怎样开好财务分析会

1、.怎样开好财务分析会（一）各部门负责人财务分析报告中：1、本月营收：A、总量是多少；B、与预算 /去年同期相比完成了X%；C、若超预算营收是什么原因（长期努力、综合营销、天上掉馅饼；偶然原因；共同作用；其它原因） 。D、对副业营收也要按上述方法分析（如客房部的小商品销售）。E、若未完成营收预算是什么原因（市场原因、同行业竞争、价格政策、自然原因、政策环境、其它原因等） 。2、本月利润：A 、 总量是多少。B、与预算 /去年同期相比完成了X% 。C、若超过预算和历史同期是什么原因。D、若未达到预算要求和历史同期水平，是什么原因。3、本月费用：A、是否超预算 /历史同期；B、节约 /超支的原因；C

2、、应制定哪些调整措施。D、客房和餐饮部应着重对成本状况进行分析；成本状况中又应对原材料（餐饮部）和低耗品（客房部）进行重点分析。E、 全店能耗情况按预算要求达到什么状态，与历史同期相比的状况，主要原因采取什么措施。4、本月部门利润率（ GOP）：A、达到多少。B、与预算和去年同期相比增/减状况。C、增/减原因；D、降本增效应采取哪些措施。.5、平均开房率：A、达到多少；B、与预算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。6、平均房价：A、达到多少；B、与预算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。7、餐饮平均消费额：A、达到多少；B、与预算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。8、人力成本：A、达到

3、多少；B、与预算 /去年同期相比；C、升/降主要原因。（二）财务部负责人的财务分析报告中：1、经营参数分析：全店的 GOP 状况；平均房价；月内开房率；餐饮人均消费额；接待人次（客房人夜次；餐饮人餐次；会议人会次；娱乐人场次）；人均创收率（ =全月营业额 /全店员工数）；2、 盈利能力分析：盈利能力是指酒店在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是一个相对概念，即利润相对于一定的资源投入，而产生一定的收入而言。利润率越高，赢利能力越强；反之，则盈利能力越差。酒店经营业绩的好坏最终可通过酒店的盈利能力来反映，无论.是酒店的投资者，经营者，都非常关心酒店的盈利能力，并重视对利润率及其变动趋势的分

4、析和预测。 对酒店赢利能力的分析主要从 资本经营盈利能力 和资产经营盈利能力 两个方面分析它， 主要用以下指标来反映。资本经营盈利能力的分析公式：净资产收益率 =净利润 100%平均净资产（平均净资产 =期初净资产 +期末净资产）2资产经营盈利能力：总资产报酬率 =利润总额 +利息支出100%平均资产总额（平均资产总额 =期初资产总额 +期末资产总额）2总资产报酬率高，说明酒店资产运用效率高，也意味着酒店资产赢利能力强，所以该比率越高越好。 评价总资产报酬率时， 需要与酒店前期的比率同一目标市场定位的其他酒店的这一比率等进行比较，并进一步找出影响该指标的不利因素，以利于酒店加强管理。3、 营运

5、能力分析营运能力主要指酒店营运资产的效率与效益。酒店营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。全部资产营运能力分析：全部资产周转率 =营业收入平均资产总额（平均资产总额同上）一般来说，总资产周转率越高，酒店的资产使用得越有效率，若该比率有所下降趋势，则需进一步分析，是否资产占用过多，使用效率过高，如果是则需要对不需用的资产及时处理。流动资产运营能力分析：.A、存货周转率是指酒店在一定时间内存货更新次数，用以表示存货运行的快慢，公式为：存货周转率 =本期销售成本本期平均存货通常情况下，存货周转率高，表示占用在存货上的资金少，酒店经营利润大。但存货周转率过高， 则可能意味着有存货不足的危险， 一

6、旦发生存货短缺，无法满足客人的消费需求， 致使信誉受到影响， 也会使酒店失去获取利润的机会。B、应收帐款周转率，是赊销收入与应收帐款平均余额之比。该指标可以用来估计应收帐款变现的速度和流动资产管理的效率。计算公式为：应收帐款周转率 =赊销收入净额平均应收帐款余额（其中：赊销收入净额 =销售收入现销收入销售退回、折让、折扣；平均应收帐款 =期初应收帐款 +期末应收帐款）；2一般认为，应收帐款周转率越高越好。 但过于紧缩的信用政策以及过分积极的收帐努力，固然可以加速应收帐款的回收速度， 但同时也可能造成销售收入的下降。一般来说，酒店应收帐款的周转率在 10 次30 次之间是正常的。4、 偿债能力分

7、析：包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析短期偿债能力分析：短期偿债能力是指酒店在短期债务到期时可以变为现金， 用于偿还流动负债的能力。有流动比率和速动比率两个指标。A、流动比率 = 流动资产100%流动负债流动比率表明酒店的负债， 有多大比例的流动资产作为支付保障，反映了酒店流动资产在短期债务到期时可变现用于偿还流动负债的能力。以一般经验看，酒店流动比率保持在150%左右，认为是比较合适的，此时酒店的短期偿.债能力较强，对酒店的经营也较为有利。B 速动比率是酒店的速动资产与流动负债之间的比率。 速动资产是指酒店的易变现流动资产，金额为流动资产减去存货后的资产，公式为：速动比率 =速动资产10

8、0%=流动资产存货 100%流动负债流动负债= 货币资金 +短期投资 +应收帐款100%流动负债速动比率用于衡量酒店流动资产中可以立即偿还流动负债的能力，它是对酒店流动比率的重要补充说明。长期偿债能力分析指酒店偿还本身所欠长期负债的能力，或者说是在酒店长期债务到期时，酒店盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。主要有资产负债率和利息保障倍数两个指标。A、资产负债率指酒店的负债总额与资产总额的比率，该指标综合反映酒店偿债能力，尤其是反映酒店长期偿债能力的重要指标。公式为：资产负债率 =负债总额100%资产总额这一比率反映在总资产中负债所占的比率大小。 一般来说，该指标为 50% 左右比较合适，有利于风险与收益的平衡。B、利息