生产企业财务采购部制度

生产企业财务采购部制度财务采购部制度第一章采购管理制度第一节采购计划管理制度第一条物资采购（办公用品及零星用品除外），实行有关部门提交由分管副总签字的备件计划申报表，经审核小组两个工作日内实地审核，报总经理或董事长签字批准后，转采购部采购。企管部负责跟踪监督检查。第二条采购部根据各部门提报计划进行分类汇总，上交财务副总审批后方可外出采购。急用物资需特批。第三条各部门必须做到提前审报计划，不得因无计划而影响生产。采购计划管理制度实施细则第一条各车间日常物资在每月25日前、急需物资每周五下午编制出采购申请计划并填写备件计划申报表，仓库负责人核对签字，采购部填写暂估价格，经审核小组两个工作日内对各部门申报物资的真实性、可需性实地审核后，报总经理或董事长签字审批后转采购部。企管部负责跟踪监督检查。第二条采购物资申请表要填写清楚规格型号、技术参数及要求数量、用途、日期，并经各领导签字认可，否则采购员不予购买。第三条各部门必须做到提前申报计划，不得因无计划而影响生产，否则造成损失按公司规定处理。第四条采购部根据各部门提报计划进行分类汇总，上交财务副总审批后方可外出采购，未经审批私自购买者，承担购买的一切费用，急用物资须特批。第五条因无计划而影响生产，由计划提报单位负责；有计划而未及时进货的由采购部负责。属追加计划的，使用单位应在使用前3日（省外一周）提报追加计划。（紧急情况方可使用）第六条所有购买物资经部门经理、分管副总、仓库、审核小组、财务副总审批后，执行先急后缓的原则采购，超出规定时间省内5天，省外10天，特殊情况除外罚款20元/次，影响生产按生产部开车率规定处理。第七条根据采购计划，出现漏进、忘进的货物，罚款10元/次。第八条根据采购计划，出现与物资申请表不符现象，罚款10元/次。第九条原材料应制订采购计划,采用定期招标方式，确定供货商。第二节合同管理制度第一条公司确定的长期供应商外，采购价格超出20000元以上的必须招投标和签订供货合同第二条合同填写必须按公司统一格式进行，要求内容齐全、准确，不得涂改。第三条建立合同登记簿，并对合同进行编号。第四条合同签订后，供需双方必须由领导签字、盖章，方可生效。第五条合同签定后，采购员必须按要求传递给相关部门。第六条合同签订后，供需双方必须严格按合同标准执行。合同管理制度实施细则第一条公司确定的长期供货商外，大宗物资、单项采购超过20000元以上的物资设备，必须根据实际情况进行招投标和签定正式购货合同。第二条合同内容要填写完整准确，不可涂改，否则视为无效，否则罚款10元/次。第三条合同的内容及格式，必须符合经济合同法及公司的有关规定，并经部门经理、分管副总审批后由行政部副总签字，方可盖章生效。第四条合同必须由供、需方签字盖章，方可生效。第五条采购合同一式肆份，双方签字盖章生效后，供、需双方各留两份，复印后送档案室、财务副总、仓库、财务各一份存档，否则罚款10元/次。第六条建立合同登记簿,并对合同进行编号。若出现合同编号错填或合同登记不全现象，罚责任人10元/次。第七条货物质量及结算方式等，供需双方均按合同签定条款执行，采购员不得私自变通或更改，否则所造成的损失由当事人承担。第八条按规定应签合同而未签的，给公司造成的损失，由当事人全部承担。第三节帐目管理制度第一条建立供应商往来明细帐，并做到帐目准确无误。第二条每月6日前与财务进行帐目核对并结帐。第三条每半年与供应商对帐，并进行帐目核实。第四条采购员每月底将所采购物资及时开具发票上交财务部,并与供应商对帐核实。帐目管理制度实施细则第一条建立供应商往来明细帐，每月6日前与财务进行帐目核对并结帐，做到帐目无误，如发现帐目出错，罚款10元/处。第二条每半年与供应商对帐，并进行帐物核实。不及时与供应商对帐，或帐目错误，罚款50元/次。第三条采购员采购物资，必须于每月底前与供应商对帐并及时开具发票上交财务部特殊情况除外，否则罚款10元/次。第四条所有物资的入账发票都必须附有物资入库验收单（根据财务规定），否则罚款10元/次。第五条备品备件所开具的发票,经仓库保管员与采购统计员进行入库记帐后,必须上交财务。出现漏交发票，或未记帐现象，罚款20元/次。第六条开具原材料发票及运费发票前，统计员必须准确核算原料数量及化验含硫量和扣除水分，经南财务仓储岗位入库后，进行记帐并附所有入库单据上交财务。若出现帐目核算错误，或发票开错现象，罚款20元/次。第七条严格按供销合同或财务规定对供应商进行货款支付，并严格执行财务付款办理手续的相关事宜，否则罚款10元/次。第四节供应商管理制度第一条建立建全供应商档案，并及时进行资料更改。第二条定期对供应商的供货质量、服务等方面进行分析评价。第三条多方面了解供应商信息，与供应商建立友好合作关系。第四条与供应商建立往来明细帐，做到帐目准确无误。供应商管理制度实施细则第一条建立建全供应商档案，并及时进行资料更改。供应商档案建立不全或资料变更不及时，罚责任人10元/次。第二条通过与供应商合作，定期对其供应货物的交货期限、质量、价格、服务、信誉等方面进行分析、评定，确定最佳合作伙伴。第三条多方面了解供应商信息，与供应商建立友好合作关系。第四条与供应商建立往来明细帐，做到帐目准确无误，否则罚款10元/次。第五节采购员管理制度第一条严格执行公司的各项规章制度，听从领导安排。第二条认真学习业务知识，提高业务操作水平并熟练掌握业务技巧。第三条建立建全供应商资料，对待客户热情服务，工作积极主动。第四条定期进行供应商评价，实行货比三家制度。第五条按时参加会议，不得迟到、早退。第六条严格按公司规定进行业务操作，杜绝工作失误。第七条同事之间做到互相团结，互相帮助、积极协调其他部门工作。第八条外出采购要做到廉洁奉公，严禁吃、拿、卡、要现象发生。采购员管理制度实施细则第一条严格执行公司的各项规章制度，服从领导、团结同志。第二条认真学习业务知识，提高业务水平，更新观念，开拓思想。第三条搞好与其他部门的协调，互相监督、互相促进，不推诿、不扯皮，否则罚款50元/次。第四条积极参加卫生扫除，做到办公室内清洁，否则罚款10元/次。第五条积极参加公司安排的义务劳动，有意不参加者，罚款20元/次。第六条按时参加会议，开会迟到罚款10元/次，无故不参会罚款50元/次。第七条制定备品备件物资采购计划，并按规定时间购买，出现漏进或超出规定时间购买者，罚款20元/次。第八条购买物资实行货比三家制，进行价格比对工作。应比价而未比价购买者，罚款50元/次，并按货物超出部分的20进行处罚。第九条制定原料采购计划，严把质量关，并按规定对进厂原料进行化验及数量结算。第十条外出采购要做到廉洁奉公，严禁吃、拿、卡、要现象发生，否则罚款1000元/次。第二章物资采购制度第一节物资申报、采购、入库制度第一条各车间、部门必须按时申报物资采购计划。第二条申报物资必须经审核小组实地考察签字后，由申报部门提交采购部。第三条采购部将各部门、车间物资采购计划、物资申请单按产品分类、审核汇总后报分管副总签字审批。第四条物资采购计划审批后，由采购部统一采购。第五条所有采购物资必须办理入库手续后，方可领用，严禁不入库直接使用。第六条物资采购中不包含笔墨纸张等办公用品采购。物资申报、采购、入库管理制度实施细则第一条物资采购计划的分类、编制、申报、审批物资采购计划分为月报和周报。月报为每月的25日，报日常物资；周报为每周五，所报急需物资经分管副总、审核小组、财务副总审批后报采购部。物资采购计划的编制、申报（一）各车间每月25日编制出下月日常物资的采购计划，每周五编制出下周急需物资的采购计划，经仓库核实签字，报生产部审核汇总，附物资申请单，注明规格、型号、数量、材质、参数等要求，经生产经理、分管副总签字后报总经理、财务副总审批签字后交采购部。（二）各部门每月25日编制出下月日常物资的采购计划，每周五编制出下周急需物资的采购计划，附物资申请单，经仓库核实签字，部门经理签字后报总经理、财务副总审批签字后交采购部。（三）属下列物资，由仓库按库存的标准及需用量、报采购部（见附表）。（四）采购部将各部门、车间物资采购计划、物资申请单按产品分类、审核汇总报分管副总签字审批。第二条物资采购（一）物资采购计划审批后复印，财务副总、采购部、仓库各一份。采购部在进行报价、比价后，按计划部门急缓情况采购。购买时间财务副总审批后省外10天，省内时间为5天。（特殊情况除外）（二）对长期使用的备品备件，公司确定长期供货商，大宗物资、单项采购超过20000元以上的物资设备，采用定期招标的办法，投标单位不少于三家（包括传真报价）。通过比价采购，降低生产成本。第三条物资入库验收（一）按财务规定所采购物资办理入库手续后方可领用，严禁不入库直接使用，否则罚款10元/次。（二）采购物资到货后，必须会同计划编制部门负责人、采购部负责人共同验收。检验合格，双方在物资采购计划审批计划表上签字后方可入库，不合格退回。（三）购买的物资经验收准确无误后方可入库，实物与申请不符的要进行退货处理。第四条要求和职责（一）各部门必须按以上规定的时间和步骤进行办理，若超出25日视为放弃计划，采购部不予接受。急需物资周五不申报的，由生产部交财务副总签字后转采购部。（二）因无物资计划而影响生产的，由计划提报单位负责；有计划而未及时进货的，由采购部负责。（三）因特殊情况（突然停车、设备电器故障）所需用的物资可以随时购进。第二节备品备件采购管理制度第一条采购员根据各车间提报计划，经总经理、财务副总审批后，按计划进行采购。第二条采购物资实行货比三家的原则，达到物优价廉,降低企业采购成本。第三条超过20000元以上的设备实行招投标等方式进行采购。第四条物资进厂严格执行仓库验收管理规定。第五条及时开具采购物资发票，并按财务标准进行结算。备品备件采购管理制度实施细则第一条采购员根据各车间提报计划，实行总经理审批制，并按计划进行采购。因缺货未按计划进行采购影响生产，按制度进行处罚。第二条建立物资采购比价表，实行货比三家的原则，以达到物优价廉，降低采购成本。应比价而未比价购买者，罚款50元/次，并按货物超出部分的20进行处罚。第三条超过20000元以上的设备以招投标等方式进行采购，招投标必须严格按招投标工作流程进行，不得私通厂家或泄露标底，否则罚款5000元/次。第四条物资进厂严格执行仓库验收管理规定，否则罚款10元/次。第五条每月底必须与供应商进行帐目核对，及时开具采购物资发票，并按财务标准进行结算，否则罚款10元/次。第三节原材料采购管理制度第一条制定原材料采购计划，并根据公司生产情况，及时进行原料采购。第二条原料采购实行招投标方式，根据招投标结果确定原料供应商。第三条及时把握市场信息，并与供应商建立长期合作关系。第四条原料进厂必须严把质量关，配合好质量检验及入库工作。第五条积极与相关业务部门进行沟通，多渠道了解原料使用的反馈信息。第六条及时开具原料采购发票，并按财务制度进行入帐，及货款结算。第七条做好原料的运输管理工作。原材料采购管理制度实施细则第一条根据公司生产情况，制定原材料采购计划，及时进行原料采购，经核实后属采购部原因造成车间损失的，按规定处理。第二条原料采购实行招投标方式，根据招投标结果确定原料供应商。第三条及时把握市场信息，并与供应商建立长期合作关系。第四条原料进厂必须严把质量关，配合好质量部检验工作，并做好入库工作，否则罚款50元/次。第五条积极与相关业务部门进行沟通，多渠道了解原料使用的反馈信息。第六条每月底必须与供货商进行帐目核对，及时开具原料采购发票，并按财务制度进行入帐，及货款结算，否则罚款10元/次。第三章财务部内部管理制度第一条遵守公司各项规章制度，工作积极主动，服从领导安排。第二条规范业务流程，严格执行财务制度，进行业务操作。第三条对待客户要热情主动、杜绝与客户发生争吵现象。第四条加强对员工的业务技能及专业知识的培训，提高业务素养及工作水平。第五条按时召开财务会议，及时传达公司精神，做好对内沟通、对外协调工作。第六条严格岗位职责的考核，实行责任到人，层层负责制。财务部内部管理制度实施细则第一条遵守公司各项规章制度，工作积极主动，服从领导安排。第二条规范业务流程，财务工作人员必须严格执行财务制度办理业务，不按流程办理业务，罚款10元/次。第三条对待客户要热情、主动，杜绝与客户发生争吵现象，否则罚款50元/次。第四条加强对业务技能及专业知识的培训，提高业务素养及工作水平，定期对员工进行培训教育，否则罚款50元/次。第五条严格岗位职责的考核，实行责任到人，层层负责制，否则罚款50元/次。第四章仓库管理制度第一条每周编报备品、备件采购计划，及时办理入库手续。第二条库存物资按照实际成本计价，帐目要做到日清月结，保证账实相符、帐帐相符。第三条库存物资要有专人管理、发放物资要及时登记。第四条做好仓库废旧物资及固定资产报废的处理第五条做好工具管理，必须先签批、后发放、注重交验回收。第六条库存物资清查盘点要定期盘点，及时编写报告书。仓库管理制度实施细则仓库保管物资范围各种备品、备件、燃料（机油、柴油）、工具、低值易耗品等。仓库的主要任务收、发、保管备品、备件，燃料（机油、柴油）、工具、低值易耗品等，做到帐实相符。第一条备品、备件采购计划编报及入库（一）每周五前编报常用备品、备件，如常用规格的螺丝、三角带、灯泡、扫帚、笤帚等物资的计划；查库核实各部门、各车间提报的物资采购计划，确认无误后，核实人签字。（二）达到库存下限的备件,每周五及时填写购买物资申请表，财务经理签字，采购部报价，总经理、财务副总审批签字后交采购部，确保为车间提供足够的物资，不能因无备品、备件影响生产。（三）物资采购、定做加工入库，要由计划编制单位负责人检验合格，并在入库单上签字，仓库凭维修方供货单办理入库手续。（四）物资外出维修入库，要填写维修申请单，维修问题填写清楚，车间主任（分管经理）签字，仓库凭申请单核实后，去南财务开出门证，采购部负责联系维修，维修返回，须经使用部门审验后，仓库凭维修方供货单入库。（五）物资入库手续物资购入必须附有入库通知单，仓库根据通知单及时入库，采购人员外出，可电话通知，两天内补办手续。仓库人员凭采购部转交的购买物资汇总申请表上的名称、规格、数量验收货物，无入库通知单的价格不得高于同一货物最低购买价格（六）物资入库要做到无采购申请不入库；无入库通知单不入库，申购单位负责人不检验不入库；型号不符不入库；数量不符不入库；质量不合格不入库；无实物不入库。（七）物资入库后要及时归类存放，并及时登记，否则罚款10元/次。第二条库存物资按照实际成本计价库存物资成本包括采购价格、运输费、装卸费、保险费以及其他直接归属于库存物资的采购费用。（一）采购部采购的备品、备件，发票暂时未到的应先做预入，正常情况应当天完成，否则罚款10元/次。（二）维修用备品、备件、工具、低值易耗品、燃料等物资存货应扣除税金后计入成本。（三）工程物资、设备存货全额计入成本。（四）领用或发出的库存物资，采用加权平均法。（五）库存物资帐目要做到日清月结，保证账实相符、帐帐相符。第三条库存物资的保管、发放（一）所有的备品、备件、工具、低值易耗品、燃料等库存物资，必须有专人管理，否则罚款10元/次。（二）特殊情况及夜间领用的物资，应先由领料人写好欠条，限2天内补办好领料手续，否则视为己用，按购进价格报财务，从领料人当月工资中扣除。（三）领料单的签批新上项目的材料和机修车间日常使用的材料由维修班长开具领料单，2000元以下的领料单由维修班长签批，20005000元领料单维修主任签批，5000元以上领料单由分管副总签批。甲方供材项目材料领料单，由工程部经理、施工单位负责人签字，注明规格、型号、项目名称。（四）发货严格按领料单上名称、型号、规格、数量发货。无领料单不发货；领料人不签字不发货；领料单无负责人签字不发货；名称、规格、型号不符不发货。（五）领用物资必须以旧换新，不包括拖把、扫帚、抹布、棉纱等，不以旧换新视为己用，并在当月工资中扣出。（六）月底给各车间核算的维修费要根据部门及时分类、准缺无误，调换配件的废旧物资再利用，按更换的新配件计算价值，外出维修再用废旧物资按维修费用给使用车间计算价值。第四条仓库废旧物资及固定资产报废的处理（一）固定资产报废由使用部门填制固定资产申请表、申请报废原因、有无可利用价值等，并由使用部门领导签字提交报废领导小组审定。（二）使用部门将报废固定资产报废申请表移交仓库，仓库人员在固定资产报废申请表上签收报废固定资产。（三）报废的固定资产经出售或拆除利用后，由仓库人员在固定资产报废申请表上注明处理方式转交北财务一份处理帐务。（四）每季度处理一次车间换下的废旧物资、报废的固定资产（厂内杂物可以随时处理）。（五）处理时由仓库人员写好计划表报到采购部，由采购部询价、问价后打出废旧物资处理价格表及废旧物资处理通知单，由采购部负责人审批、财务部副总签批后，再由采购员把处理计划转交到仓库。（六）由仓库负责人接到处理计划后进行处理，处理废旧物资及固定资产时必须在现场监督，否则罚款10元/次。（七）物资发出后，要及时在进销存管理系统中出库。第五条工具管理办法（一）工具发放使用部门填写领料单，使用人、领用人在领料单上签字，无法固定使用人的，签批人为责任人，退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期的费用。（二）工具领料单的签批当天使用当天归还的工具由使用人打借条，长期使用的工具车间主任签批。（三）工具使用部门为工具保管部门。（四）外单位使用工具执行施工队借用工具收费管理办法。第六条库存物资清查盘点库存物资应当定期盘点，由资产管理部门会同财务部门、资产清理监督部门（行政部）于每年12月份进行盘点，确定盘亏、盘盈情况，并编写报告呈交财务副总批准后，再调整盘点中发现的盈亏，并及时查明原因，及时处理。仓库盘存程序（一）审核单据并全部登记入帐。（二）从盘点作业中检查数据是否正确，打出仓库盘点表。（三）仓库人员与监督人员一起对照实物将盘点数据填入仓库盘点表中。（四）录入盘点数据。（五）编制盘点报表。（六）打印出盘亏、盘盈表。（七）让监督人签字。第七条存货盘亏、盘盈和毁损的原因分析，审批程序及处理办法（一）是帐物处理上的错误应及时进行更正，保证帐物相符。（二）是管理不善造成的损失，应追究当事人的责任。第五章低值易耗品管理制度第一条低值易耗品按其在经营活动过程中的作用可分为以下几类（一）一般用具。经营活动过程中所通用的工具，如鼠标、装订机等。（二）专用工具、仪器。如天平、烘箱、PH计等。（三）管理用具。管理工作中使用的各种办公桌椅、文件柜、取暖器、饮水机、计算器、电话机等。（四）其他。不属于以上各类的低值易耗品。第二条采购部负责低值易耗品的采购，行政部负责一般用具、管理用具的监督管理；备品备件仓库负责专用工具、仪器从备件仓库办理入库的监督管理。第三条财务部为低值易耗品的核算监督部门。第四条所有低值易耗品必须办理入库手续后，方可领用，严禁不入库直接使用第五条低值易耗品要定期清查盘点，及时编写报告书。低值易耗品管理实施细则低值易耗品是指单位金额在2000元以下,且使用时间较长,但极易发生丢失、毁损等情况的各种用具物品。为加强低值易耗品的实物管理，特制定本实施细则。第一条低值易耗品的购买、报销、领用、报废登记手续（一）购买及报销公司的所有低值易耗品购买，执行公司办公用品管理制度和物资采购管理制度，各部门擅自购买的不予报销。（二）领用各部门需领用的低值易耗品，必须有部门领导签字的领用单方可领用，领用时要在登记簿上签字，属于以旧换新的低值易耗品，行政部、备品备件仓库必须做好登记工作。（三）报废低值易耗品因无法继续使用需要报废的，并且无法以旧换新的，必须填写情况说明，并经本部门领导签字批准后到行政部、备品备件仓库办理报废注销手续。第二条低值易耗品的管理（一）行政部、备品备件仓库作为低值易耗品的管理部门，必须分部门建立台帐，详细登记低值易耗品的领用日期、购置金额、领用部门、使用人等情况。（二）使用人应做好对低值易耗品的维护、保管工作，低值易耗品转交给其他部门或人必须到行政部、备品备件仓库办理转交手续，否则按原使用人丢失处理。职工调离，需将使用的低值易耗品交还行政部、备品备件仓库并办理注销手续。（三）生产部门所需日常必备的且经常到备品仓库借用的工具，为提高相关部门的工作效率，统一由使用人到备品仓库办理低值易耗品领用手续，作为低值易耗品管理，生产部门已具备的工具，无特殊情况不允许再从仓库频繁借用。第三条低值易耗品的盘点清查（一）每年12月份由资产管理部门会同使用部门根据台帐对使用的低值易耗品进行盘点清查，并有使用人和部门负责人签字认可。经实地盘点清查发现丢失或帐物不符的现象，及时汇报分管领导，根据不同情况处理。（二）经清查属帐物不符的，原因属正当理由的，由使用人填写情况说明，并经本部门经理签字后，仓库办理变更手续，原因属不正当理由的，由使用人补齐价差，仓库办理变更手续，价差从当月发放的工资中扣出。（三）因责任人保管不善丢失，单位价值在100元含以下的，由责任人按帐面原价赔偿，单位价值在100元以上的，由责任人按帐面原价及5年的使用期限赔偿相应的款额，且其最低赔偿款额为帐面原价的10，赔偿款额从当月发放的工资中扣出。第六章财务开支管理制度第一条严格履行财务付款计划申批程序，严禁不按业务流程私自付款。第二条坚持“一支笔”审批制度，一切开支和报销均按审批程序执行。第三条财务工作人员要严格执行各项财务制度，对不符合财经制度和规定用途的开支，财务人员有权拒绝开支。第四条公司人员因公出差，必须先填写“借款单”，按审批程序报有关领导签字后方可借款。第五条因公临时借款，要加强管理，必须在规定时间内归还借款。第六条注重财务安全，资金存取、存放严格执行财务规定，否则出现安全责任事故，由财务人员自负。第七条财务工作实行每半年一次与投资公司、青岛步天国际贸易有限公司交换审计学习制度。财务开支管理制度实施细则第一条严格履行“先申请、后审批，再开支，最后签字报销”的程序。严禁不按业务流程操作，否则财务人员有权拒绝报销。第二条坚持“一支笔”审批制度，一切开支和报销均由部门副总初审后报财务副总审核签字，然后方可按程序办理报销手续。第三条财务工作人员要严格执行各项财务制度，对不符合财经制度和规定用途的开支，财务人员有权拒绝开支第四条公司人员因公出差，必须先填写“借款单”，按审批程序报有关领导签字后方可借款。第五条因公出差人员所需金额在2000元以下的不允许借款，2000元至5000元的由财务副总签字后从财务借出款项，5000元以上董事长签字，财务副总签字后从财务借出款项。第六条因公临时借款，必须在规定时间内归还，自借出款项后1个月不结算的，经办人需重新更换借条，否则罚责任人10元/次。允许采购部日常有10002000元借款，时间不能超过7天。第七条注重财务安全，资金存取、存放严格执行财务规定，否则出现安全责任事故，由财务人员自负。第八条财务工作实行每半年一次与投资公司、青岛步天国际贸易有限公司交换审计学习制度。第七章内部报销管理制度第一条因公出差住宿费实行限额凭据报销办法，按实际出差天数计算报销，超支部分自理。第二条伙食补助按实际出差天数每人每天20元不含本市，早中晚比例为488。第三条因公出差乘坐交通工具，必须严格按交通运输乘坐标准执行。第四条因公接待需经分管副总同意，总经理批准。第五条出差人员的住宿费、差旅费、接待费，由各部门经理、副总审核签字后按财务管理制度报销。第六条职工外出学习培训，按公司内部报销管理制度执行。内部报销管理制度实施细则第一条因公出差住宿费实行限额凭据报销办法，按实际出差天数计算报销。住宿费标准副总以上级别的出差人员住宿标准为四星级宾馆，经理级别的出差人员住宿标准为三星级宾馆，并按实际发生费用报销。因公外出随同人员与出差人执行同样标准。出差人员由接待单位免费接待或住亲友家，无住宿发票，一律不予报销住宿费。第二条伙食