第三章税收法律制度练习题

1、第三章税收法律制度练习题1、 【例题判断题】某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。（）【例题-判断题】某商店为增值税小规模纳税人。2013年5月，该商店销售商品收入 37080（含税）。该商店5月份不含税销售额为 36000元。（）2、 元【例题单选题】某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以 包装物押金不再退还。该企业此项销售额为（A. 0元B. 130 元C. 11

2、5 元D. 145 元100件服装，每件不含税价格为80元。由于该商该商场按期付款，该企业将销售额和折扣额在同17%，该企业此项业务的销项税额为（）。4、【例题单选题】某企业向某商场销售 场购买数量较多，该企业按原价六折优惠。 一张发票上分别注明。如果增值税税率为A. 648 元B. 680 元C. 816 元D. 988 元5、 【考题单选题】（2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链 10条，每条新项链的不含税销售额为 4000元，收购旧项链的不含税金 额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。A.6800B. 5200C. 34002013

3、年5月有关生产经营业务如下：10000元，税额为1700元,D. 26006、【例题简答题】某企业是增值税一般纳税人，（1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为另开出一张普通发票，收取包装费234元；不含增值税销售价分别为每件60元明显偏低且无正当理（2） 销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件由；（3） 将自产的一批新产品 3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元。计算该企业当月的增值税销项税额。8类货物的平均销1+成本利润率)=200所

4、以公式中不加消费税。1、答案解析本题考核增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个 人消费，属于视同销售的行为。饮料是新研制的，没有当月或最近时期同 售价格，销售额应按组成计税价格确定：组成计税价格=成本x(X 80 X (1+ 10%) = 17600 (元)。饮料不 属于征收消费税的货物，2、正确答案（1 +税率）1年，应13%。答案解析本题考核增值税销售额的计算。不含税销售额=含税销售额十=37080 -( 1 + 3% )= 36000 (元)3、正确答案C答案解析本题考核增值税销售额的计算。本题注意三点：第一，押金超过 并入销售额。第二，应按所包货物的适用税率计算销项

5、税额，本题中的农药税率为 第三，包装物的押金都是含税的。 1000-( 1 + 13%)X 13%疋115元。4正确答案C答案解析本题考核增值税销项税额的计算。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。销售额=100 X 80X 60% = 4800 (元)。销项税额=4800X 17% = 816 (元)。5、正确答案C答案解析本题考核增值税销项税额的确定。对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该笔业务的销项税额=(4000- 2000) X10X 17% = 3400 （元）6、答案解析(1) 销售机器增值税销项税额

6、=(2) 销售货物增值税销项税额= 元)(3) 3A牌外套增值税销项税额=(4) 当月的增值税销项税额=(1700 + 234-（ 1 + 17%）200 + 180+ （ 200 + 180）X 17% = 0.1734 （万元）-2 X 2000 X 17% = 19.38（万300 X 600 X（ 1+ 10%）0.1734 + 19.38 + 3.366= 22.9194 （万元）X 17% = 3.366 （万元）一、单项选择题转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项 中，不属于流转税的有（）。D.征税对象2009年11月生产销售一批货物，不含税价

7、款为200取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额 4万元，A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.印花税 香我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它 规定了征税对象的具体范围。A.税率B.税目C.纳税人霄某工业企业为增值税一般纳税人， 万元，另外以折扣销售方式销售货物，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上 注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924、下列不属于消费税税目的是（A.小汽车B.摩托车C.游艇

8、D.飞机5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局D.销售成本）。6、 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.增值税 B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出7、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5B.7C.10D.159、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（A. 在中国境内

9、无住所，居住也不满一年的个人B. 在中国境内无住所且不居住的个人C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D. 在中国境内有住所的个人10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年祠 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（A. 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工 种发票B. 只有经

10、国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票 模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D. 增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来 愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.3个月、修理修配劳务使用的一D.简易申报,小规14、 下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。A. 查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够 如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B

11、. 由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证 或盖查验戳的征收方式为查验征收C. 生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建 账的小型纳税人适用定期定额征收方式D. 负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式 称为代扣代缴15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（A.管制B.罚金二、多项选择题 在下列税种中，属于行为税类的有（A.印花税B.增值税下列属于税收的作用的有（C.剥夺政治权利D.罚款1、2、）。C.车辆购置税D.城镇土地使用税A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手C.税收

12、是国家组织财政收入的主要形式下列各项中属于税收程序法的有（）。A.中华人民共和国海关法C.中华人民共和国税收征收管理法D.具有维护国家政权的作用B.中华人民共和国个人所得税法D.进出口关税条例累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率 D.超率累进税率甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物 直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000说法正确的有（）。A.甲应当缴纳增值税 340元B.乙应该缴

13、纳增值税C.甲应当缴纳增值税 510元D.乙不须缴纳增值税6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（A.啤酒B.实木地板C.卷烟元。根据以上所述，以下各种170元）。D黄酒7、 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产&根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（A.国债利息收入B.财政拨款C. 符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D. 接受捐赠的收入9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。D

14、.境内居住时间A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地10、 下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A. 未发生经营业务一律不得开具发票B. 发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票12、税款征收方式的其他征收方式包括（A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（A.公正性B.中介性14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有A.办理税务登记B.办理发

15、票领购手续C.自报核缴）。C.法定性D.查验征收D.强制性）。C.制作涉税文书D.提供审计报告15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（A.重点检查B.分类计划检查三、判断题1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，财政收入的一种特定分配方式。（）2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（）4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关 申报缴纳消费税。

16、（）5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣 缴的营业税税款。（）6、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起）。C.集中性检查D.专项检查有偿取得3个月内，向税务机关报15日内，审核办理变更税务登记。（）&发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（）9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （）10、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款 征收方式。（）答案部分一、单项选择题1、D2、B3、

17、D4、D5、A6、D7、D8、D9、D10、B11、B12、C13、A14、D15、D二、多项选择题1、AC2、ABCD3、ACD4、ABD5、AB6、AD7、BD8、AC9、AD10、ABD11、AB12、ABC13、ABC14、ABC15、ABCD三、判断题1、N2、 ： Y3、Y4、N5、N6、N7、N8、N9、Y10、N 5771001803090012095 579036822859633082 5771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387

18、 577164982601818051 5771001803090012138 572131192158918326 5771001803090012359 579036822361076053 5771001803090012356 576135286143791742 5771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 101229944325833379 17088100343355275 101866732938832008 17088100343356107 101581152501500522 17088100343356108 101000180059871732 17088100343354295 101074194142687017 17088100