小企业会计准则必选和所得税会计 继续教育答案

1、。）是（ c小1.企业会计准则开始执行的时间11年C 2013日B 2012年1月1日A 2011月年10月18 日年1月1D 2014日合立内依2.小企业会计准则适用于在中华人民共和国境法设的、符列业。下中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企 企业除（外。abcd ）小B 金融机构或业其A 他具股票或债券在市场上公开交易的小企 的子业团内企业集C 团内的企业集D 公司融性有金质的小企母 公司则的相会计准质的融性小企业适用小企业3金融机构或其他具有关定 正确 错误应借现金短缺，经批准后查明企业在清查过程中发现无法原因的4.某小 。财产目，贷记“待处理损溢”记（c ）科 A 其他应收款 管

2、理费用B 支出C 营业外 D 财务费用票月在5.东方公司2013年21日以银股公司购入行存款光华已其中10.20，每长期准备持有股成交价格元（包含股10 0003 000另元每股派股但尚宣告未分利0.20），支付手续相关费. 。）c （本为资成投初始公司东方元。 元A 100 000B 102 000 元C 103 000 D 105 000元和价值即信息6.会计的相关性取决于两预测个因素， 价值反馈 误错 正确 支出当计应入（ a）。的固7.经营租入定资产发生的改建 A 长期待摊费用 理费用B 管 产C 固定资 支出D 营业外 a）。量和于小企业会计确认、计报告基础的是（项中8下列各，属 生

3、制A 权责发 续经营B 持 货币计量C 式于形D 实质重 ）。 d（益不会下列9.经济业务中，引起所有者权总额变动的是 资金投入A 所有者货币 所有者向企业投备入设B 利金股配现告分宣者所有企业向C 转增D 资本企业以盈余公润入、用、分产、债、有益、1会要素错 误 确正六大会计要为企统称业的素 d ）。的是他货币资金核算内容（11.小企业会计准则中纳入其 支票A 商业汇票B C 委托收款 备D 用金 结算）。是（c 时，应核算的会计采购12.采购方商品使用科目商业汇票 款A 应收账 B 收票据应 C 应付票据 预收账款D 作为，度（或几个应当营业周期）的凡13.支出的效益及于几个会计年 性支出

4、收益 错误正确，量成本计企业的资产应按照据14.根小企业会小计准则的规定， 值准备不计提资产减 正确 错误 某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按固该项业对末企年2009。0为残值备净，设折旧提法计递减余额双倍的计设备2009年末该项减值定资产计提了80万元的固定资产准备。 元。 c）万税基础是（ A 800 B 720 C 640 D 560 本的是）。（ a下列各项中，不应计入其他业务成 的租A 出租包装物金 出租无形资产计额提的摊销B 转出售原材料结的成本C 成本D 出租固定资产的算为金额折期汇率

5、将外币始确认时，采用发生交易日的即在初外币交易可以采用（ a也）折算。 额；记账本位币金 A 交易当期平均汇率 B 当月一日的即期汇率 C 当月任意一日的外汇中间价 价收盘外汇日的后一当月最D 。下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ） 的万元期确认了100商品A 企业因销售提供售后服务等原因于当 负债预计 元债1 000万B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负 万金性质支1 000出计C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪分为除于当期扣的部未支付。按照税法规定的计税工资标准可以元，尚 800万元 账款，会计确认预收定的收入确认与会时点计准则一致D 税法规 500万元项债产列资

6、、负号所得税的规定，下按照企业会计准则第18税基础之间的差额，不确认递延所得税的是与其目的账面价值计（c ）。 A 企业自行研究开发的专利权 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 资产负债表中资产的排列是依据（c ）。 A 项目收益性 性项目重要B C 动性项目流间D项目时 c （）。的方按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用法是 个别计价法A 先进先出法B 后进先出法C 均法D 加权平 。(d)性差异的有中，下列项目产生可抵扣暂时 值大于其计税基础面价A 期末固定资产账 于取得本时成值

7、大B 可供出售金融资产期末公允价 收入利息投资C 国债持有至到期 D 期末无形资产账面价值小于其计税基础 下列各项中，属于消耗性生物资产的是（ c）。 A 奶牛 B 果树 C 肉鸡 禽种D 原因盗，以及购进物资改变用途等盘亏购进的物资因、毁损、报废、被额应进项税税额，其扣的按照税法规定不得从增值税销项税额中抵进项 c ）。记（转入有关科目，借记“处理待财产损溢”等科目，贷 其他应付款A 项税额）（进应交增值税B 应交税费 应交增值税（进项转出）费C 应交税税额 D 应付账款 律主体必然是会计主体然是般来说，会计主体必法律主体，法 错 正确 误 ）内容。括以存货不包下（d 原材料A 产品B 在

8、成品C 产 经济林D ，当期已在和以前期间抵扣旧值为一台设备的原100万元，折30万元备的此时会等于计折旧。那么该项设折旧假定元70折余价值万。税法 元。）为（计税基础c万 A 100 B 30 C 70 D 0会不算续，尚在划本下，料收、理分录 错误正确 用的地通一种民族文字方，在民族自治地会计记录可以只使用当 正确 错误 。方法是（b ）小企业处损失理应收账款坏账，应采取的 抵法A 备 法B 直接转销 个别认定法C D 分比法余额百 计入a （）。存货盘亏发生的损失应当 营业外支出A 管理费用B 务支出C 其他业 投资收益D 某公司206年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的

9、处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家前扣许税允时不得额税所应纳算计，纳金和滞罚款的支付法规法律有关公末该206年日31，该项罚款尚未支付。则除。至206年12月 。a）万元税暂生的应纳时性差异为（司产 A 0 B 100 C -100 不确定D 应付或在债务人，被投资单位宣告分派的现金股利期投在短资持有期间入，息收算的利、一次还本债资券投的票面利率计期付利息日按照分息 。a ）应当计入（ 投资收益A 营业外收入B 短期投资C 务收入D 主营业150出开发形资产，阶段发自行甲公司于2007年初生支开发研究一项无日达302007年11月全部可以资本化项无，该形资产于规定万元

10、，按 。税基础为02007则年末该项无形资产的计到预定用途。 正确 错误 小企业会计准则对长期股权投资的核算（c ）。 A 只能采用权益法核算 算法核权益易的和简本法采用成B . 本法核算C 只能采用成 成本法核D 采用权益法和简易的算现金实际获得的期损益对，于购货方现金折扣在实际发生时直接计入当 务费用,则应冲减当期的财折扣 错误正确债务债表资产负异影响金额时，回已企业在本期转确认的暂时性差采用 率。用现行税法应 错误正确 示的是（目列a ）。收入各项下列中，不应在利润表“营业”项 A 政府补助收入 B 设备安装劳务收入 销售C 原材料入收 入D 产出固定资租收认收益，但按于以后期间确照的某企业获得项收益，按照会计准则应当税法规定需计入当期应税所得，从而产生应纳税暂时性差异。（ ） 正确 错误