集团公司审计工作运行体系

1/32集团公司审计工作运行体系编制说明一、编制目的（一）随着集团核心产业战略的确立和集团开发项目的迅速扩展，集团监察审计的主要工作转变为抓战略、规划、监督控制和帮助服务，根据新的职能职责必须对监察审计工作的定位、原则、架构、控制方法、控制手段及控制策略进行改革，并使改革后的审计监察工作更加突出风险防范、服务、监督、综合评价等重点职能。（二）建立监察审计工作的基本工作模版，对监察审计工作起指导作用。本监察审计工作运行体系明确了集团监察审计中心重要控制业务及控制点，并以流程的形式体现控制环节、控制内容、评价原则，同时通过对审计业务实施分级控制，更加突出了监察审计工作的重要控制点。（三）通过建立监察审计工作运行体系，规范集团的监察审计工作，提升监察审计团队的实战能力，促进公司内控体系的正常运行，达到降低风险、提升效益的目的。二、主要内容（一）本监察审计工作运行体系明确了集团监察审计中心部门文化、服务理念、工作定位原则、组织架构、职能职责及各岗位职责，同时分为“经营审计篇、投资审计篇、招投标审计篇”三大部分描述了集团监察审计中心重2/32点审计业务的工作流程和关键控制点。（二）子公司监察审计中心（部）的职能职责。三、业务控制对审计业务及关键控制点实施分级控制，在本监察审计工作运行体系中分为“特别重要级”、“重要级”、“一般级”进行管理，并分别以“”、“”、“”表示。工作定位原则工作定位原则监察审计中心职能职责图XXXXX集团有限公司绩效（管理）审计控制框图（附件一）项目内容绩效审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/3/32协作部门被审计单位被审计单位被审计单位按审批程序主要工作内容A编制审计计划B拟订调查表、综合能力评价表实施现场审计，收集审计底稿A对收集的资料进行分类、整理B与同行业标杆企业进行比较C对被审计单位综合管理能力进行初步分析、评价根据审计计划和汇总记录，及时补充资料和证据项目负责人复核审计工作底稿，与被审计单位进行沟通A评价被审计单位的经营绩效、管理绩效和综合管理能力，提出改进意见B适时开展后续追踪审计流程控制重点明确审计范围明确评价原则资料收集的完整性准确性准确性客观性资料的完整性准确性公正性客观性公平性准确性业务分级控制点经营风险控制能力；盈利能力、资产运营能力；成本控制能力；产品质量控制能力；营销策划能力；持续发展能力经济指标完成情况；基础管理能力；人力资源开发、利用能力；客户管理能力4/32备注1、具体按集团审计制度执行。2、各流程的完成时间根据年度计划确定。XXXXX集团有限公司经济责任审计控制框图（附件二）项目内容经济责任审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/协作部门被审计单位被审计单位被审计单位被审计单位、集团监察审计中心主要工作内容A编制审计计划B收集任期内相关资料C任期内经济指标计划及完成情况D编制审计方案5/32实施现场审计，收集审计底稿A对收集的资料进行分类、整理B编制工作底稿，取得审计证据C对审计中遇到的问题进行汇报、交流D进行初步分析、评价通过对审计工作底稿和审计证据的鉴定、分析、筛选、去初取精，确认审计证据的充分性、客观性、相关性，拟订审计报告初稿负责人对审计报告初稿进行复核和修改A评价被审计单位经营绩效B评价被审计单位管理绩效C提出任职期间公司存在的问题D审计建议流程控制重点明确审计范围明确审计负责人与员工交谈、问卷调查、查阅资料，资料收集的完整性准确性准确性、客观性、资料的完整性公平性、公正性、客观性准确性公正性客观性公平性准确性业务分级控制重点任期内资产保值、增值情况；任期内财务收支的真实性、合法性、合规性；被审计人遵守财经法纪、廉洁自律情况，有无越权行为；重大经营决策效益、效果情况任期内经营指标完成情况6/32处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元备注XXXXX集团有限公司离任审计控制框图（附件三）项目内容离任审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/协作部门被审计人、被审计人所在单位被审计人所在单位被审计人、集团监察审计中心主要工作内容A编制审计计划B收集任期内工作总结、财务会计、统计业务有关凭证、报表、内控制度、C重要会议纪要和文件资料D任期内经济指标计划及完成情况E拟订职工问卷调查表7/32F编制审计方案A与员工交谈和进行问卷调查B资料收集A对收集的资料进行分类、整理B进行初步分析、评价C、根据审计计划和汇总记录，及时补充资料和证据依据审计目标、审计证据和审计工作底稿拟订离任审计报告初稿负责人对审计报告初稿进行复核和修改A被审计单位、被审计人基本情况B审计实施的基本情况C被审计人任期内各项经济指标完成情况及企业资产、负债、损益真实、合法和效益评价D被审计人任期内管理绩效评价E被审计人任期内经营管理中的遗留问题F审计建议G对被审计人任期内经营管理情况的总体评价流程控制重点明确审计范围明确审计负责人与员工交谈、问卷调查、查阅资料，资料收集的完整性准确性准确性、客观性、资料的完整性公平性、公正性、客观性准确性公正性客观性公平性准确性业务分级控制点任期内资产保值、增值情况；8/32任期内经营管理情况；任期内财务收支的真实性、合法性、合规性；被审计人遵守财经法纪、廉洁自律情况，有无越权行为；经营风险控制任期前后资产、负债情况对比；任期内经营指标完成情况；团队管理能力的提升；遗留问题离职前工作移交情况；财务手续了结情况处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元备注具体按总经理离任审计制度执行。XXXXX集团有限公司内控体系审计控制业务流程图（附件四）项目内容内部控制体系审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/9/32协作部门被审计单位集团董事局主要工作内容编制审计计划，收集相关资料A了解内部控制体系B描述内部控制体系C对描述的结果进行复核A分析内控体系控制的强点、弱点B分析控制弱点会产生的严重后果C分析控制的布局是否合理，有无过多的控制或不必要的控制A通过凭证和文件留下的轨迹进行跟踪，检查各项业务是否按内部控制的要求进行B实地观察工作人员执行业务的情况A对发现的问题进行复核B根据测试结果，对内控体系的健全性、合理性、有效性进行再评价A管理组织机构控制B人力资源及员工培训控制C基础管理控制D资产管理控制E产、供、销控制F质量控制G成本控制10/32H风险控制I内部会计控制报董事局备案，对内控薄弱环节的整改情况进行跟踪流程控制重点明确审计目标、内部分工、资料的完整性完整性、准确性发现内部控制中存在的薄弱环节，客观公正评价有效性、准确性公正性、客观性、准确性公正性、客观性、准确性业务分级控制重点内控体系的建立、健全、合理性及运行的有效性；制度体系的完整性、合理性及制度执行的有效性；内控部门履职情况内部控制运行环境；领导层的管理、控制意识处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元备注各流程的完成时间根据年度计划确定XXXXX集团有限公司管理权限审计控制业务流程图（附件五）项目内容管理权限审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心11/32经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容编制权限审计计划，收集相关资料根据会计凭证及相关文件留下的轨迹进行跟踪，检查总裁（总经理）权限使用情况收集审计底稿A整理审计底稿，分析存在的问题B对发现的问题进行复核C与被审计单位交换意见D对有异议问题，进一步查证、核实A基本情况B管理权限执行情况C管理权限使用情况D审计建议报董事局备案流程控制重点明确审计目标、内部分工、准备权限审计资料完整性、准确性发现管理权限使用中的问题，监督公司进行改进公正性、客观性、准确性公正性、客观性、准确性业务分级控制重点权限运用的合理性、真实性是否存在越权或变相越权处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元12/32备注各流程的完成时间根据年度计划确定XXXXX集团有限公司财务收支审计控制业务流程图（附件六）项目内容财务收支审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容编制财务收支审计计划，收集相关资料A盘点库存现金和银行存款余额；复核银行存款对账单。B查阅财务管理相关制度，检查制度执行情况C查阅会计凭证、账簿和会计报表。收集审计底稿A整理审计底稿，分析存在的问题B对发现的问题进行复核C与被审计单位交换意见13/32D对有异议问题，进一步查证、核实A基本情况B货币资金盘点情况C财务控制体系建立、运行情况D会计核算业务情况E资金使用情况F应收账款情况G审计建议报董事局备案流程控制重点明确审计目标、内部分工、准备财务收支审计资料完整性、准确性发现问题，监督公司进行改进公正性、客观性、准确性公正性、客观性、准确性业务分级控制重点财务控制体系建立和运行情况；资金使用及安全；收入入账的及时性、完整性；费用的真实性、合理性应收款形成的合理性、催收的及时性和催收计划、措施的执行；财务管理制度的完整性和执行的有效性；现金流量会计核算制度的合理性；会计报表体系的完整性处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元备注各流程的完成时间根据年度计划确定XXXXX集团有限公司资产管理审计控制业务流程图（附件七）14/32项目内容资产管理审计主要责任部门集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部集团监察审计中心经营审计部参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容编制审计计划，收集相关资料A资产盘点，核对账账、账实情况及资产状态B查阅资产管理相关制度，检查制度执行情况收集审计底稿A整理审计底稿，分析存在的问题B对发现的问题进行复核C与被审计单位交换意见D对有异议问题，进一步查证、核实A基本情况B资产盘点情况C资产控制体系建立、运行情况15/32D资产管理、利用情况E权证办理、管理况F审计建议报董事局备案流程控制重点明确审计目标、内部分工、准备资产管理审计资料完整性、准确性发现问题，监督公司进行改进公正性、客观性、准确性公正性、客观性、准确性业务分级控制重点资产管理、监督部门的履职；资产购置价的合理性；资产状态；存量资产台账的完整性、准确性及存量资产的出租、利用或盘活；办证的及时性、证件管理及证件借阅情况资产价值确认；资产验收控制；闲置资产利用；资产配置的合理性；资产购置、处置的程序资产管理制度的合理性处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，扣罚当月绩效风险工资1001000元备注各流程的完成时间根据年度计划确定XXXXX集团有限公司计划督察控制业务流程图（附件八）项目内容计划督察主要责任部门集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团16/32监察审计中心经营审计部参予/协作部门各子公司计划管理部门各子公司计划管理部门各子公司计划管理部门集团董事局主要工作内容A、每月8日前收集月度工作计划B、项目启动后收集总控计划、分解计划、滚动计划等C、专项工作方案确定后，收集专项计划D、各子公司上报时间记录A、审核上报计划B、分析计划编制的合理性C、对编制不合理部分与各子公司计划管理部门沟通A、次月8日前收集月度工作计划完成情况检查表汇总报表B、次月8日前收集月度经济指标完成情况表C、次月8日前收集在建项目月度督察简报D、各子公司上报时间记录A、审核计划与完成情况B、现场抽查项目进度、质量、成本控制情况C、对未完成情况进行分析，奖罚落实编制月度重点工作督察报告上报董事局备案17/32控制重点报送的及时性计划的编制合理性报送的完整性、及时性、准确性上报资料的准确性、奖罚逗硬客观、真实、准确分级控制重点子公司计划督察的有效性；子公司计划督察结果处理及整改措施；后续跟踪未完计划的进度项目总控计划；成本控制计划；权证办理计划；招商类计划；销售、回款类计划；年度、月度重点工作计划；经济指标计划计划制定的合理性、完整性；对计划编制、督察中的异常情况提出建议项目交房类计划；招投标工作计划；项目分级计划备注具体按执行XXXXX集团有限公司专项调查控制框图（附件九）项目内容专项调查主要责任部门集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团董事局参予/协作部门举报内容涉及人员、知情人员被审计单位、被审计人18/32主要工作内容A分析问题的可靠性和真实性，看是否有夸大其词、弄虚作假、违纪违规等情况B申请开展立项调查A调查、了解，询问有关人员情况B搜集相关证据，作好记录工作，填写审计工作底稿和调查询问表C汇总和整理工作底稿A根据调查和查证结果，作出客观公正的评价B出具专项审计报告A、将审计结果通知被审计单位、被审计人，听取意见B对有异议部分，进一步查证、落实C、对责任人进行处理作出审计结论和审计决定上报集团董事局备案流程控制重点客观、公正、慎重真实有效、确凿可靠、具充分证明力事实求是、客观、公正慎重准确、客观、公正、慎重纪律条例1、不徇私情，证据充分、客观公正。2、认真负责，讲究方法，谨慎仔细。3、不准将个人好恶或成见带入监察审计工作中。4、不能在未形成监察审计结论前，通报未做结论的审计结果。5、严禁对外泄露审计立案、审计调查和审计报告内容19/32对违反以上规定的审计人员将给予罚款、警告、调离监察审计部门等处分。备注具体按集团审计制度执行虚拟化生产监督业务流程（附件一）项目内容虚拟化生产流程主要监督部门XX公司XX公司咨询公司咨询公司XX公司XX公司XX公司XX公司主要监督内容A规划方案的成熟性监督；B成本控制指标合理性、准确性监督。设计方案的经济性、合理性、效益性监督。标底编制质量监督A总包单位招标文件监督；B对总包单位招标过程全程监督。A方案变更的经济性、合理性监督；B合作伙伴合同条款及合同风险控制监督；C施工过程的签证、认价、进度产值抽查评价；D施工过程的质量、进度监督。A对验收程序、部门职责履行、工程质量进行监督；B竣工结算质量抽查评价。对交房情况进行追踪，交房问题进行监督。对项目开发全过程的管理、效益、运营等情况进行审计评价。20/32分级控制点级成本控制指标抽查级设计限额指标抽查级设计方案监督级总包技术要求、标底抽查级总包招标监督级设计方案、变更抽查；材料使用符合性抽查；材料认价抽查。级质量、进度监督；投资控制预警机制监督；签证、综合认价抽查；材料选用抽查；甲供材料采购监督。级付款情况抽查；结算时效抽查；成本信息库监督；材料信息库建设监督。级结算审核抽查级质量监督级结算时效抽查级交房情况跟踪级项目综合评价备注A具体按集团招标投标管理办法、集团管理制度执行。B各流程的完成时间根据项目总控计划确定。C监察审计中心对虚拟化生产控制各流程进行监督和审计评价。质量、进度监督工作业务流程（附件二）项目内容21/32质量、进度监督否是主要责任部门集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容收集相关资料编制重要控制点检查表抽查重点控制点工作完成情况抽查项目质量、安全文明情况问题汇总、分析；各职责部门履职情况对发现的问题进行复核；问题调查合作伙伴配合、管理情况问题建议报董事局备案；对质量、进度整改情况进行跟踪。22/32分级控制点级重大质量、进度问题专项审计。级招商房、主体、装修、初验、竣工验收、内部验收、交房等关键控制点质量、进度抽查。级其它施工各阶段质量、进度抽查。处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，按月度绩效考核指标进行扣分、处罚。备注成本管理审计工作业务流程（附件三）项目内容成本管理监督主要责任部门集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容A编制审计计划；明确审计目标、内部分工，B确定审计的目的和范围。23/32收集相关资料，对资料完整性、有效性进行分析。对抽查的成本管理内容进行调查、分析，必要时需测算。A问题汇总、分析；B内部审计人员交换意见，问题澄清；C若要求增加必要的信息，需扩大内部审计范围，并补充资料；D与被审计单位交流意见。A核对工作底稿；B审计报告编写C按管理程序内部审核；D报告装订、归档；E工作底稿归档。A董事局备案；B报告问题追踪。分级控制点级结算审核抽查总包结算、景观、外装结算；设计方案、变更抽查总包技术要求、基础处理方案、供配电、外保温等重大方案。级成本控制指标抽查招样房、建安工程、不可预见费；投资控制预警机制监督预警的单项工程处理措施；签证、综合认价抽查真实性、准确性。24/32级付款情况抽查工程付款异常调查；结算时效抽查不定期抽查结算办理各部门的工作时效；成本信息库监督建立、健全、共享情况。处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，按月度绩效考核指标进行扣分、处罚。备注材料管理审计工作业务流程（附件四）项目内容材料管理监督主要责任部门集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心集团监察审计中心参予/协作部门被审计单位被审计单位集团董事局主要工作内容A编制审计计划；明确审计目标、内部分工，B确定审计的目的和范围。收集相关资料，对资料完整性、有效性进行分析。对认价、采购、决算、选用、信息库等材料管理工作进行抽查。A问题汇总、分析；B内部审计人员交换意见，问题澄清；25/32C若要求增加必要的信息，需扩大内部审计范围，并补充资料；D与被审计单位交流意见。A核对工作底稿；B审计报告编写；C按管理程序内部审核；D报告装订、归档；E工作底稿归档。A董事局备案；B报告问题追踪。分级控制点级材料使用符合性抽查银杏、海枣、桂花等大型苗木，花岗石、广场砖等大宗铺贴材料，卷材、桥架等大宗建安材料，面砖、门窗、铝塑板等大宗装饰材料；材料认价抽查钢材、1万元以上的单项材料。级材料选用抽查新材料，装饰、景观材料，甲供材料采购监督电缆、面砖等大宗材料。级材料信息库建设监督建立、健全、共享情况。处罚条例对所揭示的问题及提供的数据负责，若出现失误，视造成的危害，按月度绩效考核指标进行扣分、处罚。26/32备注信息库建设监督检查业务流程（附件二）项目内容信息库建设监督主要责任部门集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部参与协作部门咨询公司信息部咨询公司信息部咨询公司信息部咨询公司信息部集团各子公司主要工作内容A检查信息库建设计划B检查信息库信息收集渠道C形成检查记录A检查信息库信息录入数量与及时性D抽查信息库录入信息有效性及归档资料B形成检查记录A抽查供应商信息的准确性、有效性B抽查供应商信息更新、禁用、删除情况27/32C抽查材料价格信息价格走势D抽查材料价格信息的时效性E抽查合作伙伴档案归档资料的建立及完善F检查信息库建设计划执行情况G形成检查记录H定期信息库建设情况进行审计评价A监督评价体系的建立、健全B检查评价过程参与部门C检查评价过程时效性D检查评价标准合理性E抽查评价信息提交资料F监督评价过程G形成检查记录分级控制点级信息库评价体系的建立、健全；级信息库建设计划的编制与执行；信息库信息资源容量及覆盖面；信息库信息的准确性、有效性；信息库评价的实施与及时性；级信息库信息收集渠道；信息库资料归档；信息库信息录入数量与及时性；信息库信息更新、禁用、删除；材料价格信息的及时性；信息库评价记录的归档28/32重点控制项目总包、监理、钢结构、内装、景观、供配电工程类供应商；钢材、砼、弱电材料、安装材料、内装材料、大宗设备、苗木标底编制监督检查业务流程（附件三）项目内容标底编制监督主要责任部门集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部集团监察审计中心招投标审计部参与协作部门咨询公司预算部XX公司标底编制部门咨询公司预算部XX公司标底编制部门咨询公司预算部XX公司标底编制部门咨询公司预