税务会计模拟题4

1、gss翼as?托sit寻| 交流园地III 1111IIIIIIIIIII1 U iB a D老师简介|模拟试题 | 课程练习 |值机答疑你现在学习的网络课件是：税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四E适选择g要孚习的產节模拟试题第四套、单项选择题（15题，每题1分，共15分）1. 关于纳税主体正确的是（）。A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体不都是纳税主体C纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体2. 下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 （）。A. 折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B. 销售折扣额C. 销售折让额D. 销售退货

2、额3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时卖方转来的代垫运费货票（货票抬头开给化工厂）D. 加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额4. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为 （）。A. 消费环节B .生产环节C移送使用环节D .加工环节5. 下列收入中不征营业税的是（）。A. 保险公司的无赔款奖励B. 以还本方式销售建筑物的“还本”支出C. 发放政策性贴息贷款的利差补贴D. 房地产开发公司代收的城市基础设施配套费）。6. 下列各项中，应作为营

3、业税计税依据的是（A. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B. 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C. 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用7某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2 000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为（）。A. 680 万元 B . 375. 79 万元C. 1 395 . 79万元 D. 715. 79万元8.企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入A. 生产成本B .主营业务税金及附加C.主营

4、业务成本D .其他业务支出9某乡镇企业2000年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1 600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1 560万元。2000年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。A. 13 . 2万元B . 12万元C. 11. 88 万元 D . 11. 55 万元10.经济特区某外商投资举办的先进技术企业，1995年按税法规定免征、减征期满，1996年后仍 为先进技术企业，1996年、1997年、1998年、1999年实现的应纳税所得额分别为 20万元、10万元、 30万元、40万元，该先进技术企业19961999年共计应缴纳的企业所得税为（）。A. 10. 5万元B . 1

5、2万元C . 15万元D . 6万元）。（材料成本+加工费）一（1-消费税税率） （成本+利润）*（ 1-消费税税率）（材料成本+加工费）-（1+消费税税率）（成本+利润）*（ 1+消费税税率）11 .某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成 计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（A.B.C.D.12 .按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣 除的税金是（）。A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B .房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C. 房地产开发企业转让房地产时缴

6、纳的营业税、城建税和个人所得税D. 房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税13 .某电厂与某水运公司签订两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元、保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为 50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两 份合同共计应缴纳的印花税为（）。A. 450 元 B. 550 元C . 900元 D. 750 元14 .房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳。A. 10% 20% B. 10%30%C. 20%30% D. 5%20%15 .某公司实际占地面积共计 20 000平方米，其中3 000平方

7、米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1 500平方米，另外该企业出租面积 500平方米的土地使用权，借800平方米土地 给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）。A. 40000 元 B . 32 000 元C. 31 000 元 D . 29 400 元二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)1. 下列原则中，哪些属于税务会计的原则()A.权责发生制原则B谨慎原则C配比原则D法律性原则2. 增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6 %征收率)计税的有()0A. 建筑用的砂土石料B. 以自己采掘的砂土石料连续生产的砖C. 以

8、外购的砂土石料连续生产的砖D. 县以下小型水力发电单位生产的电力3. 下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准，但不符合申请办理增值税一般纳税人认 定手续的有()0A. 医疗事业单位B. 私营企业C. 个体工商户D. 酒店内设的独立核算的销售部4. 按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量5. 按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是A.销售支票B .转让有

9、价证券C. 利差补贴D .销售金银6. 外贸企业自营进口业务，实际缴纳进口关税的分录A. 借：物资采购贷：银行存款B. 借：应交税金一一进口关税贷：银行存款C. 借：主营业务税金及附加贷：银行存款D. 借：物资采购贷：应交税金一一进口关税7. 企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有A.未使用的房屋B.季节性停用的机器设备C.融资性租出的固定资产D .经营性方式租出的固定资产8. 下列属于“管理费用”开支的税金有()0A.城建税B.房产税印花税“应交税金”科目核算的税金有印花税土地使用税C.车船使用税D.9. 下列项目中，通过A.耕地占用税B.C土地增值税D .10. 车船使用税

10、采用以净吨位为计税标准的有()0A.电车B.机动船C非机动船D .载货汽车三、简答题(3题，每题5分，共15分)1. 试述比较纳税影响会计法中的递延法与负债法之异同。2. 简述税务会计的特点。3简述“免、抵、退”办理出口退税与“先征后退”办理出口退税在退税计算和会计处理上有何 不同？四、计算题(3题，每题5分，共15分)1.资料某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。已知建筑业营业税税率为 3%。要求请分别计算该建筑公司承包此项工

11、程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)2.资料某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币 2 000万元,支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。 要求分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)增值税。3.资料某企业2001年度有关资料如下：(1) 实收资本比2000年增加1OC万元。(2) 与银行签订一年期借款合同，借款金额 300万元，年利率5%。(3) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。(4) 与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值1

12、5万元的辅助材料并收加工费20万元。(5) 与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2002年至2006年实现利润的30%支付。(6) 与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0. 5万元)。(7) 与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。要求试计算该企业2001年应缴纳的印花税。五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)1.某有进口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：(1) 报关离境出口一批货物，离岸价为 80万美元(2) 内销一批货物，销售额是200万元；(3)

13、购进所需原材料等货物，购货额是 600万兀。已知上述购销货物增值税税率均为17%上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为 1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。该企业办理出口退(免)税适用“免、抵、退”办法，退税率 为15%试计算企业应纳或应退增值税税额。2.资料某化妆品厂1月份外购护肤品价款90000元，月初库存外购已税护肤品50000元，月末 库存外购已税护肤品20 000元，当月以外购护肤品生产的护肤品销售额为160000元。要求作出有关消费税的会计处理。3 .资料2000年2月，兴隆外贸公司从某日用化妆品公司购进出口用护发品1 000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万

14、元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品 已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为I美元=8 . 20元人民币），申请退税的单证齐全。该 护发品的消费税税率为8%,退税率为9%。兴隆外贸公司委托蓝天外贸公司（具有进出口经营权）出 口，并按销售额1 %的比例直接提取手续费。要求请编制委托方兴隆外贸公司的会计分录。4.资料某公司购入并投入使用一台原值为 580万元的设备，预计设备净残值为 2万元。按税 法规定的折旧年限为5年。并按年数总和法计提折旧；会计上采用的折旧年限为8年，并按直线法200万元。计提折旧。所得税税率原来是33%设备使用第三年改为30%无其他时间性差异事项。

15、假设在其他 因素不变的情况下，该公司每年的税前利润为要求请采用债务法进行所得税处理。L华南师大学网貉学院资幵发制制sra? 祝托sii寻| 交流园地Ill 1111IIIIIIIIIIIN U i 7 a n老师简介 |模拟试题 |课程练习 |值机答疑你现在学习的网络课件是：税务会计学模拟试题一模拟试题二模拟试题三模拟试题四话 進择您要学 习的 章卒模拟试题四（答案）、单项选择题1 . C 2.B 3 .（15题，每题1分，共15分）D 4 . C 5 . C 6 . D 7 . D 8 . B 9 .C 10. B 11 . B 12 . B 13 . D 14. B 15 . D（10题，

16、每题2分，共20分）、多项选择题1 . ACD 2 ABD 3. AC 4 . ABD 5. CD 6 . AB 7 .ABD 8 . BCD 9 CD 10 . BD三、简答题（3题，每题5分，共15分）1 .参见主教材；2 .参见主教材；3. 参见主教材。四、计算题(3题，每题5分，共15分)1. 建筑公司计税营业额=8 000 2000 1 500=4 500(万元)建筑公司应纳营业税税款=4 500 X 3% =135(万元)(3)应扣缴装饰公司营业税税款=2000X 3%= 60(万元) 应扣缴设备安装公司营业税税款=1 500 X 3%= 45(万元)2.(1) 计算应纳关税：关税

17、完税价格=FOB介+软件费+卖方佣金买方佣金+运保费=1410+50+15- 10+35=1500(万元) 关税二关税完税价格X关税税率=1500X 20%=300万元)(2) 计算应纳消费税：组成计税价格=(关税完税价格+关税)-(1 10%)=2000(万元) 消费税=组成计税价格X税率=2000X 10%=200万元)(3) 计算应纳增值税：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1500+300+200=2000(万元) 增值税=组成计税价格X税率=2000X 17%=340万元)3.(1)实收资本增加应纳印花税=100万元X 0. 5%。= 500元 借款合同应纳印花税=300万元

18、X 0. 05%= 150元(3)以货换货合同应纳印花税=(350万元+20万元)X 0. 3%= 2400元 加工合同应纳印花税=(15万元+20万元)X 0. 5%= 175元(5)技术合同应纳印花税，先按5元/份计税 货运合同应纳印花税：(8万元一 0. 5万元)X 0. 5%= 37. 5元(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元X I %= 200元 该企业2000年应缴纳的印花税为3 467 . 5元。出口环节免税；出口货物不予抵扣或退税额=80X 8.3 X( 17%-15% =13.28 (万元)本季度应纳税额=200X 17% (600 X 17%13.28+4.55)=34-

19、93.27=-59.27(万元)该季度应纳税金额为负数，由于出口货物占当期全部货物销售额的比例=80X 8.3 - (80 X五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分) 1.(1)(2)(3)(4)8.3+200) X 100%=77%50%a此，该季度未抵扣完的进项税额 59.27万元可计算退税；(5)由于80X 8.3 X 15%=99.6万元59.27万元，因此，该季度应退增值税税额 =59.27万元，该 季度不缴纳增值税。2.当月准予扣除的外购应税消费品买价= 90000+50000-20 000=120000当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款 =120

20、 000 X 8%= 9 600当月应纳消费税税额=160000X 8%一 9 600=3 200外购护肤品借：待扣税金一一代扣消费税(90000 X 8% )7 200贷：银行存款7 200销售时计提消费税应纳消费税税额=160000X 8% =12 80012 8009 6009 600借：主营业务税金及附加12 800 贷：应交税金一一应交消费税 当月准予抵扣的消费税 借：应交税金一一应交消费税 贷：待扣税金一一代扣消费税当月上交消费税3 200借：应交税金一一应交消费税贷：银行存款3 2003. 发出委托代销品时借：库存商品一一委托出口商品1 000000贷：库存商品1 000 000

21、 收到代销单时借：应收账款1 230 000 贷：主营业务收入1 230000 收到蓝天外贸公司交来的货款时借：银行存款1 217 700营业费用12 300贷：应收账款1 230000 结转委托出口商品成本借：主营业务成本1 000000贷：库存商品一一委托出口商品1 000000150X 8. 20X 9%X 1 000=110 700（元）170000-110 700=59 300（元）1 000 000 X 8% =80000（元） 申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的会计分录如下: 本环节应退增值税额= 不予抵扣的增值税额= 本环节应退消费税额= 应退的增值税会计处理借：应收出口退税或应收补贴款（增值税）110 700 贷：