全面预算管理是以企业发展战略目标为导向,通过合理配置各种

焦作水务全面预算管理工作情况介绍全面预算管理是以企业发展战略目标为导向，通过合理配置各种资源，对企业经营收支、成本费用、资本性支出、资金等方面进行全面分析预测和决策，以指导协调和控制企业生产经营活动有序开展。全面预算管理在我公司几年的推行和实施过程中，我们深刻体会到，全面预算管理是现代企业管理中不可或缺的一环，它是企业战略得以有效贯彻执行的重要工具，科学合理地整合与配置资源的基础手段，完善业务流程的行为规范和实施绩效管理的基本依据。建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，提高经济效益，全面提升院综合管理水平和内在价值，具有十分重要的现实意义。一、公司的预算管理阶段1、财务预算阶段2006年10月前即由财务部进行编制，没有中间环节，仅以以前年度数据为依据，对预期进行简单预测，因此数据的采集缺乏支撑，由于和实际脱节，预算和实际差异很大，达不到通过预算建立各级责任体系，完善内部控制机制、加强成本控制的目的，同时也缺乏可操作性。2、全面预算阶段2006年10月后开始进行全面预算编制的尝试工作，现在基本上形成较为完善的编制管理流程。二、主要体会四个必须两个避免1、必须做好预算编制的前期准备工作，（1）建立科学的、合理的适合自身企业经营特点和管理模式的预算编制规则和程序；（2）建立健全全面预算的组织机构2、必须建立行之有效的预算控制程序3、必须建立与全面预算管理相适应的考核体系4、必须建立全员参与的氛围，纠正预算管理等同于财务预算管理甚至视为财务部门预算的理解误差。5、避免过分强调预算的理论性，照本宣科，使预算操作性不强；6、避免过分强调某些业务的特殊性使预算管理流于形式。三、建立完善的全面预算管理的基础工作预算管理是一种综合性的企业管理方法和模式，它是按照公司制定的发展战略，将经营目标层层分解，下达于公司内部单位，并通过预算编制、执行、调整、考核等环节形成的一整套现代化企业管理系统。它涵盖公司的生产、经营投资、日常管理等经营管理的各个方面，具有“全面、全额、全员”的特征，制定全面预算的编制规测、设计编制程序、制定编制办法是做好全面预算管理工作的前提和基础。1、制定企业年度经营目标，即预算的编制必须基于明确的经营目标，全面预算必须以企业的经营目标为核心，围绕经营目标开展各项活动。2、建立完善的组织体系为有效推进全面预算管理工作必须建立适应企业的业务特点和管理模式的组织体系包括预算的决策机构、管理机构编制机构、执行机构等。公司建立由董事会、预算管理委员会、预算管理办公室和各预算单位构成的四级预算管理体系。预算管理组织示意图董事会总经理预算管理委员会各分管副总财务副总预算管理办公室预算管理部门计总设调工用人划公备度程户力财司部中部服资办务心务源公部室部部预算责任单位申报3、制定全面预算编制内容设置预算管理的职责权限公司全面预算的内容包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算，即涵盖公司所有经济活动。全面预算的编制程序按照先业务（经营）预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行编制，在经营预算里面我们添加了一些对经营活动有重大影响的量化指标如供售水量、工程量、户表改造户数，电单耗等，以此作为计算主要收入和主要成本的重要依据。依据部门职责权限和实物管理属性对各项经济活动进行分类，设置七个职能部门进行分类管理。如生产调度中心负责电费、源水费、高低压线路的维修、供水厂零星材料消耗等费用预算及高低压线路的建设及改建维修工程等投资类预算的审核汇总工作；设备部负责电脑耗材、软件的维护、供水厂设备配件及日常的材料消耗等费用类及公司所有机器设备及科研、技术改造项目投资预算的审核、编制及汇总工作；人力资源部负责工资、福利、劳动保险、劳动保护、培训（下图为公司全面预算体系）及资料书籍费用等预算的审核和汇总等。设备预算设备部审核资金预算资本性预算基建工程预算工程部审核管网工程预算管网部基层单位申报房屋购置总公司办公司审核生产性支出生产调度中心审核供水量生产指标预算售水量用户服务部全面预算体系产销差率生产调度中心电单耗成本费用预算抄表到户电费生产材料消耗生产调度中心财务预算经营预算材料消耗设备材料消耗设备部预计资产负债表办公材料消耗行政经费预算总公司办公室预计利润表财务费用预算计划财务部预计现金流量表人工成本预算人力资源部其他费用预算相关责任部室4、制定预算编制的各类预算的基础表格制定简便、易懂便于填制的各类预算的基础表格是影响预算编制工作的一个重要因素，由于全面预算具有广泛的全员性，需要各个部门甚至于每个人的参与，因此做为预算编制工作的设计者一定要考虑预算申报表的实用性，便于填制、便于审核、便于汇总。我们设计的预算基础表格即预算申报、预算汇总表格共计22张分为经营预算申报表和投资预算申报表，预算申报表8张由预算责任部门填报，预算审核汇总表14张由预算管理部门填制。下面是部分申报表格设备购置申请表（报）填报日填报单位期拟购买职能部序设备设备型预算金根生产相关需要程度申报的必要单价时间门审核号名称号额性简要说明重要一般暂缓月意见123合计申报单位负责主管领导审核部门负责人填表人人费用申报表5、财务预算表费用申请表（报）填报单位填报日期预算金申请必要性简职能部门审核意费用类别内容合计备注额要说明见1报刊费参照定额2电话费参照定额3办公费参照定额4业务招待费5差旅费6会议费7材料消耗包含卫生用品（笤帚、簸箕）、劳保用品（毛巾、肥皂）填列附表8低值易耗品座、椅、电话、文件柜填列附表9绿化费10运输费12中介机构费13检验检测费合计审核部门负责主管领导申报单位负责人填表人人财务预算表22张包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表、及各种预计成本费用、预计资产、税金薪酬等。5、制定编制程序公司全面预算的编制按照“自上而下分解目标，自下而上编制预算、上下结合、分级编制、逐级审核、逐级汇总”的程序进行。分下列几个步骤。（1）下发预算年度生产经营计划。（2）制定预算编制要求。预算管理办公室负责制定预算编制要求，包括设计各预算申报表及相关附表的格式，下发至各预算单位。（3）各预算单位按要求编制预算。（4）预算初审和修订。按照管辖权限，预算管理单位对各预算单位报送的预算进行初审。各预算单位应根据初审意见及时修改本单位的预算。（5）预算汇总、合并。各预算单位应将本单位修订后的预算报送预算管理办公室进行汇总。（6）预算复审和修订。（7）预算编制完成并报送预算管理委员会审核。经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审核。（8）全面预算经董事会审议通过后，即下达至各预算单位执行。全面预算编制流程董事会预算委员上下结合预算拟定年会管理度经营管理部委员目标位门审核会预算编分级编制预算制小组制定预管理汇总算编制办公方案室逐级汇总各供水厂、机关部室经营预算头投资预算预算单下发位经营单位经营预算6、制定编制方法公司预算编制采用零基预算、固定预算、弹性预算三种方式进行编制，对成本费用采用零基预算、弹性预算和固定预算，对量化指标和投资一律采用零基预算。见下表全面预算编制方法和编制依据预算类预算管理部预算费用单位预算编制方法预算编制依据别门依据上年实际情况、预算年度市生产调度中供水量万吨零基预算场情况，合理预测心依据上年实际情况、市场预测、售水量万吨零基预算用户服务部考虑产销差率目标依据当前现状，以下年公司下达主产销差率零基预算用户服务部产销差率目标为依据要依据上年实际情况、结合预算编生生产调度中电单耗零基预算制期现状，充分考虑预算期可能产心存在的因素进行合理预测预元/千瓦生产调度中算平均电单价弹性预算小时心指标依据上年实际情况、结合预算编千克/千生产调度中氯单耗零基预算制期现状，充分考虑预算期可能立方米心存在的因素经营户表改造户零基预算根据用户状况、用户调查情况用户服务部预根据售水量情况和当前水价计算售水单价元/吨零基预算用户服务部算编制根据预测供水量、电单耗、电单生产调度中电费弹性预算价计算编制心零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利人工成本算润情况、国家政策零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利工资费算润情况、国家政策用零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利保险预算润情况、国家政策人力资源部算零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利福利算润情况、国家政策零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利工会经费算润情况、国家政策零基预算固定预根据公司人员变动预测、目标利教育经费算润情况、国家政策根据公司资产状况，参考上年情设备部、财财产保险固定预算况务部根据公司资产状况，参考上年情维修费零基预算况设根据公司资产状况，参考上年情零基预算设备部备维修况基根据公司资产状况，参考上年情零基预算工程部建维修况管根据公司资产状况，参考上年情零基预算管网部网维修况弹性预算固定预以生产量为依据、增长幅度不得设备部、生消耗材料算高于产量增长幅度产调度中心以上年数为依据、结合当前实际行政费