用比较表以了解资金实际运用情况其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者应由资料提供部门填列资金差异报告表附表列明差异原因于每月十日前送会计部门汇编第十三条资金调度本司经营资金调度由财务人员负责筹划出纳人员每日下班前应结算当日库存现金银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况第十四条调度作业财务部每日下班前应编制资金动态及调度处理表附表为使资金有效灵活运用财务部应于每周五拟定次周资金调度计划编制资金调度计划表附表第十五条实施与修改本办法呈总经理核准后实施修改时亦同五金筹措工作准则第一条本司为加强财务管理增进资金运用效益特定本准则财务科有关人员共同遵守第二条凡年度计划内固定资产的购置厂房的扩建以及增加固定资产效能的修缮在规定金额以上之资本性支出即对外投资其所需资金应以资本积计划增资的未分配盈余折旧准备或长期借款支付但非计划内24公司必备管理制度第九章资金财产管理制度固定资产的购置增加固定资产效能的修缮可以短期资金支付因各业务拓展的需要其总额以不超过该生产单位占用固定资产当年度折旧准备的总额为限第三条凡因生产所需原料材料物料制造费用销售费用管理费用等年期以内或个生产周转期以内所需的周转资金其所需资金来源以生产运营收入或短期借款或额定生产周转金支付但在规定金额以上及年期以上年期以内的承建工程所需的中期资金企业部门在签订契约时应尽量争取随工程进度约定分期付款额度使收益与费用配合及协调财务调度与减轻财务负担第四条年度计划内长期资金的筹措由财务科拟订计划经送报核定后依规定程序办理之非年度计划内的长期资金的筹措由财务科送报核定后办理之第五条无固定的长期资金来源各企业都不得作长期固定资产的购置及对外投资除本细则第二条规定外非依规定程序核定的固定资产购置厂房扩建对外投资或超过原定计划而增加的固定资产投资计划其所需资金财务科不予支付六借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理严格执行财务制度依据司的规范化管理实施大纲特制定本标准及审批程序第二条借款审批及标准出差人员借款必须先到财务部领取借款凭证填写好该凭证后先经部门经理同意再由各级主管领导批准最后经财务经理审核后方予借支前次借支出差返回时间超过天无故未报销者不得再借款外单位或个人因私借款填写借款凭证后一律报财务总监审批经财务经理审核后方予借支凡员工借用款者在原借款未还清前不得再借其他临时借款如业务费周转金等审批程序同第一条第一款试用人员借支差旅费或临时借款须由正式员工出具担保书或签认担保方能办理若借款人未能偿还借款担保人应负有连带责任各项借款金额元以内按上述程序办理超过元以上的须报请财务总监审批借款出差人员回司后天内应按规定到财务部报账报账后结欠部分金额或天内不办理报销手续的人员欠款财务部门有权在当月工资中25公司必备管理制度第九章资金财产管理制度扣回第三条出差开支标准及报销审批住宿司部门副经理以上人员平均每天不能超过元业务主管不能超过元业务员不能超过元高层领导因工作需要住宿费超过元标准后经财务部总监批准后可予报销出差补助按出差起止时间每天补助元市内短途通费控制在人均每天元以内凭票据报销其他杂费如存包裹费电话费杂项费用控制在人均每天元内凭单据报销车船票按出差规定的往返地点里程凭票据核准报销根据出差人员事先整理好的报销单据先由主管会计对单据全面审核同时按出差天数填上住宿补贴然后由部门经理签认报有关各级主管领导批准财务经理审核后方能报销出差坐飞机须由部门经理批准连续个月亏损单位人员出差一律不准乘坐飞机特殊情况报上一级领导批准第四条业务招待费标准及审批总司本部各业务部的业务招待费控制在各部门完成的营业收入的之内由部门经理掌握总司本部的各行政职能部门按总司分配下达指标使用由财务部经理掌握下属司根据完成的营业收入控制在以内由经理掌握开支超过的部分一律在年终利分配留成益金中予以扣除属指标内的业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票数字分明先由经手人签名注明用途部门经理加签证实再报财务经理审核然后由各级主管领导审批方能付款报销超指标外的业务招待费一般不予开支如有特殊情况须经总经理审核加签董事长批准方能报销第五条福利费医药费开支标准及审批在未实行医疗保险制度以前员工本人医药费可按费医疗待遇凭区级以上医院发票实报实销临时工凭区级以上医院发票报销司职员已办理独生子女证的子女凭区以上医院证明享受医药费待遇没有办理独生子女证的只准一个孩子享受医疗费全报待遇其余子26公司必备管理制度第九章资金财产管理制度女享受半费待遇员工父无职业的凭以上医院单据报销一半医药费家属名单由人事部门核定员工子女学杂费凭有效发票经人事部经理签认财务部经理审核给予报销煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销元夫妻双方在本司系统工作的只能报一方其他福利及医药费开支元以下由财务部经理批准元元由总会计师批准超过元的开支一律报财务部总监批准第六条其他费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用元以内的凭税务部门的正式发票先由经办人和部门经理签名后报分管领导批准然后送财务经理审核报销超过元以上的须报财务总监批准属非生产经营性的各项费用元以内的按第六条第一款执行元元的报财务总监批准超过元的报董事长批准第七条补充说明如经费开支审批人出差在外则应由审批人签署指定代理人财务部备案指定代理人可在期间行使相应的审批权力七现金收支管理办法第一条现金收支旬报表上的收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额支出金额则仅指各单位的费用各单位应行支付的一切费用包括可控制费用与不可控制费用均应自财务部汇入之金额中支付第二条各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次必要时得分次汇入各单位的银行账户内备支第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外一律不得自行挪用单位内收回的应收账款包括现金及支票其收回的应收账款应依账款管理办法的规定悉数回总司财务部第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联第一联于每旬第日即每月日日日中午以前就上旬收支逐项编制妥连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送送财务部第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账并凭以于月底当天填制费用预算分析表第五条现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言采每月一次联系编号方式月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止次月一日27公司必备管理制度第九章资金财产管理制度再行重新编号第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写系指依所发生的各项费用其分属类别分别以营或服或管等字表示其性质的区分如下营业费用营业人员包括营业主任及外务人员所发生费用服务费用服务人员包括服务主任及服务人员所发生的费用管理费用营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之第七条现金收支旬报表上科目栏中的名称系指各项费用的科目名称其明细如下营业费用即营业人员包括营业主任及外务员所发生的下列费汽车费凡营业人员汽油机油过桥费车费等皆属之旅费凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之共关系凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之薪工津贴凡营业人员薪资皆属之包括本薪机车津贴际津贴成效奖金各项加给及值班费等坏账凡账款尾数无法收回或倒账司损失皆属之名片凡营业人员所印名片皆属之服务费用即服务人员包括服务主任及服务员所发生下列费汽车费凡服务人员所支之汽油机油过桥费车费等皆属之旅费凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之共关系凡服务人员因服务上的需要所支的际费皆属之薪工津贴凡服务全同仁的薪资皆属之包括本薪机车津贴绩效奖金加给及值班费等坏账凡账款尾数无法收回者属之名片凡服务全同仁所印的名片属之工具凡单价在元以下者的工具费属之管理费用凡营业费用及服务费用外所发生的费用汽车费凡营业人员及服务人员外所支付的汽油机油属之旅费凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之运费装载货物所支付的费用属之文具用品凡日常所用的文具纸张等属之清洁费用凡清洁司打腊所支的费用皆属之邮票凡邮函件及包裹的邮资及购邮票等属之28公司必备管理制度第九章资金财产管理制度电话费凡业务上的长途电话及市区电话属之电报费凡业务上的需要拍之电报属之电力费凡用电所支付的费用属之自来水费凡用自来水所支付的费用属之修理费凡汽车修理及保养费等属之人事广告费凡刊登招员启事等属之报章杂志凡订阅报章杂志所支付的费用属之固定薪资凡营业人员及服务人员外的薪资属之共关系凡营业人员及服务人员所支付的际费属之租金支出房屋的租金税捐凡支付营业印花税属之其他变动费用凡未能列入该分类科目的费用属之第八条上述所列项目会计员应按其性质区分即营业费用服务费用管理费用等妥予分类报支不得相互混淆第九条各单位与总司间如有代收或代支事项发生时一律以内部联函联系之其作业规定如下各单位代总司或其他分司收款时应于收款的当日以内部联函述明代何单位收款代收现金应先换购汇票若代收票据须注明代收票据内容并连同票据一起送总司财务部由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位总司代分司收款时应于收款的当月由财务部以内部联函述明代收款项内容若为票据应注明票据内容通知被代收单位款项则暂代留存被代收单位于接获财务部的通知时应即于当天的收款及成奖金明细表上加入该笔账款增加其收款总额并将入账情形回复财务部各单位代总司支付款项时如押标金权限内购入的生财器具及服务部汽油或单价在元以上的工具油墨等不得记入现金收支旬报表惟应另行备忘登记于每旬送现金收支旬报表时另以内部往来联函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并送总司财务部由财务部凭以汇入该笔款项若为紧急代支事项必须立即处理时除以电话通知财务部电汇处理外仍应填具内部往来联函述明以资凭证总司代各单位支付费用款项时如预付房租等应由财务部于每月日前以联函通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支旬报表上的收入金额栏内径行加入该笔款项同时在支付金额栏内直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额第十条各单位全员工的借支总额在元以内者得经单位主管核准29公司必备管理制度第九章资金财产管理制度后由首存现金中先行借支并限于每月日发薪时一次扣回其借支总额超过元者应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇支付第十一条每月月底当天各单位会计员应凭留存之当月份该单位现金收支旬报表依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额填于费用预算分析表中呈单位主管就可控制费用中的各项费用其实际与预算的差异加分析第十二条费用预算分析表一式两联各单位应于每月日前将此表两联一起连同直线单位经营绩效评核表一并送总司业务部由业务部据以查核与直线单位绩效评核表所填的费用数字无误后即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存据以分析全司费用差异第二联回各单位存查第十三条费用预算分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比本月费用预算一栏之计算式如下本月营业费用预算上月营业费用本月营业收入成长率本月服务费用预算上月服务费用本月服务收入成长率本月管理费用预算上月管理费用本月营业及服务总收入成长率第十四条本办法由财务部呈总经理核准布后实施修订时同八传票审核职权划分办法第一条各部经办人员审核单据的性质金额与本司规定是否相符并编制传票控制预算及成本费用之报支第二条财务部承办人员核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证如计价单发票金额相符核对凭证是否有抬头统一编号店铺地址贴足印花以及与税法是否相符复核人员传票应用分类即科子目是不正确凭证是否齐全符合政府规定与负担部门是否正确附件数量与凭证记载金额是否相符借贷是否平衡30公司必备管理制度第九章资金财产管理制度会计传票应附的凭证是否适当签具意见各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符第三条稽核室对财务部的意见予以指示或转呈核示核对各部的成本卡支出是否超过收入收款与