现金流量与营运资本管理考试试题及标准答案

1、单选题1:现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。其中经济活动不包括： (3分) 标准答案：B 1. A: 经营活动 2. B: 审计活动 3. C: 投资活动 4. D: 筹资活动 2:经营活动的现金流指： (3分) 标准答案：A 1. A:由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出 2. B:由投资活动产生的现金流入和流出 3. C:由企业商品生产和交易活动产生的资本流入和流出 4. D:以上选项都不对 3:投资活动的现金流是指： (3分) 标准答案：B 1. A: 投资活动的现金流入 2. B: 由企业对外投资和对内

2、的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出 3. C: 企业被投资形成的现金流入和流出 4. D: 投资活动的现金流出 4:以下不是现金流风险的是： (3分) 标准答案：C 1. A: 价值性风险 2. B: 运转性风险 3. C: 道德性风险 4. D: 法规性风险 5:企业资产变现能力主要通过以下哪个选项的内容来反映： (3分) 标准答案：C 1. A: 流动比率和现金管理能力 2. B: 现金管理能力 3. C: 流动比率和速动比率 4. D: 结账速率 6:盲目扩大规模、投资过度，会造成： (3分) 标准答案：D 1. A: 企业管理规范 2. B: 现金流充裕 3. C: 财务管理

3、规范 4. D: 企业资金链断裂 7:加工企业低于多少短期偿债能力就较差： (3分) 标准答案：A 1. A:100% 2. B:150% 3. C:200% 4. D:250% 8:控制现金流量不能： (3分) 标准答案：D 1. A: 确保收入项目资金的及时回笼 2. B: 确保各项费用支出的受控 3. C: 加速资金的周转 4. D: 降低资金的使用效益 9:当期收入和费用成本配比的结果是： (3分) 标准答案：D 1. A: 费用预算 2. B: 支出额 3. C: 收入额 4. D: 会计利润 10:企业现金流可以分为： (3分) 标准答案：B 1. A:生产活动的现金流、会计活动的

4、现金流、筹资金活动的现金流 2. B:经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流 3. C:经营活动的现金流、管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 4. D:管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 11:筹资活动的现金流是指： (3分) 标准答案：B 1. A: 由购置固定资产所支付的现金 2. B: 由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出 3. C: 对外投资支付的现金 4. D: 以上选项都不对 12:下列不是筹资活动的现金流出的是： (3分) 标准答案：C 1. A: 偿还债务支付的现金 2. B: 支付股利的现金 3. C: 管理成本的支出 4. D: 支

5、付利息支付的现金 13:下列不是现金流安全性特点间关系的： (3分) 标准答案：B 1. A: 法规性安全是基础 2. B: 道德性安全是基础 3. C: 流转安全是关键 4. D: 价值安全是根本 14:一切经营活动都要围绕： (3分) 标准答案：C 1. A:财务管理 2. B:经营管理 3. C:实现现金利润 4. D:以上选项都不对 15:速动资产等于： (3分) 标准答案：B 1. A:（速动资产/流动负债）100% 2. B:流动资产-存货 3. C:（速动资产/流动负债）200% 4. D: 存货-流动资产 单选题1:现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制通过一定经济活

6、动而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。其中经济活动不包括： (3分) 标准答案：B 1. A: 经营活动 2. B: 审计活动 3. C: 投资活动 4. D: 筹资活动 2:经营活动的现金流指： (3分) 标准答案：A 1. A:由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出 2. B:由投资活动产生的现金流入和流出 3. C:由企业商品生产和交易活动产生的资本流入和流出 4. D:以上选项都不对 3:投资活动的现金流是指： (3分) 标准答案：B 1. A: 投资活动的现金流入 2. B: 由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出 3. C: 企业被投资形成

7、的现金流入和流出 4. D: 投资活动的现金流出 4:偿还债务支出的现金是指： (3分) 标准答案：D 1. A: 经营活动的现金流入 2. B: 经营活动的现金流出 3. C: 筹资活动的现金流入 4. D: 筹资活动的现金流出 5:企业资产变现能力主要通过以下哪个选项的内容来反映： (3分) 标准答案：C 1. A: 流动比率和现金管理能力 2. B: 现金管理能力 3. C: 流动比率和速动比率 4. D: 结账速率 6:盲目扩大规模、投资过度，会造成： (3分) 标准答案：D 1. A: 企业管理规范 2. B: 现金流充裕 3. C: 财务管理规范 4. D: 企业资金链断裂 7:控

8、制现金流量不能： (3分) 标准答案：D 1. A: 确保收入项目资金的及时回笼 2. B: 确保各项费用支出的受控 3. C: 加速资金的周转 4. D: 降低资金的使用效益 8:风险控制员对客户的信用等级评定不包括： (3分) 标准答案：B 1. A: 考察企业的注册资本 2. B: 控制信用卡折扣 3. C: 偿还账款的信用情况 4. D: 有没有拖欠供货企业贷款的情况 9:企业现金流可以分为： (3分) 标准答案：B 1. A:生产活动的现金流、会计活动的现金流、筹资金活动的现金流 2. B:经营活动的现金流、投资活动的现金流、筹资金活动的现金流 3. C:经营活动的现金流、管理活动的

9、现金流、筹资金活动的现金流 4. D:管理活动的现金流、筹资金活动的现金流 10:经营活动的现金流出是指： (3分) 标准答案：B 1. A: 销售商品、提供劳务所支出的现金 2. B: 购买商品、接受劳务支付的现金；发放工资支付的现金；支付的各项税费等。 3. C: 筹资活动所付出的成本 4. D: 以上选项都不对 11:筹资活动的现金流是指： (3分) 标准答案：B 1. A: 由购置固定资产所支付的现金 2. B: 由企业筹措资金、偿还债务、支付资金成本形成的现金流入和流出 3. C: 对外投资支付的现金 4. D: 以上选项都不对 12:下列不是筹资活动的现金流出的是： (3分) 标准答案：C 1. A: 偿还债务支付的现金 2. B: 支付股利的现金 3. C: 管理成本的支出 4. D: 支付利息支付的现金 13:下列不是现金流安全性特点间关系的： (3分) 标准答案：B 1. A: 法规性安全是基础 2. B: 道德性安全是基础 3. C: 流转安全是关键 4. D: 价值安全是根本 14:速动资产