财政学习题参考答案袁崇坚主编上海财经大学出版社

121世纪普通高等教育规划教材财政学习题答案袁崇坚主编上海财经大学出版社2第一章市场失灵和财政职能一、名词解释1市场失灵就是市场没有能够发挥高效率地配置资源作用。经济学界称之为市场机制自身固有的缺陷。2政府失灵指政府的行政活动或对宏观经济的干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。3公共物品指由政府部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。具有非排他性和非竞争性的特征。4混合物品是介于纯粹的公共产品和纯粹的私人产品之间的一个范畴,较为典型的混合产品是具有拥挤性，并在价格上可以排他的公共产品。5社会公共需要社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。从以上讲，还包括为调节市场经济运行而采取各种措施和各项政策提供的服务。6公共财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动，或者说是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需要与总供给的平衡，以到达优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。7免费搭车即免费享用公共物品的利益。8财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。9非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。10非竞争性即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。二、填空题1政府；经济主体2分配；历史3财政34国家5非排他性；非竞争性三、单项选择题1B2A3C4B5B四、多项选择题1AC2ABDE3AC4ACE5ABCDE6ABCDE7ABCE8ABCD五、简答题1市场失灵的主要表现自然垄断，垄断有可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。外部效应与公共物品，当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于效益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。信息不充分，市场经济条件下，生产者的生产、销售与消费者购买都属于个人行为，都很难掌握充分的信息。收入分配机制不公和经济波动，市场经济即使是有效率的，但却不可能兼顾公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济固有的弊端。2政府可采取以下三种手段干预市场运行行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导调节经济运行。组织公共关系生产，即由政府出资兴办的所有权归政府的工商企业和单位。财政手段，即以税收、收费、国债等形成收入，又通过转移性支出、购买性支出等手段调节经济运行。3社会公共需要具有以下特征不可分割性，社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是个人需要或个别需要的数学加总；非排他性，为满足社会公共需要而提供的公共物品，社会成员可以无差别地享受；非竞争性，社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价或只需付出少量代价；满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征；满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分。44财政实现经济稳定与发展职能的机制和手段如下财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段；在财政实践中，逐步通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定性；通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展；财政应切实保证那些非生产性的社会公共需要。5区分公共物品和私人物品的标准公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。这也是区分或辨别公共物品和私人物品的标准。六、论述题1财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能，财政职能可以表现为资源配置、收入分配、经济稳定和发展三个方面。（1）资源配置职能。财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的缺陷，最终实现社会资源配置的最优效率状态。财政配置的机制和手段。（2）收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。财政实现收入分配职能的机制和手段。（3）经济稳定和发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。发展不仅意味着产出的增长，还包括随着产出的增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件及文化条件的变化。2一般来说，社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。同时，社会公共需要又总是特殊的，具体存在于特定的社会形态之中。对其历史性可遵循两条线索去探讨一是生产力发展，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；二是生产关系的变迁，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将M的分配做有利于本阶级或集团的安排。3西方新凯恩斯主义认为现代经济是一种混合经济（MIXEDECONOMY），混合经济是主要依靠市场体系中的私人部门通过价格信号来引导资源配置，同时也存在多种形式的政府干预来抵消市场失灵，实现市场的稳定与宏观经济目标的经济模式。因此，在现代社会中，人们通常借助于政府的力量，通过运用各种政策和措施来干预经济的运行，以弥补市场机制的缺陷。可以说，正是由于存在上述的“市场失灵”现象，政府介入或干预才有了必要性和合理性。5七、案例分析题1公共财政的功能如下（1）公共财政是财政发展到一定历史阶段而自然产生的一种财政类型和财政模式。弥补市场失效、满足社会公共需要是公共财政最显著的特征。（2）公共财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。2（1）财政分配的过程，事实上是参与国民收入的分配。在市场经济的模式之下，国民收入分配主要是在价值规律的支配下，通过市场进行的。而这种自发的市场分配必然会出现缺陷，因而，需要财政分配进行弥补和矫正。（2）财政收入分配的目标是实现公平分配。（3）财政可以通过以下机制和手段调节收入划清市场分配和财政分配的界限和范围；规范公务员工资制度；加强税收调节作用；通过转移性支出，维持每个社会成员起码的生活水平和福利水平。第二章财政收支概论一、名词解释1财政支出，也称公共财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共物品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和，表现为以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。2购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。3转移性支出是政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转移给各受益主体并由他们最终实现的支出。4财政支出规模是指财政支出总量的货币表现。它是衡量一个国家或地区政府财政活动规模的一个重要指标。5瓦格纳法则认为公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。随着人们实际6收入的提高，对这些服务的公共支出的比例也会提高。6财政支出结构是指财政资源内部的配置比例。合理的财政支出结构是国家调节经济、促进社会发展的重要保障。7财政支出效益是指在财政活动中财政资金的支出与所获得的回报之间的对比关系。所谓提高财政支出效益，就是“少花钱，多办事，办好事”。8影子价格，也称为最优计划价格，简言之，即针对无价可循或定价不当的商品和劳务所规定的较为合理的替代价格。其名称是从线性规划来的，也就是说影子价格是求资源最优分配的线性规划的对偶解的价格。二、单项选择题1B2B3B4D5C三、多项选择题1BCD2CE3ABCDE4ABCDE5BCE6BCE四、简答题1财政支出的原则是指政府在组织和安排财政支出的过程中应遵循的基本准则。包括（1）量入为出与收支结合的原则。这一原则是指在考虑财政支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据当年的财政收入总量来安排财政支出规模，并做到财政收支大致平衡。（2）效益原则。财政支出实际上是一种资金的投入，而每一种投入都有一种投入与产出的对比关系。这种投入与产出的对比关系，反映着财政支出的效率问题。（3）公平原则。财政支出的公平，是指政府财政支出的安排能够比较均衡地照顾到和平衡好各方面的利益，有助于社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。2财政支出的不同分类形成了不同的支出结构，而不同的支出结构对财政运行，进而对经济运行产生的影响是不同的。（1）按支出的用途分类；（2）按财政的功能分类；（3）按经济性质分类；（4）国际分类法。3（1）“成本效益”分析法，是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。对于那些有直接经济效益支出的建设项目（如基本建设投资支出），适合用7“成本效益”分析法。（2）最低费用选择法，是指针对财政支出项目设想出若干种达到目的的方案，计算每个备选方案的有形成本，在逐个对备选方案进行分析的基础上，以成本最低为择优的标准，选出最佳方案的一种方法。4瓦格纳法则随着经济的进步和增长，公共开支的份额会随之增大，而且公共开支增长的幅度要大于经济增长幅度。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题。这样就需要政府进行管理与调节工作，需要政府不断介入物质生产领域，因而形成了很多公共企业。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。5马斯格雷夫认为，合理的公共支出结构最终还是要取决于经济发展阶段。他对不同发展阶段下各类公共支出的增减变化作了详尽的阐述。在经济发展的早期阶段，需要大量的社会基础设施，如道路、交通运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育等，此时，政府要为经济发展提供这些必要的社会基础设施及人力资本方面的投资，这对处于经济“起飞”阶段的国家来说，是必不可少的和至关重要的。所以，政府投资在整个国家的总投资中占有很高的比重。到了经济和社会发展的中期阶段，政府继续进行公共部门投资，与此同时，由于市场失灵的存在，阻碍了经济的进一步发展，政府还要通过增加财政支出的活动来进行干预与调节。虽然此时财政支出的范围和权重有所加大，但这时的政府投资已开始成为日益增长的私人部门投资的补充。一旦经济进入成熟期，公共支出的主要对象将从提供社会基础设施转向提供教育、卫生和福利等方面的服务。此时，用于社会保障和收入再分配方面的支出与其他公共支出相比，以及二者占GNP的比重，都会有较大幅度的增加。五、论述题1影响一国财政支出规模不断扩大的因素是多方面的，概括起来主要有以下几个方面的因素。（1）经济性因素，它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策8等。关于经济发展水平对财政支出规模的影响。（2）政治性因素，财政支出规模不断扩大的政治因素主要包括政局是否稳定、政府机构的规模和政府活动规模三方面。（3）社会性因素,财政支出规模不断扩大的社会因素主要指人口状况和文化背景对财政支出规模产生的影响。2（1）基本思路“十一五”期间，财政工作将全面落实科学发展观，进行实行稳健财政政策，着力扩大内需，着力深化改革，推动经济结构调整和经济增长方式转变，促进经济的持续、快速、协调发展和社会的全面进步。按照统筹兼顾、确保重点的方针，有保有压，保障公共支出，压缩一般开支，向“三农”、教育、公共卫生、就业和社会保障等事业倾斜，向困难的地区和群体倾斜，向科技创新和转变经济增长方式倾斜。（2）具体做法是加强财政的宏观调控，促进经济又好又快地发展。一是进一步调整和优化国债项目资金和中央预算内投资使用结构，优先支持新农村建设、科教文卫、资源节约、生态环境保护、西部大开发和重点项目建设。二是整顿和规范收入分配制度和分配秩序，推行国家公务员职级工资制度改革。三是完善出口退税机制，发挥关税政策作用，促进外贸发展方式的转变和健康发展。加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度。主要是进一步贯彻“少取、多予、放活”政策，继续保持新增教育、文化、卫生等支出向农村倾斜政策，建立农村义务教育经费保障机制，完善“三补贴”政策，支持扩大新型农村合作医疗试点，支持农村综合生产能力建设。支持就业、再就业和社会保障工作。主要是继续落实新就业和再就业的扶持政策，完善企业职工基本养老保险制度，相应提高部分困难群体的待遇，帮助解决困难群众的基本生活问题，全力支持公共卫生体系建设，提高重大疾病和高致病性禽流感的防控能力。促进自主创新，推进经济增长方式的转变。继续加大科技和教育的投入，保障优先发展教育，提高科学教育支出的比重。充分发挥税收促进科技进步的作用，完善有利于科技进步的企业财务和分配制度，制定并实施支持循环经济发展的财税政策。加大对科技创新和节能减排的支持力度。促进科技创新,增加对基础研究和高新技术研究的投入，支持节能减排和生态建设，包括十大重点节能工程、中西部地区污水管网、污染减排监管体系等建设。加大转移支付力度，促进区域协调发展。主要是加大对欠发达地区的财政支持力度，增加扶贫开发投入，落实区域发展总体战略的各项财税措施。着力支持经济体制改革。安排资金大力支持国有企业改革，支持金融体制深化改革，进一步完善和改革税收制度。在调整财政支出结构过程中，适当提高财政投资性支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员，削减集团消9费性支出，加强财政管理，做到既保证为政府实现其职能提供所必须的财力，又从制度上优化财政支出的结构。进一步推进公共文化服务体系建设。大力促进公共安全建设。六、案例分析题1（1）国家财政在教育和“三农”上支出的增加反映我国过去财政支出在这些方面的不足；（2）反映财政的“公共”职能；（3）政府职能的变迁；（4）社会主义财政的政治属性。2（1）财政支出结构方面,应尽可能体现财政的“公共”职能；（2）注重财政支出的效益。第三章购买性支出一、名词解释1社会消费性支出，是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费的总称，又称为政府购买支出。2行政管理支出，是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出（广义的行政支出还包括国防支出）。3国防支出，是政府对所筹集的财政资金有计划地投向国防建设领域，对军事资源作出安排，从而满足全体社会成员对于安全的消费需要。4教科文卫支出，是政府用于教育、科技、文化和卫生保健等方面的支出，目的是提高国民素质，增进全民健康。5医疗卫生支出，是政府安排一部分财政资金用于社会成员卫生事业方面的经费。6财政投资性支出，是以国家、政府为主体，以财政资金为来源的投资活动。7财政投融资，是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资，它是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来进行融资和投资的办法。二、填空题101一种非生产的消费性支出2公用经费；人员经费3人员生活费；训练维持费；装备费4中央预算5国防支出占财政支出和国民收入的比例6学费补助；收入补助；定额补助7混合产品8投资9政府投资；非政府投资10非政府投资；政府投资11边际消费倾向；边际储蓄倾向12投资的社会效益和社会成本13政府预算投资14社会公益性公共服务领域；基础性投资领域；自然垄断与财政投资领域15通货膨胀16使边际人均投资额最大化；资本劳动比率；资本密集型项目17资本产出比率最小化标准；资本劳动力最大化标准；就业创造标准三、单项选择题1D2A3C4B5C6B7D8B9C10B11C12A13B四、多项选择题1BCD2ABCD3CD4ACD5ABCD6ABCD7BCD8AC9ACD10ABCD11ABCD12BC13BCD14CD15ABCD16BC17ACD18AD19ABC五、判断题1财政对科学教育文化卫生事业提供的服务主要是混合产品。2113我国行政管理费用的超常增长，总是与国家行政管理机构的膨胀有密切关系。45公共卫生的资金筹集主要由财政拨款来解决。6基本医疗是一种纯公共产品，如果由政府免费提供往往会导致资源的极大浪费，则不是一种有效的消费方式。7一般说来，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。8研究与安排投资规模时必须考虑三个问题投资规模要适度，投资结构要合理，要注重投资效益。前两者才是后者的前提条件。9在市场经济制度下，政府投资主要用于重要的公共工程和基础设施项目。10基础设施提供的产品与服务面向全社会，从而使其具有公有性、非独占性和不可分性。11无论是基础设施还是基础工业，大多属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年。12政府投资有利于社会投资结构的优化，非政府投资则很难优化投资结构。13所谓直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模与结构，从而使全社会的投资达到优化状态。14基础工业是处在“上游”的生产部门。1516政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是执行投资政策的机关。六、简答题1社会消费性支出是属于购买性支出，它又是非生产性支出，它的使用并不形成任何资产。它是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，即在必要的限度内，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，从这可以看出，社会消费性支出是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。2教科文卫支出是政府用于教育、科技、文化和卫生保健等方面的支出，目的是提高国民素质，增进全民健康。要加强对教科文卫支出的管理，应从下面几个方面入手（1）逐步规范财政资金供应范围；（2）改革和完善文科卫事业单位的财务制度；（3）改革事业单位管理形式；（4）推行定额管理，改进资金分配办法；（5）多种形式发展事业，多渠道12筹集资金，实行收支统一管理。3教育一般看作是一种混合物品，它具有私人产品和公共产品的性质。改革开放以来，我国政府逐渐加大对教育的投入。但是我国还属于教育欠发达之列，过高的高校师生比，造成了高校人力资源和教育经费的双重浪费。自20世纪90年代以来，我国教育支出的来源渠道逐步多元化，并且各融资渠道在教育经费筹集中所起的作用也有了一些变化。因教育支出的直接受益者是受教育者，因而愿意付出相应的成本，所以教育可以由私人提供。然而教育又需政府介入参与教育服务的提供，因其具有公共产品的性质。根据我国现存的规模与结构和教育的性质，有三种教育支出的提供方式。这三种方式包括学费补助、收入补助以及定额补助。（1）学费补助是补助给学校当局。补助的目的在于降低私立学校向学生收取的学费定额。（2）收入补助实际上是政府转移性支出的一部分。它是通过福利性开支增加某些低收入家庭的收入水平，以相应提高其教育方面的消费。（3）定额补助的目的，是让居民享受到一定数额的免费教育。4教育的发达程度、教育投入水平，常常是衡量一个国家、一个民族素质、文明程度的主要标准。（1）教育支出是经济持续发展的重要支撑点。首先，教育是劳动力再生产的重要条件；其次，教育是将科技成果转化成现实生产力的前提；再次，再教育是解决结构性失业的手段。（2）教育支出具有正的外部效应。教育使受教育者具有一定的科学文化素质和思想道德素质理性评判标准，使人们相互谅解，这有助于减少犯罪，减少行政管理成本，增加生育子女的机会成本，从而降低人口需求。教育还能促进科技进步，有利于社会的稳定和进步等，这些都是正的外部效应。（3）发展教育是实现社会公平的重要途径。由于贫富差异和分配不公平现象的存在，出现人们受教育机会不均的现象。通过努力发展教育可以使全体社会成员享受同样的受教育机会和接受教育的权利，在源头上为消除收入分配的两极分化创造条件并避免人才的流失。（4）教育支出具有较高的投资回报率。人力资本投资与物力资本投资都是经济发展不可缺少的生产性投资。在现代化经济条件下人力资本投资的作用高于物力资本投资的作用。教育投资是人力资本的核心，提高人口质量的关键是教育投资，而且教育投资的收益率高于物力投资的收益率。5医疗卫生支出是指政府安排一部分财政资金用于社会成员卫生事业方面的经费。卫生事业按其支出所获得的利益可以分为两大部门一是医疗服务，这部分支出的利益主要由个人获得；另一部分是公共卫生服务，这部分服务体现的利益主要是社会化的，很难区分受13益人而进行费用补偿，具有较强的公共属性，如防疫、传染病的防治等。（1）公共卫生保健的外部性。公共卫生保健是具有很强外部效应的纯公共物品，如安全饮用水、传染病与寄生虫病的防范、病菌传播媒介的控制、医学研究及医药保健品的开发等。因此，政府有必要制定有关隔离和强制接种疫苗的管制政策，提供相应的公共健康服务。（2）卫生保健信息的不对称。这主要表现在医生与病人之间的信息不对称上。表现在患者需要救助于医生来决定其需要哪些药品，是否需要做手术等，并且对医药服务进行评价是有困难的。信息不对称是一种垄断，因而从患者利益出发，政府有对医疗卫生市场进行干预的必要性。（3）社会公平性的要求。劳动的贡献是以个人的健康为前提条件，社会劳动收入分配的差距，致使其享受到的医疗卫生服务不尽相同，甚至陷入因病致贫，因病返贫的“贫困循环”，所以消除和缓解这种因收入差距导致的对健康的不良影响，是政府应尽的职责。（4）卫生保健的不确定性。由于疾病的风险是难以确知的，所以人们化解风险的能力是有限的，而商业保险的市场机制限制了人们的融资渠道。因此政府应当在更大的范围内承担由疾病引起的社会风险。6政府投资又称财政投资性支出，是指以国家、政府为主体，以财政资金为来源的投资活动。非政府投资是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。二者的区别（1）目的性。政府投资目的具有非营利性。政府投资主要追求的是较高的社会经济效益。非政府投资具有营利性。这也是非政府投资最主要的特点。非政府投资多以利润最大化或股东利益最大化为目标，更多考虑投资的内部成本和效益。（2）投资范围。政府投资的范围广，具有社会性。非政府投资范围受到一定的限制。（3）投资资金。政府投资资金的公共性。政府投资资金来源受到的制约少，政府投资资金最主要的来源是纳税人的税收所形成的公共资金，以及以政府信誉为后盾筹集的资金，一般可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等多种渠道筹资。非政府投资资金约束多，规模小。非政府投资资金主要是依靠自身积累的利润和社会筹集为投资提供资金。筹集时会受到一系列因素的制约，往往投资规模有限。（4）政策调节作用。政府投资具有乘数效应，政府支出会通过一个投资收入消费的循环机制，创造出比政府支出额大得多的乘数效应，这个乘数效应使得政府出台的相关政策效果可能会被扩大化。非政府投资很难优化社会经济结构，调节作用小。7根据基础设施在一定程度上具有公用性、非独占性和不可分性，从而具有公共产品的特征。基础产业是处于“上游”的生产部门，并具有显著的规模经济和垄断性。基础产业大14都属于资本密集型行业。基础设施的提供方式具体有（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）政府投资，企业法人经营运作。（3）BOT投资方式（建设经营转让方式）。（4）私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资，定期收费补偿成本。（5）政府与民间共同投资的提供方式。8财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资，它是将财政融资的良好信誉与金融投资的高效运作有机地结合起来进行融资和投资的办法。财政投融资具有以下特征（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，并对市场的配置起补充调整作用。（4）财政投融资的方式和资金来源是多样化的。9我国于1994年成立三家政策性银行中国国家开发银行、中国农业开发银行和中国进出口银行。我国政策性银行的职能如下（1）中国国家开发银行。中国国家开发银行是中国三家政策性银行中最大的一家，注册资本500亿元人民币，100由政府拥有，直属国务院领导，银行主要领导人由国务院任命。国家开发银行的主要业务职能包括支持基础设施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区域发展政策，承担国际金融组织转贷款业务等。（2）中国农业发展银行。中国农业发展银行的主要业务职能是承担国家粮棉油储备、农副产品合同收购和农业开发等业务中的政策性贷款，并代理财政支农资金的拨付及监督使用。（3）中国进出口银行。中国进出口银行作为贯彻国家外贸政策的政策性银行，其主要业务职能是为大型机电设备进出口提供买方信贷和卖方信贷，为成套机电产品出口提供信贷贴息及信用担保。我国政策性银行特征如下（1）业务职能的政策性。政策性银行的政策性是不言而喻的，开发行多年以来为之奋斗的目标正是充当“配合国家宏观政策，重点向基建设施等发放贷款”的角色。（2）资金来源的政府性与市场性相结合。资金来源的政府性主要体现在三个方面一是财政借款。即由政府组织资金，再转借给政策性金融机构使用。二是财政贴息。主要是政府从每年预算中划拨贴息资金，对特殊行业、特殊项目提供低利率贷款。三是税收减免。七、论述题151文教科卫支出属于社会消费性支出，而社会消费性支出满足的是纯社会公共需要，是国家执行政治职能和社会职能的保证。它所提供的服务是全体社会成员的共同需要，所以，文教科卫事业应该由政府予以满足。但发展文教科卫事业要多渠道出资，因为（1）教育一般看作是一种混合物品，它具有私人产品和公共产品的性质。教育支出的直接受益者是受教育者，因而愿意付出相应的成本，所以教育可以由私人提供。根据教育作为混合物品的性质，教育产品分为具有纯公共产品性质的教育、具有混合产品性质的教育和具有私人产品性质的教育，所以，在国家财力有限的情况下，我们可以配合教育产品的分类，由政府和享受教育的人们共同分担教育的经费，使文化教育事业得到快速、良好的发展。（2）科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究（基础科学）的经费应由政府承担，而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究（应用性研究）则可由微观主体承担。（3）卫生事业按其支出所获得的利益可以分为两大部门一是医疗服务，这部分支出的利益主要由个人获得，所以这部分可以由个人承担；另一部分是公共卫生服务，这部分服务体现的利益主要是社会化的，很难区分受益人而进行费用补偿，具有较强的公共属性，所以需要政府出资。政府出资的范围（1）教育事业。政府对教育事业的支出重点应将提高全民族素质的教育作为主要支出对象。其中应将基础教育的发展作为政府投资教育的主要对象，以长期不断地提高全民族的素质。但从发展来看，政府对继续教育的支出将会不断增长，并将成为政府教育支出的又一重点。（2）文化事业。虽然文化事业在政府财政支出中占有的比重不大，但政策必须对一些特殊的文化事业的发展给予保证，如考古和文物保护，博物馆建设，国家民族文化传统的继承与发扬，以及一些关系国家利益的文化事业等，都应当作为政府扶持的重点。（3）科学事业。政府对科学研究支出的选择重点有三个主要领域一是能为科学技术的应用提供依据的基础理论研究领域；二是涉及人类共同利益的科学研究领域；三是对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目，这类科研项目的成功往往会对国家经济的增长产生极大的推动，需要政府作为支持的重点。（4）卫生事业。政府应以保证国民的基本医疗条件作为支出确定的依据，并应将对全民卫生防疫系统的建设放在重要地位来安排支出，特别是对各种传染病的防治和消除，是一种社会性、公益性很强，又没有直接经济效益的支出，更需要作为财政支出的重点。2财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投资规模和环节，以确保农业的财政投入有其相对的稳定性。农业发展的根本途径是提高农业生产率。而提高农业生产率的必要条16件之一就是增加对农业的资金投入。财政对“三农”投入的基本政策（1）中华人民共和国农业法曾规定，多渠道筹集资金，加大对农业的投入。（2）2006年国务院下发中央一号文件和发布中共中央、国务院关于推进社会主义新农村建设的若干建议，进一步明确了“三农”投入的基本政策。（3）国家先后对“三农”投入出台的政策有“三补贴”政策，即对种粮农民的直接补贴，对大豆、小麦、玉米和水稻等的良种补贴，大型农业机械购置补贴；农业基本建设投资和农业综合开发资金向粮食主产区倾斜；免征农业税；土地出让金集中一部分用于农业土地开发；建立农村义务教育保障经费机制等。财政对“三农”投入采取的措施（1）农产品生产销售体系。在销售方面，按优惠政策规定来运作的政府支农形式主要是指农产品价格维持制度，即国家对重要农产品规定最低销售价，如果市场价低于最低价，则国家按最低价收购农产品，如果市场价升高，则国家将收购储存的农产品抛售，以平抑市场物价。国家对农产品销售方面的财政支持还体现在出口补贴上，出口补贴的目的在于增强农产品的国际竞争力，占领国际市场，不过，这类补贴随着区域经济一体化进程的深化而越来越受到进口国的批评和抵制。在生产方面，政府通过减收（税收返还、税率优惠、税收减免与低价收费）和增支（一是由财政拨款给农业发展基金会，由基金会向农业生产者提供低息或无息贷款；二是增加补贴）来支持农产品的生产。（2）农业的支撑体系。农业的基础设施需要大量的资本投入，而且它们的建设周期长，投资回收期长，成为政府投资的重点。农业基础设施具有很强的外部性，甚至有部分基础设施是纯公共产品。（3）农业社会化服务体系。最为重要的是农业科技教育及推广。由于农业有很强的自然风险，农业科技投资受自然条件制约的相对风险也就较大；而且，农业科技投资风险大、周期长、见效慢。一方面，农业科技成果应用产生的技术风险和极不稳定的预期收益直接降低了农业生产者对新技术的有效需求，从而提出了政府对农业技术消费者实行支持和保护的必要性。另一方面，农业生产作为难以进行保密的生产部门，农业技术的推广具有很强的外部性，其直接后果是农业科技的开发、推广、应用各环节都因资产严重不足而陷入困境。这就需要政府从农业发展的长远目标出发，为农业技术商品的供给者提供支持。3我国现阶段以就业创造标准作为财政投资标准。原因是（1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源，而且，就业增加一般都会增加产出。（2）我国劳动力资源丰富，政府必须从全局战略考虑这一资源的充分利用。财政投资项目是创造就业机会的有效途径。（3）针对目前全球爆发的金融危机，许多工厂纷纷倒闭，大量裁员、减薪等现象，即使不考虑17产出增加，也有很多理由表明增加就业是必要的，原因之一是失业的社会影响。大量失业可能会导致许多社会问题的存在，例如到处流浪、犯罪、社会秩序混乱，甚至出现有组织的暴乱。从这个意义上说，增加就业的社会利益远远超出了增加产出的意义。（4）财政投资的就业创造标准还有助于改善收入分配状况。一般来说，失业会使一个家庭陷入贫困。政府虽然可以通过税收和一次性转移支出等措施缓解收入分配不公平状况，但是往往受到政治和社会因素的限制。要增加贫困家庭的收入，根本措施还在于增加就业。而增加就业规模首先要增加就业机会，增加贫穷者就业机会的一个途径是扩大财政投资，因为私人投资决策考虑的主要是投资收益，而不是创造就业机会。特别是增加落后经济地区的财政投资，对整个社会收入分配的公平，福利水平的提高具有重大意义。八、案例分析题案例一1根据材料的各项数据可以看出，我国近几年财政支出结构的变化可以概括为“民生财政”，因为在财政支出结构的安排中，大幅度向民生倾斜，并不断提高其比重。所谓民生财政，就是指在整个财政支出中，用于教育、医疗卫生、社保和就业、环保、公共安全等民生方面的支出占到相当大的比例，甚至处于主导地位。我国的财政支出结构，随着经济社会的发展和经济体制改革的进程而不断变化。据经济发展阶段论的观点，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较大的比例，公共部门为经济发展提供社会基础设施，以及用于人力资本的投资等，以至于进入发展的中期阶段这些投资都是必不可少的。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于国内生产总值的增长速度。所以我国财政从生产建设性支出转变为目前的民生财政有其产生的可能性，具体原因如下（1）这是我国经济社会发展进入一个新阶段的要求。2003年我国人均国内生产总值首次突破1000美元，2007年已达2600美元。根据世界发展进程的规律，当人均国内生产总值处于1000美元3000美元的发展阶段，就意味着经济社会发展进入了一个新的发展阶段，也往往对应着社会矛盾最为严重的时期。科学发展观和构建和谐社会，就是在这一背景下提出来的。科学发展观的核心是以人为本，中心内容是“五个统筹”，目的是促进经济社会和人的全面发展。当前的一个突出问题是经济发展和社会发展的不协调，社会发展和建设严重滞后，像教育、医疗卫生、贫困、失业、社会保障、收入分配差距等民生问题，已发展到相当严重的程度，直接影响到经济的可持续发展和社会的稳定。构建和谐社会的中心任务就是要解决上述民生问题，实现公平和正18义，使全体人民共享改革发展的成果，做到全体人民学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。这样才能实现社会的安定和经济的协调可持续发展。可见，实行民生财政是经济社会发展到新阶段的要求，是贯彻落实科学发展和构建和谐社会的要求。（2）近几年来用于民生方面的支出增幅较大，带有还债性质。长期以来，我国政府用于民生方面的支出偏低，所占财政支出的比例长期低于20，2003年以来提高到了30，但与国外比差距还很大。因此，近几年来用于民生方面的支出增幅较大，实际上带有还债的性质。例如，2003年2007年，我国财政教育支出占同期国内生产总值的比例为26，远低于1993年中共中央国务院颁布的中国教育改革和发展纲要所确定的2000年达到4的目标，距离国际一般水平有很大差距。据统计，国际平均教育投入占国内生产总值的比例为51，其中，发达国家为53，发展中国家为4。从教育支出占财政总支出的比例来看，我国1996年这一比例达到1784，2006年下降为1182，远低于中国教育改革和发展纲要规定的15的目标，与国际上发展中国家比较属于较低水平。又如医疗卫生，2003年2007年，我国医疗卫生支出占同期财政支出的比例为356，比发达国家普遍低很多。（3）目前我国具备了使财政支出结构向民生倾斜的条件。第一，财政收入快速增长，政府财力大大增强；第二，降低行政管理支出在财政支出中的比例还有很大潜力；第三，随着经济的发展和市场经济体制改革的完善，一些准公共产品和服务，如基础设施，可吸收民营资本投入，减少政府支出。2（1）加大财政支农力度。（2）保障优先发展教育。（3）推进医疗卫生体制改革。（4）完善社会保障制度。（5）支持文化事业和产业发展。（6）加强生态建设和环境保护。案例二1基本公共卫生服务均等化是指保证全体城乡居民都能够免费或只需少量付费就可获得安全、有效、方便的基本公共卫生服务。公共卫生服务的内容主要包括传染病、慢性病、地方病预防控制，计划免疫，妇幼保健，院前急救，采供血等。国家选择最基本的公共卫生服务项目，向城乡居民免费提供服务，地方政府可在此基础上，根据当地财力和突出的公共卫生问题，增加公共卫生服务项目。2促进基本公共卫生服务逐步均等化的政策措施，主要包括五个方面一是落实公共卫生服务责任。明确并落实各级、各类公共卫生服务机构的职责、任务。二是加强公共卫生机构服务能力建设。重点改善目前比较薄弱的精神卫生、妇幼卫生、卫生监督等专业公共卫生机构的设施条件。三是加强规划和管理，合理配置公共卫生服务资源。四是保障公共卫19生服务所需经费。逐步提高公共卫生服务经费标准，健全公共卫生服务经费保障机制。五是改善服务。制定公共卫生服务标准、工作流程和考核办法，开展主动服务。20第四章转移性支出一、名词解释1转移性支出体现出政府的非市场性再分配活动，是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地单方面转移给居民和其他受益者的支出。2由于转移支出具有单方面和无偿的特征，一般说，西方很多学者把它与税收相对照，称之为“负所得税”。税收是居民和企业将资金无偿转移给政府，而转移支出则是政府将资金无偿转移给居民和企业。3社会保障制度，是以社会的共同力量对其成员因各种个人无法抗拒的客观原因，导致其难以维持必要生活水平时提供的物质保证，是具有福利性质的社会稳定制度。4逆向选择，也称为“相反选择”，是指保险公司设定一个保险费用，那些愿意买保险的人往往比同类人有更高的风险（即易得病），所以风险较小者（身体健康）便不愿意购买保险（因为健康者补贴易患病者）。由于愿意购买保险的人中高风险者的比例很高，保险公司被迫提高保险费，结果是越来越少的人买得起保险，使保险市场萎缩。5社会保险，是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。6社会救助，又称为社会救济，是指国家和社会对由于贫困及各种灾害等原因造成的不幸者组成的社会脆弱群体无偿提供物质援助的一种社会保障制度。7社会福利，是指国家和社会通过各种福利机构及福利企业向社会成员提供超值服务或提供福利津贴，使社会成员在基本生活水平得到保证的基础上，不断增加福利待遇的社会保障制度。由于社会福利满足的是人们改善和提高生活质量的需要，因此被称为“高层次的社会保障措施”。8优抚安置，是国家按照规定对法定的优抚对象，如现役军人及其家属、退休和退伍军人、烈军属等，为保证其一定生活水平而提供的资助和服务。是一种带有褒扬、优待和抚恤性质的特殊社会保障制度，其资金来源于国家财政。9社会保障资金，是指为实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的专款专用的法定经费，它是社会保障制度存在和产生作用的货币基础。社会保障资金的筹集带有明显的收入再分配倾向，政府是收入再分配的中间环节。10完全基金制，也叫积累制。这是一种以长期纵向收支平衡原则为依据的基金筹集模式，21它是定期向正在工作的所有的人收取保险费，同时将收取的保险费作为基金进行积累和营运。当投保人达到一定的条件后，从积累基金的本息以及营运收益中，接受定期或一次性支付，要求劳动者在整个就业或投保期内，采取储蓄积累方式筹集社会保障基金。11现收现付制，是按财政收支年度平衡的原则，将所有正在工作的人的社会保险费作为资金，全部支付给同一时期里另一部分接受社会保障给付的人。12部分基金制，是指将在职人员缴费分成两部分。其中一部分作为基金进行积累，另一部分用于现期的社会保障支出。这种方式将近期横向收支平衡与远期纵向收支平衡相结合，在满足一定时期支出需要的前提下，留有一定的储备金，凭此确定收费率。13财政补贴，是一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，通过财政分配，向企业或居民提供财政安排的专项资金补助支出。是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给和需求结构的政府无偿支出。14税收支出，是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或者补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。15税收豁免，是指在一定时期内，通过对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对某些活动不列入征税范围等，以豁免其税收负担。16纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税收负担。17税收抵免，是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税收负担。18延期纳税，又称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对那些符合规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳应负担的税额。二、填空题1社会保障支出；财政补贴；税收支出2社会保障制度3社会保险4社会救济5养老保险；失业保险；医疗保险；工伤保险；生育保险6内在稳定器7完全基金制；现收现付制；部分基金制8明补；暗补229价格补贴；企业亏损补贴；出口补贴；财政贴息10企业亏损补贴；政策性补贴支出11照顾性税收支出；刺激性税收支出12税收豁免；税收抵免；加速折旧；延期纳税；退税；盈亏相抵；优惠税率；纳税扣除三、单项选择题1C2B四、多项选择题1ABCDE2ABCD3ABC4ABCDE5ABCDE6BCD7ABCDE8ABCDE五、判断题12345678910六、简答题1（1）对社会公平的作用。从转移性支出的性质看，转移性支出代表着经济资源经由财政之手，从经济社会中的某一个部门、集团、个人转移到另一部门，集团、个人手中。因而，它影响和改变着社会成员之间的收入分布状态。（2）对经济稳定和增长的作用。转移性支出的另一特点在于它能够对社会经济总体，包括需求、供给、消费、投资产生影响。转移性支出制度与累进所得税相结合，对社会总需求起着“自动稳定器”的作用。从社会总供给的角度来说，转移性支出主要通过对需求的影响而影响社会供给。2政府之所以要介入社会保障市场，主要是基于以下几方面的原因（1）私人保险面临的“相反选择”问题；（2）私人保险公司降低社会风险的能力较弱；（3）政府介入社会保障可以降低决策成本；（4）社会保险（尤其是养老保险）是一种优值品；（5）出于收入再分配的考虑。3（1）社会保障的主体是国家和政府。（2）社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。（3）社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。（4）社会保障是国家通过立法或行政措施来保证实施的。234按照其满足需求层次的不同，社会保障的基本内容包括以下几个方面（1）社会保险。社会保险是社会保障制度的核心内容，其完善程度也成为一个国家社会保障制度是否健全的标志。它是通过国家立法建立的保障制度，凡是法律覆盖范围内的人群都必须参加社会保险，因此，强制性成为社会保险的最主要特征。（2）社会救助。社会救助的功能主要有解救功能、辅助功能、稳定功能和激励功能。社会救助的资金主要由政府财政拨款，也包括部分社会捐助。其救助对象具有选择性，即必须经过一定形式的经济情况调查，才能获得救助资格。（3）社会福利。由于社会福利满足的是人们改善和提高生活质量的需要，因此被称为“高层次的社会保障措施”。（4）优抚安置。社会优抚是一种带有褒扬、优待和抚恤性质的特殊社会保障制度，其资金来源于国家财政。（5）住房保障。政府为改善城镇居民的住房条件而推进的城镇住房保障。5（1）覆盖面的社会广泛性；（2）参与上的强制性；（3）制度上的立法性；（4）受益程度的约束性。6第一，社会保险具有强制性，是国家通过立法方式强制实施的社会政策；而商业保险